Расчет показателей по труду и заработной плате

В данном разделе приводится обоснование потребности в рабочей силе для проектируемого объекта и расчет годового фонда заработной платы производственного персонала. Для этого нужно установить режим сменности работы установки или цеха, составить график обслуживания, изучить и составить перечень видов работ по обслуживанию оборудования с затратами времени по каждой из них. На основе общей трудоемкости объекта определяется численность рабочей смены, обслуживающей объект.

Для дальнейшего расчета показателей по труду и заработной плате необходимо составить баланс рабочего времени одного рабочего для сменного (четырехсменного пятибригадного графика) и дневного персонала (пятидневная рабочая неделя по 8 часов) (таблица 6).

Таблица 6 – Баланс рабочего времени одного рабочего в условиях непрерывного производства

Фонд времени	Для сменного персонала	Для дневного персонала
Календарный фонд времени
Нерабочие дни: - выходные - праздничные	-
Номинальный фонд времени
Невыходы на работу: - очередной отпуск - по болезни - ученический отпуск - выполнение гос. обязанностей - прочие невыходы Итого невыходов
Эффективный фонд рабочего времени, дн.

3.1 Расчет явочной численности рабочих в сутки производится следующим образом

= , (3.1)

где – явочная численность в сутки, чел;

– явочная численность в смену, чел;

С – число смен.

Кроме явочной численности, представляющей собой количество рабочих, необходимых для замещения всех рабочих мест при действующем режиме сменности, следует определить списочную численность рабочих. Списочная численность включает в себя явочную численность, а также резерв для замен рабочих, находящихся в очередных отпусках, выходных, отсутствующих по причине временной нетрудоспособности, выполняющих государственные и общественные обязанности с отрывом от производства.

3.2 Списочная численность рабочих в непрерывном производстве Ч_сп, определяется следующим образом

Ч_сп= (3.2)

где Ч_я – явочная численность в сутки, чел.;

Т_к – календарный фонд рабочего времени, ч.;

Т_эф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего.

Расчет всех видов численности рабочих сводится в таблицу 7.

Таблица 7 – Расчет численности работников

Наименование специальности	Явочная численность в смену	Число смен в сутки	Явочная численность в сутки	Списочная численность
Дневной персонал
1 Начальник цеха
2 Зам. начальника цеха.
3 Механик цеха
4 Энергетик цеха
5 Начальник отделения
6 Мастер по ремонту оборудования
7 Мастер смены
8 Слесарь - ремонтник
9 Электрогазосварщик
Сменный персонал
10 Аппаратчик
11 Слесарь ремонтник

Расчет фонда заработной платы ведется по каждой категории работающих и в целом по установке, цеху или производству.

Исходными данными для расчета фонда заработной платы являются: численность работников, эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, принятые формы и системы оплаты труда, тарифные ставки рабочих, должностные оклады руководителей и специалистов.

Фонд заработной платы включает в себя оплату за выработанную продукцию и отработанное время, а также различные доплаты, предусмотренные трудовым законодательством. Фонд заработной платы делится на основную и дополнительную зарплату.

В состав основной заработной платы входят все виды оплат за отработанное время, в том числе:

а) заработная плата, начисленная по отдельным расценкам и тарифным ставкам;

б) премии рабочим за выполнение планового задания;

в) доплата за работу в ночное время;

г) доплата за работу в вечернее время;

д) доплата за работу в праздничные дни;

е) доплата за переработку по графику;

ж) надбавки не освобожденным бригадирам;

з) оплата за обучение учеников;

и) надбавки за классность шоферам.

Дополнительная зарплата включает в себя выплаты за неотработанное время, предусмотренное законом. В ее состав входят:

а) оплата очередных и дополнительных отпусков;

б) оплата ученического отпуска;

в) оплата льготных часов подросткам;

г) оплата перерывов в работе кормящих матерей;

д) оплата за время выполнения государственных обязанностей с отрывом от производства;

е) выходные пособия.

Методика расчета фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих и других категорий персонала ведется в таблицах 8 и 9.

Расчет фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих.

Основной фонд заработной платы.

3. 3 Оплату по тарифу Q_т, руб., определили по формуле

Q_т= , (3.3)

где Ч_т – часовая тарифная ставка, руб.;

Т_эф – эффективный фонд рабочего времени, ч.;

Ч_сп – списочная численность работников, чел.;

T_см – продолжительность смены, T_см = 6 ч.

3.4 Оплату премии Q_пр, руб., вычислили

Q_пр = , (3.4)

где К_пр – премия за 100%-е выполнение плана, К_пр= 20 %.

3.5 Доплату за работу в ночное время вычислили

Д_н= , (3.5)

где К_н.вр. – коэффициент доплаты за работу в ночное время, К_н.вр= 40%;

3 – часть часов, приходящихся на ночное время с 22.00 до 6.00

3.6 Доплату за работу в вечернее время рассчитали

Д_в= , (3.6)

где К_в.вр. – коэффициент доплаты за работу в вечернее время, К_в.вр.= 10%.

3.7 Доплату Д_пр, руб., за работу в праздники определили

Д_пр = , (3.7)

где Т_пр – количество праздничных дней;

Ч_я – явочная численность в сутки;

К_пр.– коэффициент доплаты за работу в праздничные дни, К_пр.= 100%

3.8 Основной фонд заработной платы О_фзп, руб., рассчитывается по формуле

О_фзп = О_т + О_пр + Д_вр +Д_н + Д_в + Д_пр. (3.8)

Дополнительный фонд заработной платы.

3.9 Оплату отпуска определили

О_отп= , (3.9)

где О_ФЗП – основной фонд заработной платы, руб.;

Т_отп – количество дней отпуска.

3.10 Оплату ученического отпуска вычислили

О_у.о.= , (3.10)

где Т_у.о. – количество дней учебного отпуска.

3.11 Оплату за выполнение гос. обязанностей определили

О_г/о.= , (3.11)

где Т_у.о. – количество дней гос. обязанностей.

3.12 Оплату прочих планируемых невыходов рассчитали

О_пр.= , (3.12)

где Т_пр – количество дней прочих планируемых невыходов.

3.13 Дополнительный фонд заработной платы Д_фзп, рассчитывается по формуле

Д_фзп = О_отп + О_у.о+ О_г/о+ О_пр. (3.13)

3.14 Годовой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента рассчитали по формуле

Г_ФЗП = (Q_осн + Д_фзп) ∙1,15. (3.14)

Приведём пример расчета годового фонда заработной платы для сменного персонала (для аппаратчика).

Q_т = 15∙257∙28∙6 = 647640 руб.

Q_пр = 647640∙0,2 = 129528 руб.

Д_н = = 64764 руб.

Д_в = =10794 руб.

Д_пр = 15∙6∙16∙20∙1 = 28800 руб.

Основной фонд заработной платы О_{фзп ,} рассчитали по формуле (3.8)

О_фзп = 647640 + 129528 + 64764 + 10794 + 28800 = 881526 руб.

Дополнительный фонд заработной платы

О_отп= = 96041,743 руб.

О_у.о.= = 3430,062 руб.

О_г/о.= = 3430,062 руб.

О_пр.= = 3430,062 руб.

Дополнительный фонд заработной платы Д_фзп, рассчитали по формуле (3.13)

Д_ФЗП = 96041,743 + 3430,062∙3 = 106331,93 руб.

Годовой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента рассчитали по формуле (3.14)

Г_ФЗП = (881526 + 106331,93) ∙1,15 = 1136036,62 руб.

Аналогичным образом рассчитывается годовой фонд заработной платы для остального персонала.

При расчете Г_ФЗП для дневного персонала не учитывают доплату за работу в ночное и вечернее время, а также доплату за праздники.

Таблица 8 - Расчет годового фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих

Профессия и разряд	Списочная численность	Часовая тарифная ставка	Основной фонд заработной платы, руб.	Дополнительный фонд заработной платы, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
Оплата по тарифу, руб.	Премия руб.	Доплата за работу в праздники, руб.	Доплата за ночное время, руб.	Доплата за вечернее время, руб.	итого	Оплата дней отпуска, руб.	Оплата ученического отпуска, руб	Оплата за выполнение гос. Обязанностей	Оплата прочих невыходов	итого
1 Аппаратчик									96041,743	3430,062	3430,062	3430,062	106331,93	1136036,62
Итого по основным рабочим														1136036,62
2 Слесарь – ремонтник (см)				62913,6		31456,8	5242,8	428005,2	46630,917	1665,39	1665,39	1665,39	51627,087	551577,13
3 Слесарь - ремонтник					-	-	-		3225,6	115,2	115,2	115,2	3571,2	31927,68
4 Электрогазосварщик		13,5			-	-	-		3628,8	129,6	129,6	129,6	4017,6	35918,64
Итого по вспомогательным рабочим														619423,45
Итого по всем категориям														1755460,07

Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих.

Основной фонд заработной платы.

Оплата по тарифу

О_т = , (3.15)

где М – месячный оклад, руб;

Ч_шт – списочная численность, чел;

Т_эф – эффективный фонд рабочего времени в месяц, Т_эф = 10,286.

Основной фонд заработной платы дневного персонала рассчитаем на примере начальника цеха

Оплату по тарифу рассчитали по формуле (3.15)

О_т = 9500∙10,286 = 97717 руб.

Оплату премии рассчитали по формуле (3.4)

О_пр = 97717∙0,2 = 19543,4 руб.

Основной фонд заработной платы О_{фзп ,} рассчитали по формуле (3.8)

О_ФЗП = 97717 + 19543,4 = 117260,4 руб.

Рассчитываем дополнительный фонд заработной платы

Оплату отпуска рассчитали по формуле (3.10):

О_отп= = 15634,72 руб.

Оплату ученического отпуска рассчитали по формуле (3.10)

О_у.о.= = 558,383 руб.

Оплату за выполнение гос. обязанностей рассчитали по формуле (3.11)

О_г/о.= = 558,383 руб

Оплату прочих планируемых невыходов рассчитали по формуле (3.12):

О_пр.= = 558,383 руб.

Дополнительный фонд заработной платы Д_фзп, рассчитали по формуле (3.13)

Д_ФЗП = 15634,72 + 3 ^. 558,383 = 17309,869 руб.

Годовой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента рассчитали по формуле (3.14):

Г_ФЗП=(117260,4 + 17309,869) ^. 1,15 = 154755,809 руб.

Аналогичным образом рассчитывается годовой фонд заработной платы для остального персонала.

Результаты вычислений сведем в таблицу 9.

Таблица 9 - Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Должность	Списочная численность	Месячный оклад, руб.	Основной фонд заработной платы, руб.	Дополнительный фонд заработной платы, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб
Оплата по тарифу	Премия	Доплата за работу в праздничные дни	Доплата за работу в ночное время	Доплата за работу в вечернее время	Итого	Оплата дней отпуска	Оплата дней ученического отпуска	Оплата за выполнение гос. обязанностей	Оплата прочих невыходов	Итого
Начальник цеха				19543,4	-	-	-	117260,4	15634,72	558,383	558,383	558,383	17309,869	154755,809
Заместитель начальника цеха			89488,2	17897,64	-	-	-	107385,84	14318,112	511,361	511,361	511,361	15852,195	141723,74
Механик цеха			64081,8	12960,36	-	-	-	77042,16	10272,288	366,867	366,867	366,867	11372,889	101677,306
Энергетик			64081,8	12960,36	-	-	-	77042,16	10272,288	366,867	366,867	366,867	11372,889	101677,306
Начальник отделения			53487,2	10697,44	-	-	-	64184,64	8557,952	305,641	305,641	305,641	9474,875	84708,442
Мастер смены			53487,2	10697,44	-	-	-	64184,64	8557,952	305,641	305,641	305,641	9474,875	84708,442
Мастер по ремонту оборудования			49372,8	9874,56	-	-	-	59247,36	7899,648	282,13	282,13	282,13	8746,038	78192,408
Итого														747443,453

4 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяется по таблице 10.

Таблица 10 – Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование затрат	Сумма, руб.	Метод расчета
1.Амортизационные отчисления	8986891,387	Сумма всех амортизационных отчислений технологического оборудования (из таблицы 4)
2 Расходы по эксплуатации оборудования	2905052,815	3 % от стоимости оборудования
3 Расходы на текущий и капитальный ремонт	7746807,506	8 % от стоимости оборудования
3 Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих	619423,45	Сумма заработной платы всех вспомогательных рабочих (из таблицы 8)
4 Единый социальный налог	166005,485	26,8 % от заработной платы вспомогательных рабочих
5 Прочие расходы	102120,903	0,5% от суммы предыдущих пунктов
Всего	20526301,546	сумма пунктов

Статья «Амортизационные отчисления» учитывает сумму амортизации, определенную по рассматриваемому оборудованию в таблице 4. Расходы по эксплуатации оборудования принимаются в размере 2 – 6 % от стоимости оборудования, а расходы на текущий и капитальный ремонт – 6 – 10 %.

Заработная плата вспомогательных рабочих переносится из таблицы 8.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются в размере 26,8% от фонда заработной платы вспомогательных рабочих. Прочие расходы рассчитываются в размере 0,5% от суммы всех предыдущих затрат.

Общепроизводственные расходы – это расходы, связанные с руководством цеха и обслуживанием цеховых потребностей: зарплата цехового руководства, содержание цеховой лаборатории, амортизационные отчисления по общецеховому оборудованию и зданиям и пр. Для расчета цеховых расходов составляется смета (таблица 11).

Затраты по заработной плате инженерно-технического персонала были рассчитаны в таблице 9. Расходы по амортизации, содержанию и текущему ремонту зданий и сооружений общецехового назначения, инвентаря можно принять в размере 12% от стоимости этих основных фондов. Расходы по охране труда – в размере 15% фонда заработной платы всех работников цеха. Прочие расходы составляют 8% от суммы всех цеховых расходов, указанных выше.

Таблица 11 – Смета общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Сумма, руб.	Метод расчета
1 Основная и дополнительная заработная плата инженерно-технического персонала цеха	747443,453	из таблицы 9
2 Единый социальный налог	200314,845	26,8 % от пункта 1
3 Амортизация зданий и сооружений общецехового назначения	5623596,179	из таблицы 5
4 Текущий ремонт зданий и сооружений общецехового назначения	7552246,103	6 % от сметной стоимости зданий, из таблицы 3
5 Содержание зданий и сооружений	7552246,103	6 % от общей сметной стоимости зданий, из табл. 43
6 Расходы по охране труда	375435,528	15 % от ГФЗП всех работников цеха, из табл. 8 и 9
7 Прочие расходы	1323076,933	6 % от предыдущих пунктов
Итого цеховых расходов	23374359,144	сумма пунктов

Согласно производственным данным на рассматриваемое отделение приходится основных производственных расходов (ОПР), что составляет:

Р_общ = 23374359,144∙ 96835093,824/129811831 = 17436455,856 руб.