Численность работников, затраты на оплату труда и обязательные платежи
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Раздел 1. Основное производство | ||||||||||
| 1.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 1.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.1.3 | ИТР | |||||||||
| 1.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
| 1.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.2.3 | ИТР | |||||||||
| 1.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 1.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.3.3 | ИТР | |||||||||
| 1.4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 1.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.4.3 | ИТР | |||||||||
| 1.5. | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т.ч.: | |||||||||
| 1.5.1 | Основные рабочие | |||||||||
| 1.5.2. | Вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.5.3. | ИТР | |||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||
| 2.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 2.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 2.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.1.3 | ИТР | |||||||||
| 2.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
| 2.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 2.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.2.3 | ИТР | |||||||||
| 2.3 | Фонд заработной платы за год, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 2.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 2.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.3.3 | ИТР | |||||||||
| 2.4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 4.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.4.3 | ИТР | |||||||||
| 2.5. | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т.ч.: | |||||||||
| 2.5.1 | Основные рабочие | |||||||||
| 2.5.2. | Вспомогательные рабочие | |||||||||
| 2.5.3. | ИТР | |||||||||
| Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации | ||||||||||
| 3.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 3.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 3.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 3.1.3 | ИТР | |||||||||
| 3.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||
| 3.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 3.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 3.2.3 | ИТР | |||||||||
| 3.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 3.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 3.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 3.3.3 | ИТР | |||||||||
| 3.4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 1.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 1.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.4.3 | ИТР | |||||||||
| 3.5. | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т.ч.: | |||||||||
| 1.5.1 | Основные рабочие | |||||||||
| 1.5.2. | Вспомогательные рабочие | |||||||||
| 1.5.3. | ИТР | |||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||
| 4.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||
| 4.1.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.1.3 | ИТР | |||||||||
| 4.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: | |||||||||
| 4.2.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.2.3 | ИТР | |||||||||
| 4.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 4.3.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.3.3 | ИТР | |||||||||
| 4.4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | |||||||||
| 4.4.1 | основные рабочие | |||||||||
| 4.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.4.3 | ИТР | |||||||||
| 4.5. | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т.ч.: | |||||||||
| 4.5.1 | Основные рабочие | |||||||||
| 4.5.2. | Вспомогательные рабочие | |||||||||
| 4.5.3. | ИТР | |||||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов | ||||||||||
| Показатели | вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | 1 вар. | 2 вар. | ||
| 5.1 | Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч | |||||||||
| 5.2 | Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч | |||||||||
| 5.3 | Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч | |||||||||
| 5.4 | Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. | |||||||||
| 5.5 | Выработка работника (ВР), руб./чел | |||||||||
| 5.6 | Темп роста выработки работника, % | |||||||||
| 5.7 | Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % | |||||||||
Заполнение Таблицы 2.2 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле:
 | (2.16) |
где Чб – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.2); ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.2); 12 – число месяцев в году.
Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сумма страховых взносов исчисляется как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка страховых взносов составляет 30 % от фонда заработной платы.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 1 «Основное производство» заполняются в следующем порядке:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» студенты устанавливают самостоятельно;
· п. п. 1.2.1÷1.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитывается по формуле:
  | (2.18) |
где i – категория работника (основные рабочие, вспомогательные рабочие, ИТР); Чi - среднесписочная численность работников i-ой категории; Ч – среднесписочная численность работников; ЗПi – среднемесячная заработная плата работника i-ой категории.
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 1.4 «Страховые взносы» определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
Графа «Базовый год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» не заполняется.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «1-й год») заполняется следующим образом:
1. Вычисляют выработку работника в базовом году по основному производству по формуле:
 | (2.19) |
где Вб – выручка от реализации продукции основного производства за базовый год (п. 1.4 графа «Базовый год» табл. 2.1); Чб – среднесписочная численность работников основного производства в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.2).
2. Определяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году по формуле:
 | (2.20) |
где ВД1 – выручка от реализации продукции в рамках диверсификации за 1-й год (п. 2.4 графа «1-й год» табл. 2.1).
3. Определяют удельный вес каждой категории работников по основному производству в базовом году.
Например,
| основные рабочие | 24 чел | 57 % |
| вспомогательные рабочие | 10 чел | 24 % |
| ИТР | 8 чел | 19 % |
| Итого: | 42 чел. | 100,00 % |
Сумма удельных весов, рассчитанных по составляющим одной совокупности, должна быть равна 100 %.
4. Распределяют среднесписочную численность работников в рамках диверсификации в 1-м году в соответствии с удельным весом категорий работников.
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «2-й год») студенты устанавливают самостоятельно;
п. 2.1 «Среднесписочная численность работников» (графа «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
Графы «1-й год», «2-й год» и «3-й год» раздела 2 «Производство в рамках диверсификации» заполняются в следующем порядке:
· п. п. 2.2.1÷2.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
· п. 2.2 «Среднемесячная заработная плата работника» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (формула 2.18).
· п. 2.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»);
· п. 2.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»).
При расчетах следует учитывать опережающий рост производительности труда (выработка работника) по сравнению с ростом среднемесячной заработной платы работника.
Раздел 3 «Основное производство с учетом диверсификации» заполняется путем сложения соответствующих показателей «Среднесписочная численность работников», «Фонд заработной платы», «Страховые взносы», и пр. разделов 1 и 2.
п. 3.2 и п.п. 3.2.1÷3.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» рассчитываются по формуле:
 | (2.21) |
где ФЗП – фонд заработной платы, Ч – среднесписочная численность работников.
Показатели графы «Базовый год» раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» равны показателям графы «Базовый год» раздела 1 «Основное производство».
Для заполнения раздела 4 «Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов» студенты самостоятельно разрабатывают комплекс мероприятий, внедрение которых снижает трудоемкость производства продукции, повышает производительность труда и увеличивает объем производства.
Рекомендуемые мероприятия представлены в табл. 2.4.
Т а б л и ц а 2.4
| № п/п | Мероприятия | Темп прироста объема производства (Тпр j), % |
| Сокращение численности инженерно-технических работников | - | |
| Сокращение численности основных рабочих | - | |
| Сокращение численности вспомогательных рабочих | - | |
| Повышение уровня комплексной механизации, сокращение объема ручных работ | 1,05…1,40 | |
| Применение прогрессивных проектных решений, увеличение степени заводской готовности строительных конструкций и изделий | 1,6…2,5 | |
| Внедрение эффективных материалов | 1,4…2,7 | |
| Совершенствование технологии и организации строительного производства | 1,05…2,09 | |
| Применение методов научной организации труда | 1,2…2,6 | |
| Расширение применения технически обоснованных норм трудовых затрат и замена устаревших местных норм выработки | 1,3…1,7 | |
| Сокращение затрат труда за счет перевыполнения норм выработки | 1,7…2,5 |
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 1-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.22) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию; m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 2-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.23) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию; m – количество выбранных мероприятий.
Темп прироста объема производства за счет внедрения выбранных мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год рассчитывается по формуле:
 | (2.24) |
где Тпрj – темп прироста объема производства по j-му мероприятию; m – количество выбранных мероприятий.
Рассчитанные темпы прироста объема производства следует использовать при расчете п. 3.1 «Объем производства» табл. 2.1 в формулах (2.12), (2.13), (2.14).
п. 4.1 «Среднесписочная численность работников» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п. п. 4.2.1÷4.2.3 «Среднемесячная заработная плата работника» по категориям работников студенты устанавливают самостоятельно;
п. 4.2 «Среднемесячная заработная плата работника» определяется аналогично расчету п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» (формула 2.18).
п. 4.3 «Фонд заработной платы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Фонд заработной платы» (графа «Базовый год»).
п. 4.4 «Страховые взносы» (графы «1-й год». «2-й год», «3-й год») определяются аналогично расчету п. 1.4 «Страховые взносы» (графа «Базовый год»), и т.д.
В разделе 5 «Показатели эффективности использования трудовых ресурсов» по 2-м вариантам определяют следующие показатели:
«Трудоемкость основных рабочих» рассчитывается по формуле:
 | (2.25) |
где Ч осн. раб. – среднесписочная численность основных рабочих за год;
Фг – фонд фактически отработанного времени за год. Годовой фонд рабочего времени (Ф г.) равен 1970 ч (по данным производственного календаря на 2014 год).
«Трудоемкость вспомогательных рабочих» рассчитывается по формуле:
 | (2.26) |
где Ч всп. раб. – среднесписочная численность вспомогательных рабочих за год.
п. 5.1 «Трудоемкость производственная» рассчитывается по формуле:
 | (2.27) |
п. 5.2 «Трудоемкость управления» рассчитывается по формуле:
 | (2.28) |
где Ч упр – среднесписочная численность ИТР за год.
п. 5.3 «Трудоемкость полная» рассчитывается по формуле:
 | (2.29) |
п. 5.4 «Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. продукции» рассчитывается по формуле:
 | (2.30) |
п. 5.5 «Выработка работника» рассчитывается по формуле:
 | (2.31) |
где В – выручка от реализации продукции; Ч – среднесписочная численность работников.
п. 5.6 «Темп роста выработки работника» рассчитывается по формуле:
 | (2.32) |
где ВРт – выработка работника в текущем году; ВРб – выработка работника в базовом году.
п. 5.7 «Темп роста среднемесячной заработной платы работника» рассчитывается по формуле:
 | (2.33) |
где ЗПт – среднемесячная заработная плата работника в текущем году; ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году.
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически представить:
· темп роста выработки работника и темп роста среднемесячной заработной платы работника по каждому варианту в отдельности (Приложение 1, рис. 2 и рис. 3);
· темп роста выработки работника по каждому году к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 4);
· удельную трудоемкость на 1 млн. рублей продукции по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 5);
2) проанализировать показатели эффективности использования трудовых ресурсов по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
По данным табл. 2.2 п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» разрабатывают организационную структуру производственной компании:
1. Формируют комплексные бригады, состоящие из основных и вспомогательных рабочих, возглавляемые бригадирами;
2. Составляют перечень основных функциональных отделов фирмы: отдел кадров, группа геодезии, производственно-технический отдел, отдел снабжения, сметно-договорной отдел, бухгалтерия, плановый отдел, отдел труда и заработной платы. Отдел состоит из начальника и ведущих специалистов;
3. Определяют состав аппарата управления: генеральный директор, заместитель генерального директора по производству, заместитель генерального директора по экономике, главный инженер, инженер по охране труда и технике безопасности, главный механик, главный энергетик, линейный персонал, секретарь.
Организационную структуру документально фиксируют посредством графической схемы. Пример организационной структуры фирмы в базовом году представлен в Приложении 2.
Численность работников в организационной структуре должна соответствовать среднесписочной численности работников разрабатываемого варианта.
В курсовой работе следует представить организационную структуру фирмы за базовый год (по исходным данным), за 3-й год для основного производства с учетом диверсификации (1 вариант) и за 3-й год для основного производства с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов (2 вариант).
2.3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ОСНОВНЫМ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМ ФОНДАМ
Т а б л и ц а 2.5