Журнал хозяйственных операций
| Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет счета | Кредит счета |
| 1. Начислена заработная плата за январь | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за январь: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за январь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за январь | |||
| 2. Начислена заработная плата за февраль | |||
| Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств организации | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за февраль (пособие по временной нетрудоспособности не облагается взносами): В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 5576,43 4062,30 535,49 941,72 36,93 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за февраль (больничные облагаются НДФЛ) (21390 – 1400 – 1400)*13% | |||
| Выдана зарплата за февраль из кассы | |||
| 3. Начислена заработная плата за март | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за март: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за март (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за март | |||
| 4. Начислена заработная плата за апрель | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за апрель: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за апрель (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за апрель | |||
| 5. Начислена заработная плата за май | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за май (суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. не облагаются НДФЛ и страховыми взносами), поэтому налоговая база в мае составит – 23300: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 7036,60 5126,00 675,70 1188,30 46,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за май (23300 – 1400 – 1400)*13% | |||
| Выдана заработная плата за май из кассы (27300 – 2665) | |||
| 6. Начислена заработная плата за июнь | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за июнь: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за июнь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за июнь | |||
| 7. Начислена заработная плата за июль | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за июль: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за июль (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за июль | |||
| 8. Начислена заработная плата за август (с отпускными) | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за август: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 5889,00 565,50 994,50 39,00 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за август (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (19500 – 1400 – 1400)*13% = | 2171,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за август | |||
| 9. Начислена заработная плата за сентябрь с отпускными | 22800, 86 | ||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за сентябрь: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6885,86 5016,19 661,22 1162,84 45,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за сентябрь (22800,86 – 1400 – 1400)*13% = | 2600,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за сентябрь | 20200,86 | ||
| 10 Начислена заработная плата за октябрь | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за октябрь: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за октябрь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за октябрь | |||
| 11. Начислена заработная плата за ноябрь | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за ноябрь: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за ноябрь (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за ноябрь | |||
| 12. Начислена заработная плата за декабрь | |||
| Начислены страховые взносы с зараб. платы за декабрь: В т.ч. в ПФ РФ (22%) ФСС (2,9) ФОМС (5,1%) Взносы на страх. от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%) | 6583,60 632,2 1111,80 43,60 | 69/2 69/1 69/3 69/11 | |
| Удержан НДФЛ за декабрь (поскольку у сотрудника двое несовершеннолетних детей на каждого предоставляем вычет в размере 1400 руб.) (21800 – 1400 – 1400)*13% = | 2470,00 | ||
| Выдана зарплата из кассы за декабрь |
Таким образом, общая сумма дохода работника за 2012 год составила: 265390 руб. 86 коп. При этом налоговая база по НДФЛ – 261390 руб. 86 коп. (материальная помощь, не превышающая 4000 руб. не облагаются НДФЛ, налоговая база не превысила 280000 руб., поэтому в течение года сотрудник имел право на предоставление стандартных вычетов на детей в размере 1400 руб. на каждого ребенка.
Налоговая база по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ за 2012 год составила 258465 руб. 86 коп.(пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в базу не входят). База не превысила предельный размер – 512000 руб., поэтому применялись общие тарифы взносов (30%).
За налоговый период начислено в ПФ РФ (суммируем суммы за каждый месяц по таблице) 56862 руб. 49 коп.
В ФСС РФ – 7495 руб. 51 коп.