Расходы общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
Статья *757 (457) Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.
Дополнительная заработная плата за непроработанное, но по закону оплачиваемое время с отчислениями на социальные нужды производственных рабочих, служащим и специалистам (ст.1001-2040) включается в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду.
Статья *758 (458). Скидка со стоимости форменной одежды.
Расходы станции на оплату скидки со стоимости форменной одежды (элемент затрат "прочие расходы") планируются исходя из численности работников имеющих право на получение форменной одежды, норм выдачи, сроков носки и цены её, а также установленного процента скидки со стоимости форменной одежды.
В курсовой работе эти расходы можно принять равными 440-580 тыс. руб.
Статья *761 (461). Расходы по охране труда и производственной санитарии.
Эта статья включает расходы на погашение износа, чистку, стирку, дезинфекцию спецодежды, стоимость мыла и др. Эти затраты могут быть приняты по элементам затрат: на материалы -50-80 тыс. руб. и на прочие расходы -20-30 тыс. руб. в год.
Статья *771 (465). Амортизация производственных основных фондов. В эту статью включаются амортизационные отчисления на капитальный ремонт и полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.
Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по величине среднегодовой стоимости основных фондов и установленным нормам амортизационных отчислений.
В курсовой работе средневзвешенная норма амортизационных отчислений принимается равной 4,5-5%.
Планирование общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления
Статья *785 (485). Содержание цехового персонала, не относящегося к аппарату управления.
Расходы по этой статье (элемент затрат "заработная плата") переносится из плана по труду с учетом дополнительной заработной платы.
Статья *787 (462) Расходы на командировки работников, не относящихся к аппарату управления.
По этой статье планируются расходы на командировки, надбавки и доплаты за разъездной характер работы (элемент затрат "прочие расходы").
Планирование этих расходов производится на основании отчетных данных предыдущего года в процентах от фонда заработной платы производственных рабочих. Эти расходы составляют приблизительно 0.12-0.15% от годового фонда заработной платы производственных рабочих (статьи 1001-1006 и 2030, 2034, 2040).
Статья *811. Расходы, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением и коллективным договором. В курсовой работе принимаются равными 20% заработной платы по станции и относятся к прочим расходам.
Статья *821 (507). Прочие общехозяйственные расходы. По этой статье планируются расходы на материалы и прочие. В курсовой работе они принимаются условно: на материалы - 30-40 тыс. руб., прочие расходы - 70-90 тыс. руб.
Планирование общехозяйственных расходов посодержанию аппарата управления
Статья *830 (530). Заработная плата аппарата управления цехом и предприятием принимается в соответствии с планом по труду.
Статья *831 (531). Командировки работников аппарата управления. Сюда относятся затраты на выплату суточных и возмещение расходов по найму помещений при командировках работников аппарата управления. Ориентировочно эти затраты составляют 1-2% от заработной платы по ст.*830 (элемент "прочие расходы").
Статья *833 (532). Прочие расходы. Прочие расходы, которые можно принять в размере 2-3% от фонда заработной платы по статье *830 (530).
Таблица №3
БЮДЖЕТ ЗАТРАТ
| № статьи | Контингент, чел. | Элементы затрат | ВСЕГО РАСХОДОВ | ||||||||||||||||||
| Статьи расходов | Заработная плата | Отчисления на соцнужды | Материальные затраты | амортизация | Прочие расходы | ||||||||||||||||
| материалы | топливо | электроэнергия | |||||||||||||||||||
| Хозяйство грузовой и коммерческой работы | |||||||||||||||||||||
| 1001(40) | Прием к отправлению и выдача грузов | 41,40 | 18077465,74 | 5423239,72 | 310250,00 | 23810955,46 | |||||||||||||||
| 1004(45) | Подготовка грузовых вагонов к перевозкам | 2,00 | 551983,20 | 165594,96 | 930750,00 | 1648330,16 | |||||||||||||||
| 1006(47) | Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах | 17,60 | 5757001,11 | 1727100,33 | 400000,00 | 7884119,05 | |||||||||||||||
| Итого по хозяйству грузовой и коммерческой работы | 61,00 | 24386450,05 | 7315935,01 | 2194780,5 | 33897165,57 | ||||||||||||||||
| Хозяйство перевозок | |||||||||||||||||||||
| 2030(71) | Прием и отправление поездов на сортировочных станциях | 37,20 | 15386445,25 | 4615933,58 | 33000,00 | 3673776,00 | 36737,76 | 23745929,79 | |||||||||||||
| 2034(70) | Маневровая работа на сортировочных станциях | 121,00 | 45728316,63 | 13718494,99 | 1000,00 | 45376800,00 | 104824732,62 | ||||||||||||||
| 2040(80) | Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства движения | 6,00 | 1556050,80 | 466815,24 | 15600,00 | 1385568,0 | 715545,60 | 4139585,64 | |||||||||||||
| Итого по хозяйству перевозок | 164,20 | 62670812,69 | 18801243,81 | 49600,00 | 1385568,0 | 4389321,60 | 45413537,76 | 132710083,86 | |||||||||||||
| Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ | |||||||||||||||||||||
| *757 (457) | Оплата труда производственного персонала за неотрабатанное время, % от затрат на оплату труда, включенных в статьи основных расходов | 18,45 | 5657830,27 | 1697349,08 | 7355197,80 | ||||||||||||||||
| *758 (458) | Скидка со стоимости форменной одежды | 580000,00 | 580000,00 | ||||||||||||||||||
| *761 (461) | Расходы по охране труда и производственной санитарии | 80000,00 | 30000,00 | 110000,00 | |||||||||||||||||
| *771 (465) | Амортизация производственных основных фондов | 110000,00 | 110000,00 | ||||||||||||||||||
| Итого расходов, основных общих для всех отраслей хозяйства железных дорог | 18,45 | 5657830,27 | 1697349,08 | 80000,00 | 110000,00 | 610000,00 | 8155179,35 | ||||||||||||||
| Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления. | |||||||||||||||||||||
| *785 (485) | Содержание персонала не относящегося к аппарату управления | 24,60 | 11618710,56 | 3485613,17 | 15104348,33 | ||||||||||||||||
| *787 (462) | Командировки работников не относящихся к аппарату управления | 13058589,41 | 13058589,41 | ||||||||||||||||||
| *811 | Расходы, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением и коллективным договором | 22502745,06 | 22502745,06 | ||||||||||||||||||
| *821 (507) | Прочие общехозяйственные расходы | 40000,00 | 90000,00 | 130000,00 | |||||||||||||||||
| Итого общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления | 24,60 | 11618710,56 | 3485613,17 | 40000,00 | 35651334,47 | 50795658,20 | |||||||||||||||
| Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления | |||||||||||||||||||||
| *830 (530) | Оплата труда аппарата управления | 27,00 | 13837752,00 | 4151325,60 | 17989104,60 | ||||||||||||||||
| *831(531) | Командировки работников аппарата управления | 276755,04 | 276755,04 | ||||||||||||||||||
| *833 (532) | Прочие затраты по содержанию аппарата управления | 415132,56 | 415132,56 | ||||||||||||||||||
| Итого общехозяйственных расходов по содержанию аппарата управления | 27,00 | 13837752,00 | 4151325,60 | 17989077,60 | |||||||||||||||||
| Всего общехозяйственных расходов | 51,60 | 25456462,56 | 7636938,77 | 40000,00 | 35651334,47 | 68784735,80 | |||||||||||||||
| ВСЕГО РАСХОДОВ ПО СТАНЦИИ | 295,25 | 118171555,57 | 35451466,67 | 2364380,50 | 1385568,0 | 4389321,6 | 110000,0 | 81674872,23 | 243547164,58 | ||||||||||||