Прогнозный отчет о прибылях и убытках
(включая расчет себестоимости реализованной продукции)
| Показатели | Источник информации | Год |
| Выручка | Бюджет продаж | 256 000 |
| Минус: Переменные затраты | ||
| Переменная производственная себестоимость реализованной продукции 41 * 3 200 = 131 200 | Бюджет продаж, расчет себестоимости единицы продукции | 131 200 |
| Переменная составляющая коммерческих, общих и административных расходов | Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов. | 12 800 |
| Всего переменные расходы | 144 000 | |
| Маржинальная прибыль | 112 000 | |
| Минус: Постоянные расходы | ||
| ОПР | Бюджет ОПР | 27 240 |
| Коммерческие, общие и административные расходы | Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов. | 51 496 |
| Всего постоянные расходы | 78 736 | |
| Прибыль от продаж | 33 264 | |
| Минус: Проценты за кредит | Бюджет денежных средств | 1 050 |
| Прибыль до налогообложения | 32 214 | |
| Минус: Налог на прибыль (20% от налогооблагаемой прибыли 38 200 д.е.) | 7 640 | |
| Чистая прибыль | 24 574 |
Бюджет капитальных затрат.
В нем определяется какие долгосрочные активы приобрести или построить. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет денежных средств, затрагивая вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный бухгалтерский баланс, изменяя сальдо на счетах Ровных средств и других долгосрочных активов.В рассматриваемом примере планируется приобрести во 2 квартале оборудование на сумму 24300.
2. Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков)
Представляет собой плац поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на та что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.
Смета (бюджет) денежных средств состоит из двух частей:
1. Ожидаемые поступления средств.
2. Ожидаемые платежи.
Для определения ожидаемых поступлений средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких, как продажа акций, активов, возможные займы.
Суммы ожидаемых платежей берут из различных текущих бюджетов. Помимо регулярных текущих расходов денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств.
Посредством сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:
- Показывается конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для завершения прогнозного бухгалтерского баланса.
- Выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.
В первом случае видна роль этого бюджета во всем цикле подготовки общего бюджета; во втором – ее значимость как инструмента управления финансовыми средствами.
А) компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала в сумме не меньшей 5000 д.е.
б) объемы заемных средств будут кратны 500.
в) ставка % за кредит – 20% годовых
г) получение заемных средств происходит в начале квартала, а погашение – по 50 % в последующих кварталах.
Бюджет движения денежных средств
| Показатели | Источник информации | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Остаток денежных средств на начало | 10000* | 7 797 | 5 223 | 5 589 | |
| Поступления денежных средств: | |||||
| Выручка от реализации продукции | График ожидаемых поступлений | 54 300 | 57 120 | 66 080 | 64 960 |
| Итого поступления | |||||
| Отток денежных средств: | |||||
| Основные материалы | График ожидаемых платежей по поставщикам | 4 549 | 4 560 | 4 860 | 5 113 |
| Оплата труда | Бюджет трудовых затрат, график ожидаемых выплат | 19 750 | 18 000 | 22 250 | 20 500 |
| ОПР | Бюджет ОПР, график ожидаемых выплат | 10 650 | 9 950 | 11 650 | 10 950 |
| Коммерческих, общие и административные расходы. | Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов, график ожидаемых выплат | 16 074 | 15 674 | 16 474 | 16 074 |
| Покупка оборудования | Бюджет капитальных вложений, график ожидаемых выплат | 24 300 | |||
| Налог на прибыль (за прошлый год) Налог на прибыль (текущий год) | График ожидаемых выплат | 1 480 | 1 210 | 2 780 | 1 810 |
| Итого выплаты | 56 503 | 73 694 | 58 014 | 54 447 | |
| Расчетный остаток денежных средств | 7 797 | - 8 777 | 13 289 – 7 000 – 700 = 5 589 | 16 102 – 7 000 – 350 = 8 752 | |
| Дополнительное финансирование | |||||
| Кредит | - | 14 000 | - | ||
| Погашение кредита | - | - | 7 000 | 7 000 | |
| % за кредит | - | - | |||
| Остаток денежных средств на конец | 7 797 | 5 223 | 5 589 | 8 752 |