Расчет проектной себестоимости одной тонны проката
Расходы по переделу определяются по формуле:
S' = (S•A•N)/ N1 + (S•B),
гдеS– суммарасходов при прежнем объеме производства,
S’ – суммарасходов при новом объеме производства,
А – доляусловно-постоянных расходов,
В– доляусловно-переменных расходов,
N иN1– объемпроизводства продукции до и после внедрения мероприятий.
Например,годовой объем производства нефтепроводных труб увеличился на 10%.Исходный объем производства = 100%.
В таблице 1 и таблице 2 представлена калькуляция себестоимости и расходы по переделу (плановые).Соотношение условно-постоянных и условно-переменных затрат представлено в таблице 3.
Расчет проектной калькуляции себестоимости начинают с расходов по переделу,так как заданное за вычетом отходов не меняется с изменением объема производства.
Таблица 1. Плановая калькуляция себестоимости 1 тонны нефтепроводных труб
Наименование статей расходов | Количество, тонн | Цена, руб. | Сумма, руб. |
1.Задано: Заготовка | 1,250 | 1128,00 | 1410,00 |
отходы (-) | |||
концы и обрезки | 0,180 | 329,00 | 59,22 |
угар | 0,070 | - | - |
Итого отходов | 0,250 | 59,22 | |
Итого задано за вычетом отходов: | 1,000 | 1350,76 | |
2. Расходы по переделу | 525,00 | ||
3. Обще заводские расходы | 123,00 | ||
Итого заводская себестоимость: | 1998,76 | ||
4. Коммерческие расходы | 19,24 | ||
Итого полная себестоимость: | 2018,00 |
Таблица 2. Плановые расходы по переделу.
Наименование статей затрат | Количество, тонн | Цена, руб. | Сумма, руб. |
l. Топливо технологическое, тут | 0,24 | 260,87 | 62,61 |
2. Электроэнергия, 1000 квт./ч | 0,290 | 340,00 | 98,60 |
З.Пар,т | 0,040 | 59,50 | 2, 38 |
4. Вода, 1000 М3 | 0,0075 | 60,00 | 0,45 |
5. Сжатый воздух, 1000 м3 i 5. Сжатый воздух, 1000 М° | 0,606 | 47,00 | 28,48 |
6. Основная заработная плата | 35,50 | ||
7. Дополнительная заработная плата | 5,50 | ||
8. Отчисления на социальное страхование | 15,58 | ||
9. Текущий ремонт и содержание основных средств | 148,00 | ||
10. Сменное оборудование и инструмент | 48,00 | ||
11. Амортизация основных средств | 37,00 | ||
12. Внутризаводской транспорт | 2,90 | ||
13. Прочие цеховые расходы | 40,00 | ||
Итого расходов по переделу | 525, 00 |
Таблица 3. Соотношение условно-постоянных и условно-переменных затрат.
Статьи расходов | А постоянная доля затрат | В переменная доля затрат |
1. Заданное за вычетом отходов | 1,0 | |
2. Расходы по переделу: | ||
2.1. Топливо технологическое | 0,4 | 0,6 |
2.2. Электроэнергия | 1,0 | |
2.3.П ар | 0,4 | 0,6 |
2.4. Вода | 1,0 | |
2.5. Сжатый воздух | 1,0 | |
2.6. Основная заработная плата | 0,5 | 0,5 |
2.7. Дополнительная заработная плата | 0,5 | 0,5 |
2.8. Отчисления на социальное страхование | 0,5 | 0,5 |
2.9. Текущий ремонт и содержание основных средств | 0,8 | 0,2 |
2.10. Сменное оборудование и инструмент | 0,1 | 0,9 |
2.11. Амортизация основных средств | 1,0 | |
2.12. Внутризаводской транспорт | 1,0 | |
2.13. Прочие цеховые расходы | 0,8 | 0,2 |
3. Общезаводские расходы | 1,0 | |
4. Коммерческие расходы | 1,0 |
Расходы по переделу:
2.6.1 Топливо технологическое
S'т = (62,61• 0,4• 100%)/110% + 62,61•0,6 =60,10 руб.
2.6.2 Электроэнергия
S'ээ= (98,60• 0 •100%)/110% + 98,60•1 = 98,60 руб.
2.6.3 Пар
S'п = (2,38•0,4•100%)/110% + 2,38•0,6 = 2,29 руб.
2.6.4 Вода
S'в = (0,45•1,0•100%)/110% + 0,45•0 = 0,40 руб.
2.6.5 Сжатый воздух
S'возд. = (28,48•0•100%)/110% + 28,48•1 = 28,48руб.
2.6.6 Основная заработная плата
S' осн. = (35,50•0,5•100%)/110% + 35,50•0,5 = 33,47 руб.
2.6.7 Дополнительная заработная плата
S'доп. = (5,50•0,5•100%)110% + 5,50•0,5 = 5,22 руб.
2.6.8 Отчисления на социальное страхование
S'соц. = (15,58•0,5•100%) 110% + 15,58• 0,5 = 14,80 руб.
2.6.9 Текущий ремонт и содержание основных средств
S'тек. = (148• 0,8•100%)/110% + 148•0,2 = 136,16 руб.
2.6.10 Сменное оборудование и инструмент
S'смен. = (48•0,1•100%)/110% + 48•0,9 = 47,52 руб.
2.6.11 Амортизация основных средств
S'аморт. = (37• 1• 100%)/110% + 37• 0 = 33,30 руб.
2.6.12 Внутризаводской транспорт
S'тр = (2,90• 0• 100%)/110% + 2,90 • 1 =2,90 руб.
2.6.13Прочие цеховые расходы
S'цех. =(40• 0,8• 100%)/110% + 40• 0,2 = 36,8 руб.
Итого расходов по переделу:
S'пep. = 60,10 + 98,60 + 2,29 + 0,40 + 28,48 + 33,47 + 5,22 + 14,80 + 136,16 + 47,52 + 33,30 + 2,90 + 36,80 = 500,04 руб.
После пересчета расходов по переделу, пересчитываем общезаводские расходы и коммерческие расходы.
Общезаводские расходы
S' зав. = (123 •1•100%)/110% + 123•0 = 110,70 руб.
Заводская себестоимость
С'зав. = 1350,76 + 500,04 + 110,70 = 1961,50 руб.
Коммерческие расходы
S'ком. = (19,24•1•100%)/110%+ 19,24•0 = 17,31 руб.
Полная себестоимость
Сполн. = Сзав. + ком. = 1961,50 + 17,31 = 1978,81 руб.
Результаты расчетов сводим в таблицу 4 таблицу 5.
Таблица 4. Проектная калькуляция себестоимости 1 тонны …………….
Наименование статей расходов | Количество, тонн | Цена, руб. | Сумма,руб. |
Задано: Заготовка | 1,250 | 1128,00 | 1410,00 |
отходы ( - ) | |||
концы и обрезки | 0,180 | 329,00 | 59,22 |
угар | 0,070 | - | - |
ИТОГО ОТХОДОВ | 0,250 | 59,22 | |
Итого: задано за вычетом отходов | 1,000 | 1350,76 | |
2. Расходы по переделу | 500,04 | ||
3. Общезаводские расходы | 110,70 | ||
Итого: заводская себестоимость | 1961,50 | ||
4. Коммерческие расходы | 17,31 | ||
Итого: полная себестоимость | 1978,81 |
Таблица 5. Проектные расходы по переделу.
Наименование статей затрат | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
l. Топливо технологическое, т. у. т | 0,24 | 260,87 | 60,10 |
2. Электроэнергия, 1000 квт./ч | 0,290 | 340,00 | 98,60 |
З.П а р , т | 0,040 | 59,50 | 2,29 |
4.Вода, 1000 м3 | 0,0075 | 60,00 | 0,40 |
5. Сжатый воздух, 1000 м3 | 0,606 | 47,00 | 28,48 |
6. Основная заработная плата | 33,47 | ||
7. Дополнительная заработная плата | 5,22 | ||
8. Отчисления на социальное страхование | 14,80 | ||
9. Текущий ремонт и содержание основных средств | 136,16 | ||
10. Сменное оборудование и инструмент | 47,52 | ||
11. Амортизация основных средств | 33,30 | ||
12. Внутризаводской транспорт | 2,90 | ||
13. Прочие цеховые расходы | 36,80 | ||
Итого расходов по переделу | 500,04 |