VІ. Оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб

ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ ЦГЮ 4 курс 2015/2016

Тема 1. Теоретичні засади оподаткування. Податкове законодавство

1.Поняття та види обов’язкових платежів за Податковим кодексом України. Особливості збору та мита як обов’язкових платежів.

2.Поняття та види податків, їх характерні ознаки. Функції податків.

3.Елементи податку.

4.Ієрархія податкового законодавства. Інтерпретаційні акти в сфері оподаткування (роз’яснення контролюючих органів, судова практика).

5.Основні засади податкового законодавства.

ІІ. Податкові правовідносини. Суб’єктний склад податкових правовідносин.

1. Поняття та особливості податкових правовідносин. Податковий обов’язок: поняття та зміст. Виникнення, зміна та припинення податкового обов’язку.

2. Правовий статус платника податків. Особливості реалізації дієздатності фізичних та юридичних осіб – платників податків, у податкових правовідносинах.

3. Суб’єкти та учасники податкових правовідносин.

4. Правовий статус податкового агенту. Представництво у податкових правовідносинах.

5. Контролюючі органи та їх повноваження.

ІІІ. Адміністрування податків

1. Порядок визначення податкового зобов’язання за чинним законодавством. Податкова декларація. Визначення податкового зобов’язання контролюючим органом.

2. Податкове повідомлення та податкова вимога. Особливості визначення терміну та порядок застосування.

3. Податкова застава: поняття, умови застосування, терміни.

4. Адміністративний арешт активів платника податків: поняття, умови, порядок застосування.

5. Особливості обчислення строків давності у податкових правовідносинах.

6. Порядок примусового стягнення коштів в рахунок погашення податкового боргу.

IV. Правові основи здійснення податкового контролю. Захист прав і законних інтересів суб’єктів податкових правовідносин

1. Поняття та форми податкового контролю. Повноваження контролюючих органів щодо здійснення податкового контролю відповідно до ПК України.

2. Види та порядок проведення перевірок органами державної фіскальної служби України:

а) камеральні перевірки;

б) порядок, строки проведення планових документальних перевірок, умови допуску до проведення перевірки;

в) умови призначення та допуску посадових осіб контролюючого органу до проведення позапланової документальної перевірки. Документальна позапланова невиїзна перевірка;

в) підстави, порядок та строки проведення фактичних податкових перевірок. Умови допуску посадових осіб контролюючого органу.

3. Порядок оформлення результатів податкової перевірки.

4. Особливості фінансової відповідальності. Особливості притягнення до фінансової відповідальності за податкові правопорушення. Санкції за податкові правопорушення: порядок та умови застосування.

V. Податок з доходів фізичних осіб

1. Характеристика податку з доходів фізичних осіб: платники (критерії резидентства), об’єкт оподаткування; база оподаткування, доходи, які не включаються до розрахунку оподатковуваного доходу.

2. Порядок застосування податкової соціальної пільги та податкової знижки. Ставки податку.

3. Правовий статус податкового агенту. Перерахувати податкових агентів відповідно до Розділу ІV «Податок на доходи фізичних осіб».

4. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку.

5. Порядок надання річної податкової декларації про доходи.

VІ. Оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб

1. Оподаткування відсотків, дивідендів, роялті, виграшів та призів.

2. Оподаткування інвестиційного прибутку.

3. Оподаткування іноземних доходів та доходів нерезидентів.

4. Оподаткування доходу, отриманого від здійснення угод з нерухомим майном (купівля-продаж, міна, оренда (житловий найм).

5. Оподаткування доходу, отриманого від здійснення угод з рухомим майном.

6. Оподаткування доходу, отриманого в результаті прийняття спадку та подарунку.

7. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою – підприємцем та фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.