Составьте расчет по налогу на прибыль ООО «Радуга» и рассчитайте суммы налога подлежащие уплате в федеральный и региональный бюджеты.
Задача 2. ЗАО «Симбирск М» производит мороженое. ЗАО использует метод начисления для признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
Классифицируйте указанные ниже доходы и расходы ЗАО«Симбирск М» на следующие группы:
- Доходы и расходы, связанные с реализацией. Распределите расходы на прямые и косвенные.
- Внереализационные доходы и расходы.
- Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении.
Группы расходов:
1) доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании;
2) дивиденды, уплаченные акционерам ЗАО;
3) стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО;
4) проценты, начисленные по банковскому кредиту, взятому на закупку нового оборудования;
5) амортизация линии по производству мороженного;
6) Аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженного мороженного;
7) Штрафы и санкции, уплаченные в бюджет;
8) Положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счете;
9) Выручка (без НДС) от продажи грузовика;
10) Остаточная стоимость проданного грузовика;
11) Аванс, перечисленный поставщику;
12) Кредит полученный от банка;
13) Зарплата рабочим морозильного цеха;
14) Авансовый платеж за годовую аренду производственных помещений;
15) Платеж за аудиторские услуги;
16) Оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО (доля участия-50%);
17) Оплата отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму;
18) Подарки сотрудникам ЗАО на Новый год;
19) Передача материалов в виде вклада в уставный капитал дочернего предприятия;
20) Передача мороженного на реализацию по договору комиссии.
Задача 3. Организация за 2012 г. реализовала товаров на 3 800 000 (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 950 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 35 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 17 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:
- автомобиль - 29 июня 2012 г по цене 66 000., первоначальная стоимость 90 000 р., сумма амортизационных отчислений – 75 000 р., срок эксплуатации 5 лет, срок полезного использования 8 лет;
- трактор - 30 ноября 2012 г. по цене 75 000 р., первоначальная стоимость 120 000 руб., сумма амортизационных отчислений - 75 000 руб., срок эксплуатации - 5 лет, СПИ 8 лет.
В предшествующем периоде организация имела убыток в сумме 60 000 руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 4.ЗАО «Капитал», 51% которого принадлежит учредителю ИВАНОВУ и.и., входит в состав учредителей 2 х. компаний: ЗАО «Виктория» (доля участия 60%) и : ЗАО «Интеграл» (доля участия 50%).
В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы показаны без НДС).
1. В феврале текущего года ЗАО «Капитал» получило от Иванова И.И. оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн.руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн.руб. и денежные средства на сумму 100 млн.руб.
2. В том же месяце ЗАО «Капитал» безвозмездно передало полученную оргтехнику ЗАО «Виктория», а мебель ЗАО «Интеграл». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно по 50 млн.руб.
3. В марте текущего года ЗАО «Капитал» получило от ЗАО «Виктория» грузовик рыночной стоимостью 2 млн.руб. Первоначальная стоимость грузовика в налоговом учете ЗАО «Интеграл » -5 млн. руб. накопленный износ – 2,5 млн.руб.
Опишите налоговые последствия по налогу на прибыль для каждой из трех компаний.
Задача 5. В декабре 2011 г.ЗАО «Интерна» приобрело новое оборудование для производства пончиков. Стоимость оборудования без НДС составляет 400 000 руб. Срок полезного использования в соответствии с Классификатором основных средств, составляет 4 года (48 месяцев). ЗАО воспользовалось своим правом на единовременное списания до 30% первоначальной стоимости оборудования в январе 2012г.
- Рассчитайте сумму амортизации оборудования ЗАО для целей налогообложения за 1 квартал 2012 года по линейном методу.
- Рассчитайте сумму амортизации оборудования ЗАО для целей налогообложения за 1 квартал 2012 года по нелинейном методу.
Задача 6. Деятельность организации характеризуется следующими показателями:
1) выручка без НДС от реализации продукции – 250 000 руб.;
2) себестоимость реализованной продукции – 182 000 руб.. том числе командировочные расходы сверх норм, установленных законодательством, 36 000 руб.;
3) убытки от продажи материалов – 12 000 руб.;
4) отрицательна курсовая разница – 45 000 руб.;
5) положительная курсовая разница – 30 000 руб.;
6) выручка от продажи основных средств – 540 000 руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость проданных основных средств – 480 000 руб., сумма накопленной к моменту продажи амортизации – 60 000 руб.