Расчет себестоимости 1-го машино-часа работы ПЭВМ
Основой для расчета расходов на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту, является себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ.
Сначала мы определим годовые затраты каждого компонента себестоимости, в число которых входят:
1. Основная заработная плата работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ.
К числу этих работников относятся:
- инженер – электроник;
- системный программист;
- оператор.
ЗПосн. каждого из этих категорий работников определяется по формуле:
ЗП осн.год = З1 * Кт / Нобс * (1 + П / 100) * Кол.мес (руб.)
где
31 – месячная зарплата (тарифная ставка) 1 разряда в руб.;
Кт – тарифный коэффициент, соответствующий разряду работника;
Нобсл – кол -во, ПЭВМ, обслуживаемых одним работником;
П – процент премии, если он есть.
Для инженеров-электронщиков Нобсл. = 13 единиц
Для системных программистов Нобсл. = 26 ед.
Для оператора Нобсл. = 9ед.
Для инженеров-электронщиков Кт = 1,7
Для системных программистов Кт =1,7 – 0,2 = 1,5
Для оператора Кт =1,7 – 0,3 = 1,4
Подставляем значения в формулу, получаем:
ЗПосн.год.и.-э. = (5600 * 1,7) / 13 * 1,15 * 12 = 10105,84 (руб.)
ЗПосн.год.с.п. =(5600 * 1,5) / 26 * 1,15 * 12 = 4458,46(руб.)
ЗПосн.год.оп. =(5600 * 1,4) / 9 * 1,15 * 12 = 12021,33 (руб.)
Теперь можно определить суммарную годовую заработную
плату работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ:
ЗПосн.год.обсл.перс = ЗПосн.год.и.-э. + ЗПосн.год.с.п. + ЗПосн.год.оп.
ЗПосн.год.обсл.перс = 10105,84 + 4458,46 + 12021,33 = 26585,63 (руб.)
Дополнительная зар. плата обслуживающего персонала берется в
размере 11% от основной.
ЗПдоп. = ЗПосн.г. * 11% = 26585,63 / 100 * 11% = 2924,42 (руб.)
Общая заработная плата будет равна сумме основной и дополнительной:
Зпгод.о.п. = ЗПосн + ЗПдоп (руб.)
Зпгод.о.п. = 26585,63+ 2924,45 = 29510,06(руб.)
3. Начисления на ЗП обслуживающего персонала.
Табл. 5
№ | Направленность отчислений | Процент от ЗП | Сумма (руб.) |
Пенсионный фонд | 20 % | 5 902,01 | |
Фонд социального страхования | 2,9 % | 855,79 | |
ФФОМС | 1,1 % | 324,61 | |
4. | ТФОМС | 2 % | 590,20 |
Итого: | 26 % | 7 672,62 |
2. Основная ЗП административного и вспомогательного персонала.
К административному персоналу, часть заработной платы которого также должна входить в себестоимость машино-часа, мы отнесем начальника ИВЦ. Его основная заработная плата определяется по той же формуле, только Нобсл будет обозначать количество ПЭВМ в отделе (на ИВЦ).
Тарифный коэффициент начальника ИВЦ: Кт = 1,7 + 2 = 3,7
Подставляя значения, получим:
ЗПосн н. = (5600 * 3,7) / 78 * 1,15 * 12 = 3665.84 (руб.)
Из вспомогательного персонала мы учтем уборщицу, которая будет убирать административные помещения.
Заработная плата уборщицы, приходящаяся на 1 компьютер, определяется по формуле:
Нобсл = 78
Тарифный коэффициент уборщицы ИВЦ: Кт = 1
Подставляя значения в формулу, получим
ЗПосн.уб.= 5600 * 12 / 78* (1 + 15 / 100) (руб.)
ЗПосн.уб. = 990,77 (руб.)
Теперь определим общую основную ЗП административного и вспомогательного персонала.
ЗПосн.адм.всп. = ЗПосн.н. + ЗПосн.уб. = 3665,84 + 990,77 = 4656,62 (руб.)
Дополнительная заработная плата административного и вспомогательного персонала берется в размере 11% от основной:
ЗПдоп = 5044,28 / 100 * 11% = 512,23 (руб.)
Общая заработная плата будет равна сумме основной и дополнительной:
Зпгод.адм.всп. = ЗПосн. + ЗПдоп.= 4656,62 + 512,23 = 5168,84 (руб.)
Начисления на ЗП административного и вспомогательного персонала.
Табл. 6
№ | Направленность отчислений | Процент от ЗП | Сумма (руб.) |
Пенсионный фонд | 20 % | 1 033,77 | |
Фонд социального страхования | 2,9 % | 149,90 | |
ФФОМС | 1,1 % | 56,86 | |
4. | ТФОМС | 2 % | 103,38 |
Итого: | 26 % | 1 343,90 |
3. Амортизационные отчисления определяются в размере 25% от балансовой стоимости ПЭВМ.
А = Кб * 25% = 37700 / 100 * 25% = 9425 (руб.), где
Кб - балансовая стоимость одной ПЭВМ с периферией.
Табл. 7
Наименование | Цена в руб. |
Монитор | |
Материнская плата | |
Процессор | |
Оперативная память | |
Видео карта | |
Звуковая карта | интегрированная |
Сетевая карта | интегрированная |
Жесткий диск | |
Оптический привод | |
Клавиатура | |
Принтер | |
Мышь | |
Итого: |
4. Затраты на эл. энергию складываются из:
- затрат на силовую эл. энергию,
- затрат на эл. энергию, которая идет на освещение.
Затраты на силовую эл. энергию определяются по формуле:
Зс.эн = Фэф. * Цэ * Р (руб.), где
Фэф. - эффективный годовой фонд времени работы ПЭВМ в часах.
Цэ - стоимость 1 кВт / часа в руб.
Р - суммарная мощность ПЭВМ с периферией в кВт / часах.
При работе ИВЦ в 1 смену, берем Фэф. = 1435,2
Для бюджетных организаций Цэ = 4,90 коп. за 1 кВт / час.
Р = 0,7 – 1,2 кВт / часа в зависимости от периферии.
Подставляя значения в формулу 10 получаем:
Фэф = П р.в. * (1 – б / 100) = 1763 * (1 – 20 / 100) = 1794 * 0,8 = 1435,2
П р.в. = (Ткал –Тв – Тпр – То – Тб – Ту – Тг – Тг – Тпрог) * Псм – (Ткм + Тп + Тс)
П р.в. = (366 – 117 – 24) * 8 – 1 * 6 = 1794 (час.)
Табл. 8
Количество дней в году | |
Нерабочие дни | |
Предпраздничные дни | |
Продолжит отпуска | |
Продолжит рабочего дня |
Зс. эн =1435,2 * 4,90 * 0,7 = 4922,74 (руб.)
Затраты на эл. энергию, которая идет на освещение определяются по формуле:
Зосв = Фэф. * Цэ * Росв (руб.), где
Фэф. – эффективный годовой фонд времени работы ПЭВМ в часах.
Цэ – стоимость 1 кВт / часа в руб.
Росв – суммарная мощность, которая идет на освещение в кВт /часах.
Росв = 200 Вт / час.
Подставляя значения в формулу получаем:
Зосв = 1435,2 * 4,90 * 0,2 = 1406,5 (руб.)
Теперь определяем общие затраты на эл.энергию:
Зэн = Зс.эн + Зосв = 4922,736 + 1406,50 = 6329,26 (руб.)
5. Расходы на профилактику составляют 2 % от балансовой стоимости ПЭВМ с периферией.
Рпр =37700 / 100*2= 754 (руб.)
6. Затраты на отопление производственных площадей определяются по формуле:
Зотоп. = Ц от. кв.м. * S * Кол-во мес, где
Ц кв.м. – расходы на отопление на 1 кв. метр - 53,0 руб. в месяц;
S – площадь ИВЦ (кв.м.) на 1 ПЭВМ (7 м).
Подставляя значения в формулу получаем:
Зотоп.= 53 * 6 * 12 = 3816 (руб.)
7. Затраты на обслуживание производственных площадей определяются по формуле:
Зобс. = Ц кв.м. * S * 12, где
Ц кв.м. – расходы на 1 кв.метр, приблизительно от 150 до 170 руб. в месяц;
S - площадь ИВЦ (кв.м.) на 1 ПЭВМ (от 5 до 7 м).
Подставляя значения в формулу 13 получаем
Зобс.= 155 * 6 * 12 = 11160(руб)
8. Прочие производственные расходы берутся в размере 12% от основной зар. платы работников, обеспечивающих функционирование ПЭВМ.
Пр. = 26585,63/100 * 12% = 3190,28 (руб.)
Теперь определяем годовые расходы на содержание и эксплуатацию 1-ой ПЭВМ.
Табл. 9
Затраты | Сумма (руб.) |
ЗП осн.год.обс.перс. | 26585,64 |
ЗП доп обс.пер. | 2924,42 |
Начисления на ЗП обс.пер. | 7672,62 |
ЗПосн.адм.всп. | 4656,62 |
ЗПдоп. адм.всп. | 512,23 |
Начисления на ЗП адм.всп. | 1343,90 |
Амортизационные начисления | 9425,00 |
Общие затраты на эл. энергию | 6329,23 |
Расходы на профилактику | |
Зотоп. | |
Зобс. | 11160 |
Прочие расходы | 3190,28 |
Итого | 78369,93 |
Рс.э.= 78369,93 (руб.)
Далее определяем себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ, которая определяется по формуле
Смч = Рс.э. / Ф э.ф., где
Фэф. – эффективный фонд работ ПЭВМ в год (час).
Подставляя значения в формулу получаем:
Смч = 78369,93/ 1435,2 = 54,61(руб.)
Расчет расходов на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту
Теперь, зная себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ и время на создание программного продукта, которое требовало использования ПЭВМ, можно определить расходы на содержание и эксплуатацию ПЭВМ, относящихся к данному программному продукту:
Рсэп = Смч * Тсум. = 54,61 * 112,24= 6129,05(руб.), где
Смч – себестоимость 1-го машино-часа работы ПЭВМ,
Тсум – суммарное время этапов, требующих использования ПЭВМ.
Расчет цеховых, общехозяйственных и внепроизводственных расходов
Цеховые, общехозяйственные и внепроизводственные расходы рассчитываются по формулам, с учетом процентов, указанных в задании:
Вычисления:
Цеховые расходы = руб.
Общехозяйственные расходы = руб.
Цеховая себестоимость =90 + 6129,05 + 12182,30 + 3167,40= 21569 руб.
Производственная себестоимость = 1317 + 1427 + 21569 = 24312 руб.
Внепроизводственные расходы = = 365 руб.