Определение количества работающих по категориям и фонда заработной платы
Количество основных производственных рабочих (ЧОС) определяется по формуле
,
где tЕД – трудоемкость в нормо-часах на единицу продукции;
FЭФ - эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего.
N – годовая программа (в шт.) проектируемого завода - 10000
m – количество наименований изделий предприятия - 1 изделие.
КН - коэффициент выполнения норм - 1,1
КП - коэффициент роста производительности труда - 1,1
где Д' – количество праздничных и выходных дней в году - 116 дн.
t - длительность смены - 8 часов.
β – время, на которое сокращается длительность смены в предвыходные и праздничные дни, час - 1.
ДП – количество предпраздничных дней в году - 6.
S – количество смен работы в течение суток - 2 смена.
Затраты даны для минимальной производственной мощности. При увеличении проектной мощности в 2 раза трудоемкость, станкоемкость изделий снижается на 15%. Соответственно при увеличении мощности (10000/6000≈1,66) в 1,66 раза трудоемкость, станкоемкость уменьшается на 12,5%. Т.е. в формулу для расчета численности основных производственных рабочих нужно ввести понижающий коэффициент 0,875.
Численность вспомогательных рабочих определяется укрупнено в % от количества основных производственных рабочих, а численность остальных категорий работающих – в процентах от общего количества рабочих
Таблица 10
Структура работающих механического цеха
Категории работающих, % | Удельный вес, % | Количество |
Рабочие основные Рабочие вспомогательные (от основных) Всего рабочих Руководители (от всех рабочих) Специалисты (от всех рабочих) Служащие (от всех рабочих) Итого | 100,0 60,0 1,0 11,0 5,0 |
Годовой фонд заработной платы рабочих складывается из основной и дополнительной заработной платы. В свою очередь основная заработная плата включает прямую заработную плату по тарифу и доплаты к ней.
Расчет годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих – сдельщиковосуществляется исходя из принятой в проектном задании трудоемкости годового выпуска и средне часовой тарифной ставки:
,
где ЗСР – среднечасовая тарифная ставка производственного рабочего (минимальную ставку при 40 – часовой недели), принимаем равной 3,7 р.;
Т – трудоемкость годового выпуска
22741250 н/ч
К – поправочный коэффициент, учитывающий повышение сдельных расценок в связи с тем, что трудоемкость по проекту установлена на основе разработанного техпроцесса с применением технически обоснованных норм выборки (К=1,2).
Затраты даны для минимальной производственной мощности. При увеличении проектной мощности в 2 раза трудоемкость, станкоемкость изделий снижается на 15 %. Соответственно при увеличении мощности (10000/6000≈1,66) в 1,66 раза трудоемкость, станкоемкость уменьшается на 12,5%. Т.е. в формулу для расчета годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих – сдельщиков нужно ввести понижающий коэффициент 0,875
Для расчета годового фонда прямой заработной платы вспомогательных рабочих условно принимаем, что они повременщики
,
где ЧВСП – численность вспомогательных рабочих -2839чел.
ЗСР_ВСП – среднечасовая тарифная ставка повременщика 3,4 руб. (-7% от )
1. Доплаты к тарифу (премия) определяются раздельно для основных и вспомогательных рабочих в процентах от прямой заработной платы (для основных рабочих – 40 %, для вспомогательных – 30 %):
руб.
2. Годовой фонд основной заработанной платыопределяется как сумма прямой заработной платы и доплат к тарифу
Основные = 100971150+40338460 = 141309610 руб.
Вспомогательные = 38340127+11502038,1 = 49842165,1 руб.
3. Дополнительная заработная плата основных и вспомогательных рабочих определяется, укрупнено в процентах от основной заработной платы, принимаем расчетах 10 %.
Основные = 141309610*0,09 = 12717864,9 руб.
Вспомогательные = 49842165,1
4. Фонды заработной платы руководителей и специалистов, служащих определяются путем умножения месячного оклада на 12 месяцев и на численность работников данной категории.
ФЗП руководителей = 6000 12
75 =5400000руб.
ФЗП специалистов = 4500 12
832= 44928000 руб.
ФЗП служащих = 2000 12
378 = 9072000 руб.
Все расчеты по труду и заработной плате оформлены в виде табл.11.
Таблица 11
Показатели по труду и заработной плате проектируемого предприятия
Категории работающих | Числен- ность | Годовой фонд основной заработной платы, р. | Дополни- тельная зарплата | Итого годовой фонд зарплаты | Среднегодовая зарплата | Среднемесячная зарплата | ||
Прямая зарплата | Доплаты к тарифу | итого | ||||||
Рабочие основные | 12717864,9 | 154027456,9 | 32550,2 | |||||
2712,5 | ||||||||
Рабочие вспомогательные | 11502038,1 | 49842165,1 | 4485794,86 | 54327959,96 | 19136,3 | 1594,7 | ||
Всего рабочих | 51686,5 | 4307,2 | ||||||
Руководители | ||||||||
Специалисты | ||||||||
Служащие | ||||||||
Итого: | 201686,5 | 16807,2 |
10. Расчет плановой себестоимости единицы продукции и всего выпуска.
Отдельные статьи себестоимости рассчитываются следующим образом:
1. Стоимость материалов, покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг кооперированных предприятий (за вычетом отходов) определяется на основании исходных данных .
5850 рублей – на единицу продукции;
рублей - на годовую программу.
При увеличении размера предприятия вдвое, норма расхода уменьшается на 10% соответственно при увеличении мощности (10000/6000≈1,66) в 1,66 раза норма расхода уменьшается на 8,3%, а следовательно и стоимость материалов вводим понижающий коэффициент 0,917 .
2. Транспортно – заготовительные расходы – это расходы по транспортировке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий. Принимаются из предыдущих расчетов с учетом того, что для 50% материалов и полуфабрикатов установлены прейскуранты франко – вагон станция назначения . «Франко» означает, до какого пункта на пути продвижения продукции до потребителя транспортные расходы включены в состав цены .
2463840
3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих принимается из предыдущих расчетов:
Основная:
141309610 рублей - на годовую программу;
141309610 /10000 = 14130,961 рублей на единицу продукции.
Дополнительная:
12717864,9 рубля - на годовую программу;
12717864,9 /10000 = 1274,78 рублей на единицу продукции.
4. Единый социальный налогв плановом году (26 %), определяется от расходов на основную и дополнительную зарплату производственных рабочих .
154027456,9 0,26 =40047138,794 рублей – на годовую программу
40047138,794 /10000 = 4004,713 рублей – на единицу продукции.
5. Амортизация основных производственных фондовпринимается из предыдущих расчетов, при этом следует учитывать, что величина амортизации не распределяется по ряду статей (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы), а для упрощения расчетов представлена отдельной статьей. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы в связи с этим не включает в себе соответствующих составляющих амортизации. Кроме того, условно следует считать, что заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, включена в общепроизводственные расходы.
2012000 рубля - на годовую программу;
2012000 /10000 = 201,2 рублей на единицу продукции.
6. Общепроизводственные и общехозяйственные расходыопределяются в процентах (исходные данные) от основной заработной платы основных производственных рабочих: [2].
Общепроизводственные расходы = 210% основная заработная плата производственных рабочих:
2,1 141309610 = 296750181 рубля – на годовую программу;
2,1 141309610/10000) = 29675,0181 рублей – на единицу продукции.
Общехозяйственные расходы = 70 % основная заработная плата производственных рабочих:
0,7 141309610 = 98916727 рублей – на годовую программу;
0,7 (141309610/10000) = 9891,6727 рублей – на единицу продукции.
7. Коммерческие расходы определяются в процентах (исходные данные) от производственной себестоимости .
2% от производственной себестоимости:
0,02 606124302 = 12122486,04 – на программу;
0,02 60612,4302 = 1212,249 – на единицу продукции
Таблица 12
Расчет себестоимости товарной продукции
Статьи затрат | Затраты в р. | ||
на единицу продукции | на годовую программу | ||
1. Материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом отходов) | 5318,6 | ||
2. Транспортно – заготовительные расходы | ![]() | ![]() | |
3. Основная заработная плата производственных рабочих | 14130,961 | ||
4. ![]() | 1271,78 | 12717864,9 | |
5. Единый социальный налог | 4004,713 | 40047138,794 | |
6.Амортизация основных фондов | 201,2 | ||
7.Общепроизводственные расходы | 29675,0181 | ||
8. Общехозяйственные расходы | 9891,6727 | ||
Итого: производственная с/с | 60612,4302 | ||
9. Коммерческие расходы | 1212,249 | 12122486,04 | |
Итого: полная себестоимость | 61824,3788 | 618243788,04 |