Финансы, денежное обращение и кредит.
Деятельность финансовой службы заключается в организации и совершенствовании экономической деятельности предприятия направленный на достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. В состав финансового отдела входят начальник отдела, экономист, кассир. Работники финансового отдела предприятия выполняют следующие виды работ : финансовое, кредитное и кассовое планирование и оперативное управление реализацией этих планов, другая оперативная работа . Большое значение при организации финансовой работы имеет своевременность расчетов с бюджетом, организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими.
Прибыль.
Прибыль – основной источник финансовых ресурсов предприятия, связанный с получением дохода (валового). Прибыль (убыток) слагается из финансового результата от реализации продукции ,ОФ и иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операционных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС и затратами на производство и реализацию продукции.
Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и ее реализацию.
Оборотные средства предприятия.
Оборотные средства – активы, которые полностью потребляются и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года / одного производственного цикла. Приведем пример определения потребности оборотных средствах. Эта потребность рассчитывается для средств, вложенных в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, денежные средства в кассе, прочие активы (МБП, расходы будущих периодов).
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях.
Потребность в оборотных средствах по НЗП = Однодневный выпуск продукции х норма НЗП (днях).
Потребность по готовой продукции = однодневный выпуск продукции (по себестоимости) х норма оборотных средств по готовой продукции.
Потребность по запасам товаров = однодневный оборот товаров по отпускным ценам х норма запаса (в днях).
Расходы будущих периодов. Потребность в оборотном капитале определяется по формуле:
П. б.п.= Он. + З б.пл. + З с.пл.
Он. – остаток расходов на начало планового периода ;
Зб.пл. – расходы будущих периодов, произведенные в плановом периоде;
Зс. Пл.- часть расходов, списываемая на себестоимость в плановом периоде.
Общая потребность в оборотном капитале будет определяться сложением потребности в производственных запасах, НЗП, запасах готовой продукции, товарной дебиторской задолженности, денежных средствах.
Величина оборотных средств на 01.10.03. составляло 11026 тыс. руб. За год эта величина изменилась и составила на 01.10.04. 16854 тыс. руб. Однако снижение удельного веса денежных средств был обусловлен увеличением суммы объема готовой продукции, запасов и м.д. Они возросли на 5828 тыс. руб.
Оборачиваемость оборотных средств – важный показатель эффективности их использования. Критерием оценки эффективности управления оборотными средствами служит фактор времени: чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме, тем ниже эффективность их использования, и наоборот.
Расчетные операции.
Денежные средства хранятся на счетах банков, и основная часть расчетов производится безналичным путем. Расчетный счет открывается при предоставлении следующих документов:
· Документы, подтверждающие регистрацию предприятия;
· Справки о регистрации в ГНИ, отделе статистики;
· Решение собственника о назначение руководителя;
· Карточка с образцами подписей и оттиском печатей, подпись, заверенная нотариусом;
· Договор на расчетно-кассовое обслуживание.
В договоре предусматриваются:
1. Плата клиента за обслуживание.
2. Проценты в пользу клиента за пользование банком денежными средствами.
3. Банковская тайна.
4. Ограничение прав клиента может наступить только при наложении ареста на денежные средства.
При достаточности денежных средств банк проводит операции по распоряжению ОАО Филиал «ВАМИН Татарстан Сэтэ» Актанышского завода СОМ в календарной последовательности, кроме случаев списания денежных средств:
1. По приказу ГНИ.
2. ПО исполнительным документам арбитражного суда.
3. По приказам самого банка.
При недостаточности денежных средств списание производится по очередности:
1. По исполнительным документам с требованиям возмещения труда, причиненные жизни и здоровью, а также требования по возмещению алиментов.
2. Возмещение по больничным листам, а также по оплате труда, работ по договорным документам.
3. Списание по прочим документам в календарной очередности.
Операции на расчетном счете производит по документам, установленным на ОАО Актанышского завода СОМ:
1. Чеки (на получение наличных и расчетные).
2. Платежное поручение (заполняется в 6 экземплярах).
3. Платежное требование, поручение.
ОАО Актанышского завода СОМ периодически получает выписку из расчетного счета, содержащую перечень производственных операций, наименование организации, с которой производится расчеты и приложенные документы.
Полученную выписку обрабатывают, проверяют, подбирают все необходимые документы, предоставляют корреспонденцию счетов.
Бухгалтерский учет.