Бюджет производственных накладных расходов.
Бюджет производственных накладных расходов показывает сумму накладных расходов предприятия, связанных с производством продукции, за исключением затрат на материалы и оплату труда, которые были рассчитаны выше. Производственные накладные расходы состоят из двух частей: постоянной и переменной.
| Табл. 1.5. Смета общепроизводственных расходов. | |||||
| Показатели | Ставка начисления накладных расходов на 1 час труда основных рабочих | Общепроизвод- ственные расходы, тыс.р. | Всего, тыс.руб. | ||
| Цех №1 | Цех №2 | Цех №1 | Цех №2 | ||
| Контролируемые расходы: | |||||
| Вспомогательные материалы | 0,3 | 0,2 | |||
| Оплата труда вспомогательных работников | 0,2 | 0,2 | |||
| Оплата электроэнергии (переменная часть) | 0,15 | 0,1 | |||
| Ремонт и обслуживание оборудования (переменная часть) | 0,05 | 0,1 | |||
| Итого | 0,7 | 0,6 | |||
| Неконтролируемые (постоянные расходы): | |||||
| Амортизация | |||||
| Контроль качества продукции | |||||
| Оплата электроэнергии (постоянная чать) | |||||
| Ремонт и обслуживание оборудования (постоянная часть) | |||||
| Итого | |||||
| Общепроизводственные расходы | |||||
| Сметная ставка распределения ПНР, тыс.руб./час | 1,96 | 6,75 |
Ставка начисления накладных расходов на 1 час труда основных рабочих берется из табл. 4. Путем умножения ее на соответствующую величину трудозатрат из табл. 1.4. мы получаем соответствующие статьи общепроизводственных расходов.
62800*0,3=18840 тыс.руб.
6700*0,2=1340 тыс.руб.
62800*0,2=12560 тыс. руб.
6700*0,2=1340 тыс.руб.
62800*0,15=9420 тыс.руб.
6700*0,1=670 тыс.руб.
62800*0,05=3140 тыс.руб.
6700*0,1=670 тыс.руб.
Постоянная часть накладных производственных расходов дана в табл. 4.
Сметная ставка распределения ПНР рассчитывается путем деления общепроизводственных расходов на общие трудозатраты.
122960/62800=1,96 тыс.руб./час.
45220/6700=6,75 тыс.руб./час.
Бюджет запасов.
Бюджет запасов показывает планируемые уровни запасов сырья, материалов, готовой продукции, количественно представляет собой опасение менеджеров по снабжению предприятия относительно возможных перебоев в поставках материалов, возможной неточности в прогнозах продаж.
Поскольку для расчета запасов готовой продукции необходимо знать себестоимость единицы производимой продукции, то для начала рассчитаем ее для обоих изделий.
| Табл. 1.6.1. Смета производственной себестоимости. | |||
| Показатели (тыс.руб.) | Продукция | Всего | |
| Ферма | Колонна | ||
| Затраты на основные материалы | |||
| Затраты на оплату труда основных производственных работников | |||
| Общепроизводственные расходы | |||
| Всего производственная себестоимость | |||
| Себестоимость единицы продукции | 76,46 | 83,25 |
Затраты на основные материалы берем из бюджета затрат на основные материалы (табл. 1.3.1). Затраты на оплату труда основных производственных работников – из бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 1.4). Общепроизводственные расходы – из сметы общепроизводственных расходов (табл. 1.5). Всего производственная себестоимость равна сумме трех вышеперечисленных показателей.
257480+219800+122960=600240 тыс. руб.
42880+23450+45220=111550 тыс. руб.
Себестоимость единицы продукции рассчитывается путем деления производственной себестоимости на объем производства (табл. 1.2).
600240/7850=76,46 тыс. руб.
111550/1340=83,25 тыс. руб.
Далее рассчитаем бюджет запасов. Количество запасов переписываем из табл. 4. Цена единицы материалов приведена в табл. 1. В качестве цены готовой продукции выступает себестоимость единицы продукции, рассчитанная в табл. 1.6.1.
Величина запасов в стоимостном выражении рассчитывается путем умножения соответствующей величины запаса, как по материалам, так и по готовой продукции, на начало и конец учетного периода на цену единицы.
| Табл. 1.6.2. Бюджет запасов. | |||||
| Наименование запасов | Количество (единиц) | Цена (тыс.руб.) | Стоимость (тыс.руб.) | ||
| На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | ||
| Основные материалы | |||||
| Арматура | 3,2 | ||||
| Бетонная смесь | 1,2 | ||||
| Итого: | |||||
| Готовая продукция: | |||||
| Ферма | 76,46 | ||||
| Колонна | 83,25 | ||||
| Итого: |
Бюджет коммерческих расходов.
Бюджет коммерческих расходов отражает затраты, которые несет организация при осуществлении сбыта производимой продукции.
Суммы статей затрат приведены в табл. 4.
| Табл. 1.7. Бюджет коммерческих расходов. | |
| Показатели | Сумма (тыс.руб.) |
| Заработная плата (отдел реализации) | |
| Комиссионные (по реализации) | |
| Транспортные расходы | |
| Реклама | |
| Итого: |