О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Руководитель (заместитель руководителя)
| (место составления) | (дата) |
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)
(Ф.И.О.1)
| рассмотрев Акт | налоговой проверки от | № | |||
| (выездной (повторной выездной) (камеральной)) | (дата) |
(полное и сокращенное наименования организации (филиала, представительства), ИНН, КПП;
консолидированной группы с указанием даты и регистрационного номера договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, полного и сокращенного наименования ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП, а также иных участников консолидированной группы налогоплательщиков, ИНН, КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии))
| и иные материалы налоговой проверки, | ,2 |
при участии лица 3, в отношении которого проведена проверка (его представителя)
| , | |
| (Ф.И.О., должность) |
лицо 3, в отношении которого проведена проверка (его представитель), надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки извещено, что подтверждается
| , | |
| (указывается подтверждающий документ) |
на рассмотрение материалов налоговой проверки не явилось, в связи с чем
| , | |
| (принято решение о рассмотрении материалов налоговой проверки в отсутствие лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя)) |
при участии иных лиц
(Ф.И.О., должность)
УСТАНОВИЛ:
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 4; основания для привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения)
1. Неуплату следующих налогов и сборов:
| № | Наименование налога (сбора) | Срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
2. Удержание налоговым агентом, но неперечисление:
| № | Наименование налога (сбора) | Срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
3. Неудержание и (или) неперечисление налоговым агентом:
| № | Наименование налога (сбора) | Срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
4. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком (консолидированной группой налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций):
- по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по налогу
| в сумме | руб., в том числе: |
| за | в сумме | руб.; | ||
| (налоговый (отчетный) период) |
| 5. Завышение налога | , заявленного к возмещению из бюджета, |
| в сумме | руб., в том числе: |
| за | в сумме | руб.; | ||
| (налоговый период) |
6. Излишнее возмещение налога из бюджета
| за | в сумме | руб.; | ||
| (налоговый период) |
7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):
| № | Наименование налога (сбора) | Срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
Руководствуясь статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации,
РЕШИЛ:
1. Доначислить суммы неуплаченных (излишне возмещенных) налогов с учетом состояния расчетов с бюджетом:
| № | Наименование налога (сбора) | Срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
2. Привлечь
(полное наименование организации (при привлечении к ответственности за неуплату (неполную уплату) налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) или
Ф.И.О. физического лица)5
к налоговой ответственности, предусмотренной:
| № | Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации | Состав налогового правонарушения | Штраф, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
2.1. Привлечь
(полное наименование иного участника консолидированной группы налогоплательщиков)
к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122.1 Налогового кодекса Российской Федерации за
(указывается состав налогового правонарушения)
| В виде взыскания штрафа в размере | на сумму | руб. |
3. Начислить пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности
| по уплате налога (сбора) на | : | |
| (дата) |
| Наименование налога | Установленный срок уплаты | Сумма неуплаченного налога | Ставка пени | Кол-во дней просрочки уплаты налога | Сумма пени | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| Итого |
(Приложение: расчет суммы пени по каждому налогу)
4. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком (консолидированной группой налогоплательщиков):
| по налогу | : |
| за | в сумме | руб.; | ||
| (налоговый (отчетный) период) | ||||
| за | в сумме | руб.; | ||
| (налоговый (отчетный) период) |
5. Уменьшить сумму налога, излишне заявленного к возмещению:
| № | Наименование налога (сбора) | Срок уплаты | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
6. Предложить
(полное наименование организации (по консолидированной группе налогоплательщиков указывается полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного участника консолидированной группы налогоплательщиков) или
Ф.И.О. физического лица)
1) Уплатить суммы налогов, указанных в пункте 1 настоящего решения.
2) Перечислить суммы удержанных, но неперечисленных налогов;
| № | Наименование налога (сбора) | Налоговый (отчетный) период | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
3) Удержать неудержанный налог и перечислить его в бюджет или письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога;
| № | Наименование налога (сбора) | Налоговый (отчетный) период | Сумма, рублей | Код ОКАТО (ОКТМО) | Код бюджетной классификации | ИНН | КПП | Код налогового органа |
| … | ||||||||
| Итого |
4) Уплатить штрафы, указанные в пункте 2 (2.1) настоящего решения;
5) Уплатить пени, указанные в пункте 3 настоящего решения.
7. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
8. Иные предложения:
.
Настоящее решение в соответствии с пунктом 9 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было вынесено, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков вступает в силу по истечении 20 дней со дня его вручения ответственному участнику этой группы, если не была подана апелляционная жалоба в порядке, предусмотренном статьей 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
Настоящее решение в соответствии со статьей 101.2 и статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации до момента вступления в силу может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в письменной форме в:
(наименование вышестоящего налогового органа
.
(должность, Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Апелляционная жалоба в соответствии с пунктом 3 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации подается в вынесший решение налоговый орган, а именно
,
(наименование налогового органа, вынесшего настоящее решение, и его место нахождения)
который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
В случае подачи апелляционной жалобы, в соответствии с пунктом 2 статьи 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит настоящее решение, настоящее решение вступает в силу с даты его утверждения вышестоящим налоговым органом. В случае если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, изменит настоящее решение, настоящее решение, с учетом внесенных изменений, вступает в силу с даты принятия соответствующего решения вышестоящим налоговым органом.
Вступившее в силу настоящее решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, в соответствии с пунктом 3 статьи 101.2 и пунктом 2 статьи 139 Налогового кодекса Российской Федерации может быть обжаловано в течение одного года с момента его вынесения путем подачи письменной жалобы в:
(указывается наименование вышестоящего налогового органа (должность,
Ф.И.О. вышестоящего должностного лица) и его место нахождения)
Руководитель (заместитель руководителя)
| (классный чин) | (подпись) | (Ф.И.О.) |
Место печати
Копию Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил:
(должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков или полное наименование иного участника консолидированной группы налогоплательщиков, Ф.И.О. физического лица (Ф.И.О. их представителя))
| (дата) | (подпись) |
1 Здесь и далее отчество указывается при наличии.
2 Указываются письменные возражения лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), и документы, подтверждающие их обоснованность, в случае их представления.
3 Указывается в случае рассмотрения материалов налоговой проверки при участии лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), либо указывается в случае отсутствия лица, в отношении которого проведена проверка (представителя), с указанием документа, подтверждающего факт надлежащего извещения о времени и месте рассмотрения. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы.
4 В случае выявления обстоятельств, отягчающих ответственность, указывается номер и дата решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за аналогичное противоправное деяние. В случае выявления обстоятельств, смягчающих ответственность, приводится перечень выявленных обстоятельств, с указанием подтверждающих документов. При выявлении обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика, приводится перечень выявленных обстоятельств с указанием на общеизвестные факты и документы.