Выпускаемая продукция и оказываемые услуги

Важным фактором в оценке работы предприятия является оценка структуры и динамики производства товаров, выпуска продукции и оказания услуг. Рассматривая данные по выпуску продукции в динамике, мы можем проследить изменения, как в объёме производства, так и в его структуре.

Специализация обусловливает производственное направление предприятия. Его устанавливают по структуре выпускаемой продукции. Развитие специализации оказывает самое существенное воздействие на эффективность общественного производства и отдельного предприятия.

Рассмотрим структура выпуска продукции, и уровень специализации, а также ее специфику на предприятии ПАО «СИБУР Холдинг».

Таблица 4 – Структура выпускаемой продукции ПАО «СИБУР Холдинг»

Группы продукции			Динамика, %
сумма, тыс.руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1. Сжиженные углеводородные газы	54722,02	22,5	68530,85		125,23
2. Нафта	23591,27	9,7	25699,07		108,93
3. Природный газ	24077,69	9,9	34265,43		142,31
4. МТБЭ и прочее топливо	16781,42	6,9	19988,17		119,11
5. ШФЛУ	8512,31	3,5	8566,36		100,63
6. Пластики и продукты органического синтеза	37454,18	15,4	39976,33		106,73
7. Синтетические каучуки	29185,08		25699,07		88,06
8. Базовые полимеры	20672,76	8,5	34265,43		165,75
9. Полуфабрикаты и прочая нефтехимия	17267,84	7,1	17132,71		99,22
10. Прочие	10944,4	4,5	11421,81		104,36
Всего	243208,96		285545,22		117,41

Наибольший удельный вес производимой продукции приходится на долю сжиженные углеводородных газов (СУГ) - 22,5% в 2013 году и 24% в 2014 году, а также на пластики и продукты органического синтеза - 15,4% и 14% в 2013 и 2014 гг. соответственно. Но следует отметить увеличение производства обоих видов продукции. Одинаковая доля в структуре продукции принадлежит базовым полимерам и природному газу – 12% в 2014 году, но в 2013 они составляли лишь 8,5% и 9,9% соответственно. В 2013 году 12% выпускаемой продукции приходилось на синтетические каучуки, тогда как в 2014 – 9%; произошло снижение суммы на 3486,01 тыс. руб.

Также определим уровень специализации ПАО «СИБУР Холдинг».

Коэффициент специализации равный до 0,35 означает низкий уровень специализации, 0,35-0,5 – средний, 0,5-0,6 – высокий, более 0,6 – углубленный уровень специализации.

Для его определения воспользуемся формулой:

где, Кс-коэффициент специализации;

100 – сумма удельных весов всей продукции/услуг;

Дi - удельный вес отдельных видов продукции/ услуг в структуре товарной продукции;

n - порядковый номер вида товарной продукции по занимаемому ею удельному весу начиная с наивысшего.

=100/(22,5+46,2+60+69,3+87,3+93,5+92,3+103,5+76,5+66,5)=0,14

==100/(24+42+60+60+63+63+63+66+52+45)=0,19

Как мы видим, коэффициент специализации составляет в 2013 году 0,14 и в 2014 году 0,19, что свидетельствует о низком уровне специализации предприятия. Таким образом, по произведенным расчетам мы можем сделать вывод, что ПАО «СИБУР Холдинг» не является специализированным предприятием.

Ресурсы предприятия

1.4.1. Основные фонды

Важнейшей составляющей хозяйственно-производственной деятельности предприятия являются основные фонды.

Основные фонды– это средства труда, которые, сохраняя свою натурально-вещественную форму, многократно участвуют в производственном процессе и постепенно, по мере износа, переносят свою стоимость на готовую продукцию.

В зависимости от характера участия основных фондов в процессе расширенного воспроизводства они подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные фонды неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями.

Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе производства, и предназначены для непроизводственного употребления. В этом процессе они так же изнашиваются постепенно и утрачивают свою стоимость по частям.

Основные фонды в денежном выражении представляют собой основные средства.

В таблице 5 приведена структура основных средств.

Таблица 5 – Структура основных средств в ПАО «СИБУР Холдинг»

Элемент основных средств	Сумма, тыс.руб.	Удельные веса, %	Цепная динамика, %
2012г.	2013г.	2014г.	2012г.	2013г.	2014г.	2012-2013г.г.	2013-2014г.г.
1. Здания и сооружения				14,80	13,86	54,88	90,28
2. Машины и оборудование				11,46	12,33	41,38	103,75	84,76
3. Транспортные средства			-	3,91	1,01	-	24,97	-
4. Производственный и хозяйственный инвентарь				0,64	0,77	2,92	116,02	95,66
5. Другие виды основных средств	-			-	0,26	0,81	-	78,03
6. Незавершенное строительство			-	69,19	71,77	-		-
7.Всего							96,42	25,25

Из данных таблицы 5 в видно, что наибольший удельный вес в общей стоимости основных средств в 2012 и 2013 гг. занимает незавершенное строительство, 69,19% и 71,77% соответственно. В 2014 г. наибольший удельный вес приходится на здания и сооружения - 54,88% (9104 тыс. руб.) и на машины и оборудование - 41,38% (6864 тыс. руб.). Данные группы относятся к производственным средствам, которые составляют материально-техническую базу производства и основу установочного капитала. В целом, отмечается снижение этих показателей. Так с 2012 г. по 2013 г. стоимость зданий и сооружений снизилась на 9,72 процентных пункта ( с 10084 тыс. руб. до 9104 тыс. руб.), с 2013 по 2014 гг. показатель не изменился. Также произошло снижение стоимости машин и оборудования с 2013 г. по 2014 г. с 8098 тыс. руб. до 6864 тыс. руб. (на 15,24%).

Небольшой удельный вес занимает показатель стоимости транспортных средств 3,91% в 2012 г. и 1,01% в 2013 г.. Здесь также прослеживается тенденция к снижению.

Наименьший удельный вес в структуре основных средств занимает производственный и хозяйственный инвентарь. В 2012 г. на его долю приходится 0,64% (437 тыс. руб.), в 2014 - 2,92% (485 тыс. руб.)

С 2012 по 2013 гг. стоимость основных средств незначительно сокращается на 3,58 % (с 68133 до 65691тыс. руб.). В 2014 г. происходит значительное снижение стоимости основных средств до 16588 тыс. руб. Эта тенденция произошла в основном за счет снижения такого показателя, как незавершенное строительство.

При оценке использования основных средств целесообразно провести анализ движения, технического состояния и использования основных средств. Такой анализ проводится путем расчета следующих коэффициентов:

Коэффициент обновления основных средств – отношение стоимости вновь поступивших основных средств за отчетный период к первоначальной стоимости основных средств на конец года.

Срок обновления = 1/коэффициент обновления.

Коэффициент выбытия основных средств – отношение стоимости выбывших основных средств за отчетный период к первоначальной стоимости основных средств на начало года.

Коэффициент годности – отношение остаточной стоимости основных средств к их первоначальной стоимости.

Коэффициент износа – отношение износа основных средств к их первоначальной стоимости.

Фондоотдача – отношение выручки от продажи продукции, работ, услуг к среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоемкость – это показатель обратный фондоотдачи.

Фондорентабельность – отношение прибыли (убытка) до налогообложения к среднегодовой стоимости основных фондов.

Результаты расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6 – Характеристика движения, технического состояния и использования основных средств в ПАО «СИБУР Холдинг»

Показатель	2012г.	2013г.	2014г.	Цепная динамика, %
2012-2013г.г.	2013-2014г.г.
Выручка от продажи продукции, работ, услуг,тыс.руб.				99,95	117,41
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	86221,5		41139,5	77,60	61,48
Остаточная стоимость на начало года, тыс. руб.				86,32	88,37
Износ на начало периода, тыс. руб.				213,61	135,03
Первоначальная стоимость, тыс. руб.				101,30	99,94
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.			-	124,03	-
Сумма поступивших основных средств, тыс. руб.			-	443,42	-
Движение ОПФ и их техническое состояние
Коэф. Обновления (Кобн)	0,01	0,06	-		-
Срок обновления (Тобн), лет		16,67	-	16,67	-
Коэф. Выбытия (Квыб)	0,05	0,06	-		-
Коэф. Прироста (Кпр)	0,86	0,88	0,89	102,36	100,72
Коэф. Износа (Кизн), на 01.01	0,12	0,25	0,34	210,87	135,11
Коэф. Годности (Кг), на 01.01	3,79	2,44	2,35	64,38	96,31
Показатели эффективного использования ОПФ
Фондоотдача, руб.	2825,8	3641,07	6927,22	128,85	190,25
Фондоемкость, руб.	0,0004	0,0003	0,0001		33,33
Фондорентабельность, %	75586,53	84652,87	35570,03	111,99	42,02

Анализ характеристики движения, технического состояния и использования основных средств показал увеличение коэффициента обновления – в 2012 г. показатель составил 0,01, в 2013 г. – 0,06, что положительно сказалось на результатах производства. В 2014 г. основные средства не поступали.

Также произошло увеличение коэффициента выбытия с 0,05 в 2012 г. до 0,06 в 2013 г. (на 20%). Основные средства в 2014 г. не выбывали.

Прослеживается четкая тенденция увеличения коэффициента износа с 2012 г. по 2014 г. Изменение коэффициента износа основных производственных фондов в сторону увеличения произошло по причине списания основных производственных фондов вследствие ветхости и износа и их обновления.

При оценке степени изношенности основных средств целесообразно руководствоваться следующими значениями коэффициента годности:

0,8 и более - высокая степень годности;

0,8 - 0,6 - достаточная степень годности;

0,6 - 0,5 - недостаточная степень годности;

менее 0,5 - критическая степень годности.

Из результатов анализа, можно видим, что в 2014 г. коэффициент годности составляет 2,35, что говорит о высокой степени годности основных средств на предприятии ПАО «СИБУР Холдинг».

Анализ фондоотдачи показал, что в 2014 г. на один рубль основных средств приходится 6927,22 руб. Следует отметить положительную динамику увеличения данного показателя.

Анализ фондоемкости показал, что в 2014 г. на один рубль выручки приходится 0,0001 руб. Этот показатель в данной динамике лет непрерывно снижался.

1.4.2. Оборотные средства

Оборотными средствами называют активы предприятия, которые принимают однократное участие в процессе производства, полностью переносят свою стоимость на вновь изготовленную продукцию (услуги), изменяя свою вещественно-натуральную форму. Воспроизводство оборотных средств происходит систематически их доходов предприятия от реализации продукции и услуг.

Средства предприятия, находящиеся в сфере обращения, носят названия фондов обращения. Фонды обращения не участвуют в образовании стоимости, но являются носителями уже созданной стоимости.

В состав фондов обращения входят:

- готовая продукция;

- дебиторская задолженность;

- денежные средства на расчетных счетах и в кассе.

В состав оборотных фондов входят:

- производственные запасы - запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива, малоценного и быстрого изнашивающегося инструмента;

- расходы будущих периодов;

- незавершенное производство.

Как состав, так и структура оборотных средств не являются величинами неизменными, а зависят от ряда факторов, основными из которых являются: отрасль народного хозяйства, величина предприятия, уровень организации и структуры предприятия.

Под воздействием вышеперечисленных факторов формируется структура оборотных средств ПАО «СИБУР Холдинг».

Таблица 7 – Структура оборотных средств ПАО «СИБУР Холдинг»

Элемент оборотных средств	Сумма, тыс.руб.	Удельные веса, %	Цепная динамика, %
2012г.	2013г.	2014г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012-2013г.г	2013-2014г.г
Запасы				10,75	6,91	12,91	85,75	191,59
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности				3,25	2,19	2,73	90,05
затраты в незавершенном производстве				1,23	0,6	2,27	64,84	389,29
готовая продукция и товары для перепродажи				5,01	3,08	3,07	81,95	102,29
товары отгруженные				1,24	1,02	4,78	109,55	479,27
расходы будущих периодов				0,02	0,02	0,06	137,26	255,05
прочие запасы и затраты	-	-	-
НДС				2,99	1,37	0,63	61,14	47,24
Дебиторская задолженность				66,90	79,07	61,62	157,55	79,97
долгосрочная, в том числе:
покупатели и заказчики	-	-	-	-	-	-	-	-
векселя к получению	-	-	-	-	-	-	-	-
авансы выданные	-			-	2,06	2,36	-	65,92
прочие дебиторы				25,99	52,94	23,04	271,59	44,65
краткосрочная, в том числе:

Продолжение таблицы 7

покупатели и заказчики				13,85	9,04	9,23	86,99	104,83
векселя к получению	-	-	-	-	-	-	-	-
авансы выданные				2,06	2,36	2,15	152,82	93,29
прочие дебиторы				25,01	14,47	27,03	77,13	191,71
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)				16,94	10,05	11,09	79,08	113,27
в том числе:
займы предоставленные организациям				16,07	9,33	11,09	77,42	121,96
Денежные средства и денежные эквиваленты				2,03	2,3	13,26	151,22	592,24
в том числе:
касса	-	-	-	-	-	-	-	-
расчетные счета				0,65	0,92	1,8	187,49	201,58
валютные счета				0,27	0,12	1,51	59,61	1299,31
прочие денежные средства	-	-		-	-	0,13	-	-
денежные эквиваленты				1,11	1,26	9,82	151,96	799,33
Прочие оборотные активы				0,39	0,29	0,49	100,6	169,71
Всего							133,3	102,62

Анализ структуры оборотных средств в ПАО «СИБУР Холдинг»

показал, что в 2014 г. по сравнению с 2012 г. произошло увеличение их величины с 119024342 тыс. руб. до 162820057 тыс. руб. соответственно. Следует отметить, что увеличение оборотных активов организации обусловлено в большей степени за счет увеличения денежных средств и денежных эквивалентов на 19178106 тыс. руб. (или на 592,24% в 2014 г. по сравнению с 2013 г.).

Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимает дебиторская задолженность (61,62%). В 2014 г. произошло ее снижение по сравнению с 2012 г. на 20703086 тыс.руб.

Также следует отметить увеличение величины запасов, в 2012 г. показатель составил 10970954 тыс. руб., в 2014 г. же 21019189 тыс. руб., т.е. увеличение составило 91,59%. Данное увеличение в первую очередь обусловлено увеличением отгруженных товаров.

Имеет тенденцию к снижению налог на добавленную стоимость. В 2012 г. НДС составил 3564004 тыс. руб., в 2014 г. -1029299 тыс. руб.

Таким образом, отметим положительную динамику оборотных активов в период с 2012 г. по 2014 г. данной анализируемой организации.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Для анализа оборачиваемости оборотных средств рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент оборачиваемости;

- коэффициент загрузки средств в обороте;

- продолжительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен отношению выручка от продажи продукции, работ, услуг к среднегодовой стоимости оборотных средств.

Коэффициент загрузки средств в обороте является обратным коэффициенту оборачиваемости.

Продолжительность одного оборота оборотных средств определяется как отношение продолжительности анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 8 – Показатели эффективности использования оборотных средств в ПАО «СИБУР Холдинг»

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Цепная динамика, %
2012-2013г.г.	2012-2013г.г.
1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс.руб.				99,95	117,41
2. Себестоимость проданных продукции, работ, услуг, тыс.руб.				105,71	118,06
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.				88,57	130,72
4. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.				86,91	25,83
5. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. в том числе:			160740749,5	67,07	115,77
5.1. материальных запасов, тыс. руб.	12244308,5	11882865,5	15995071,5	97,05	134,61
5.2. дебиторской задолженности, тыс. руб.		102544549,5	112896092,5	117,38	110,09
5.3. готовой продукции, тыс. руб.	5744072,5	5419868,5		94,36	91,11
6. Продолжительность анализируемого периода, дн.
7. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, к-во оборотов, в том числе:	1,18	1,75	1,78	148,31	101,71
7.1. материальных запасов	11,56	12,59	11,04	108,91	87,69
7.2 дебиторской задолженности	2,79	2,37	2,53	84,95	106,75
7.3 готовой продукции	42,36	44,87	57,82	105,93	128,86
8. Коэффициент загрузки средств в обороте, тыс.руб.	0,85	0,57	0,56	67,06	98,25
9. Продолжительность одного оборота оборотных средств, дн. в том числе:	306,26	205,52	202,65	67,11	98,60
9.1. материальных запасов	31,15	28,595	32,604	91,80	114,02
9.2. дебиторской задолженности	129,25	151,79	142,33	117,44	93,77
9.3. готовой продукции	8,498	8,02	6,23	94,38	77,68

Анализ показателей эффективности использования оборотных средств в ПАО «СИБУР Холдинг» показал, что в анализируемой динамике лет, происходит увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 0,6, что положительно влияет на деятельность предприятия.

Анализируя оборачиваемость материальных запасов, следует отметить, что их величина составила 11,04 оборотов в 2014 г., а коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – 2,53 оборотов, что отрицательно сказывается на деловой активности и финансовых расчетах предприятия. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции имеет высокое значение. В 2012 г. он составил 42,36 оборотов в год, в 2014 г. - 57,82 оборотов в год.

Продолжительность одного оборота оборотных средств составила 306,26 дней в 2012 г. и 202,65 дней в 2014 г., что отрицательно сказывается на результатах деятельности предприятия.

1.4.3. Трудовые ресурсы

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и другие экономические показатели. Основные показатели, характеризующие эффективности трудовых ресурсов приведены в таблице в таблице 9.

Производительность труда одного работника равна отношению выручки от реализации к среднесписочной численности работников.

Зарплатоотдача рассчитывается как отношение выручки от реализации к годовому фонду оплаты труда.

Таблица 9 – Показатели эффективности трудовых ресурсов ПАО «СИБУР Холдинг»

Показатель	2012 г.	2013г.	2014г.	Динамика, %
Выручка от реализации, тыс. руб.				117,35
Среднесписочная численность работников, чел				84,60
Фонд оплаты труда годовой, тыс. руб.				85,41
Среднемесячная заработная плата, руб.				129,12
Среднегодовая выработка (производительность труда) одного работника, тыс. руб.	7940,51	8410,88	11014,28	138,71
Зарплатоотдача, тыс. руб.	375,40	447,60	515,80	137,40
Темп роста заработной платы одного работника, %	117,54	113,87	113,39	96,46
Темп роста среднегодовой выработки, %	124,00	105,92	130,95	105,60
Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы, %	1,05	0,93	1,15	109,48

Анализ труда и его оплаты показал, что в анализируемой динамике лет наблюдается увеличение уровня среднемесячной заработной платы работников предприятия с 2012 по 2014 гг. 12749 руб. (на 29,12%).

На данное увеличение оказало влияние превышение темпов снижения среднесписочной численности работников над темпами снижения фонда оплаты труда.

Анализ производительности труда работников показал, что в 2014 г. по сравнению с 2012 г. среднегодовая выработка увеличилась на 3073,77 или 38,71 процентных пункта, что обусловлено и превышением темпов роста выручки над темпами снижения среднесписочной численности работников (117,35% над 84,60%). Темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста заработной платы. По данным таблицы, мы видим, что данное соотношение составило 1,15 в 2014 г., что говорит об эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда.