РАЗДЕЛ 4. Анализ использования трудовых ресурсов.
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки(В) как суммы выручки от реализации (D) в расчете на одного работающего (Ч).В составе численности работающих (контингента) выделяются категории рабочих и прочего персонала. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.
Расчет влияния первичных факторов на изменение уровня выработки выполнить способами элиминирования, определив при этом абсолютные и относительные отклонения, а также долю влияния каждого из факторов в общей величине изменения выработки. Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:
В = z (V, Ц, D, Ч, Чраб, Чпроч)
В данной постановке задачи не предусмотрено деление контингента на зависящий от объемов производства и условно постоянный. Формулы взаимосвязи результативного показателя, субфакторов и первичных факторов данной системы известны студентам из конкретной экономики. Следует обратить внимание на наличие в факторной системе обратной аддитивной зависимости результативного показателя от факторов Чраб, Чпрочи использования в анализе способа долевого распределения отклонений.
В =
D = V*Ц В =
Ч = Чраб + Чпроч
Таблица 4.1. | |||||
Дополнительная исходная информация | |||||
Показатели | Порядок расчета (БВ - базовый вариант, К - коэффициент пересчета) | 1 год (база) | 2 год (отчет) | Отклонение | Темп роста,% |
Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. | 1. D = см. табл. 1.2 | 119,219 | |||
Среднегодовая численность производственного персонала, чел., в том числе: | 2. Ч = ЧБВ* (1+k/100) | -449 | 90,973 | ||
Рабочий персонал | 4. Чраб= Ч*fраб | -11 | 99,637 | ||
Прочий персонал | 5. Чпроч = Ч - Чраб | -437 | 76,221 | ||
Удельный вес рабочих в общем контингенте, % | 3. Fраб = f раб +к | - | |||
Среднегодоваявыроботка продукции на одного работающего (ден. ед./ чел.) | 6. В = D/Ч | 131,048 |
Расчет относительных отклонений фактической выработки от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:
, где x – любой фактор.
Доля влияния факторов в общем изменении выработки рассчитывается по следующей формуле:
или
, где x – любой фактор.
Таблица 4.2 | ||||
Анализ среднегодовой выработки по факторам | ||||
Показатели | Абсолютное отклонение, ден. ед./ чел. | Относительное отклонение, % | Доля влияния фактора, % | |
Формула | Расчет | |||
1. Объем реализации продукции в стоимостном выражении (D) | ![]() | 19,219 | 61,900 | |
2. Объем продукции в натуральном выражении (V) | ![]() | 3,985 | 12,835 | |
3. Средняя цена единицы продукции (Ц) | ![]() | 15,234 | 49,064 | |
4. Численность производственного персонала (Ч), в том числе: | ![]() | 11,830 | 38,100 | |
4.1. Рабочий персонала (Чраб) | ![]() | 0,299 | 0,965 | |
4.2. Прочий персонал (Чпроч) | ![]() | 11,530 | 37,136 | |
5. Среднегодовая выработка (В) | ![]() | 31,048 | 100,000 |
Структура влияния факторов представлена в балансе
отклонений на рис. 3.
На основании результатов расчетов можно сделать следующие выводы:
В отчетном периоде выработка работника увеличилась на 1336ден.ед./чел. (31,05%) и составила 5640ден.ед./чел. Это связано с изменением показателей:
1. Увеличение дохода в отчетном периоде по сравнению с базисным привел к увеличению выработки на 827ден.ед./чел. (19,22%).
2. Увеличение цены единицы продукции оказало положительное влияние на выработку на 656 ден.ед./чел. (15,23%).
3. Рост среднегодовой численности производственного персонала на 917 чел. привело к увеличению выработки на 509ден.ед./чел. (11,83%).
4. Уменьшение числа рабочих на 11 чел. привел к увеличению выработки на 13ден. ед./чел. (87,313%); а уменьшение числа прочих рабочих на 437 чел. привело к увеличению выработки на 496ден.ед./чел. (11,53%).