Первичная документация по учету денежных средств.
Порядок ведения кассовых операций регулируется Положением ЦБ РФ №373-П от 12.10.2011г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ».
Поступление наличных денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма №КО-1).
Выдача наличных денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма №КО-2).
Приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации ПКО и РКО (форма №КО-3), подписываются руководителем организации, главным бухгалтером и кассиром.
Исправления в кассовые документах не допускаются.
С 2012 года лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается самими организациями. Документами предусмотрены 2 варианта расчета лимита кассы:
I. Исходя из объема поступлений;
II. Исходя из объема выданных наличных денег.
Авансовый отчет подтверждает расходование выданных авансом подотчетных сумм с приложением оправдательных документов. Не позднее 3 рабочих дней с момента истечения срока, на который выдан аванс, подотчетное лицо обязано представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложением подтверждающих расходы документов и произвести окончательный расчет.
К денежным документам относятся:
1) ж/д, авиа- и прочие перевозные билеты;
2) талоны на бензин;
3) путёвки в санаторий;
4) почтовые марки и так далее.
Предприятию выдаются наличные деньги с расчетного счета при предъявлении чеков.
Наличные деньги на расчетный счет организации принимаются с помощью объявления на взнос наличными.
Задание №1
На основе данных для выполнения задания:
- Сделать разметку корреспондирующих счетов в Ведомости хозяйственных операций.
- Заполнить Расходные кассовые ордера (РКО) и Приходные кассовые ордера (ПКО), лист кассовой книги и отчет кассира.
Данные для выполнения задания:
1. Остаток денежных средств в кассе предприятия на начало дня - 2 000 руб. Лимит остатка наличных денег в кассе установлен в размере 2 500 руб.
2. Хозяйственные операции по учету денежных средств в кассе за 16 марта 20__года
приведены в Ведомости хозяйственных операций.
Ведомость хозяйственных операций за 16.03.2012г.
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы и на хозяйственные нужды (ПКО № 75) | 130 000 | ||
2. | Поступила в кассу выручка от покупателей по договору № 12 от 12.01.20__ г. | 9 100 | ||
3. | Выдана из кассы заработная плата работникам организации по платежной ведомости №3 (РКО № 68) | 100 000 | ||
4. | Выдано из кассы в подотчет на приобретение канцелярских товаров Иванову И.И. | 3 000 | ||
5. | Произведена оплата больничного листа | 6 000 | ||
6. | Оплачено наличными денежными средствами поставщику №2 за приобретенные у него материалы | 4 000 | ||
7. | Возвращен ранее выданный аванс поставщиком №1 | 10 000 | ||
8. | Возвращена Петровым П.П. неизрасходованная подотчетная сумма | 1 050 | ||
9. | Получена от Нестеренко Н.Н. неизрасходованная денежная сумма командировочных | 2 330 | ||
10. | Сдан в банк сверхлимитный остаток кассы |
Задание 2.
На основании исходных данных рассчитать сумму командировочных расходов
для выдачи командированному работнику; составить и обработать авансовый отчет инженера Сергиенко С.С.
Исходные данные:
Инженер Сергиенко С.С. приказом директора предприятия № 34 от 28.02. 20__г. был направлен с 10 по 15 марта текущего года в г. Новосибирск на ОАО «Сибмашзавод» для участия в работе ярмарки с целью заключения контрактов по покупке-продаже оборудования. Сергиенко С.С. туда и обратно ехал поездом в плацкартном вагоне, проживал в гостинице «Сибирь». В командировочном удостоверении сделаны отметки отдела кадров ОАО «Сибмашзавода» о прибытии 10.03. и выбытии 15.03. текущего года. Железнодорожные билеты, квитанции гостиницы работником представлены.
Задание 3.
1. Оформить объявлением на взнос наличными № 1123 передачу в банк сверхлимитной суммы (из задания 1);
2. Оформить платежным поручением № 78 погашение задолженности за материалы ОАО «Сибэлектросталь» в сумме 231445-00 руб., в т.ч. НДС (18%) 35305-17 руб.
Исходные данные:
Предприятие ООО «Зенит», ИНН 2455472231, расчетный счет 31000471100000124011 в коммерческом банке «Енисей» г.Красноярска, БИК 045102045, к/сч. 41000110005100100003. Управляющий банком Семенов А.А., бухгалтер банка Митяева Е.С., кассир банка Лемешко И.С.
ОАО «Сибэлектросталь», ИНН 2400631251, расчетный счет 40702810131020000703 в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ г.Красноярска, к/сч. 30101810800000000627, БИК 0404407627. Управляющий банком Тихомиров М.А., бухгалтер Черненко С.Е., кассир Величко Е.М.