Оценка обеспеченности трудовыми ресурсами

Эффективность деятельности любой организации непосредственно зависит от качества управления различными ресурсами. В настоящее время одним из важнейших являются трудовые ресурсы, т. е. персонал. Успех и процветание гостиничных организаций во многом определяются качественным составом сотрудников, что как правило связано не только с их квалификацией, но и с тем энтузиазмом, самоотдачей, творческим подходом, с которым они выполняют свои обязанности. Без инициативы, предприимчивости, способности к инновациям невозможно успешное функционирование организаций в рыночных условиях. Особенно возрастает роль персонала в гостиничных организациях, т.к. здесь основным товаром является услуга, а качество услуг непосредственно зависит от профессионализма и качества работы персонала.

Анализ трудовых ресурсов позволяет оценить обеспеченность организации трудовыми ресурсами. Руководство и управление гостиницей осуществляет директор. Всеми вопросами бухгалтерского учета в организации занимается главный бухгалтер. Специалисты гостиницы представлены бухгалтером и администраторами в составе 4 человек. Гостинично-оперативный персонал представлен горничными (2 чел.), охранниками (4 чел.), поварами (2 чел.), садовником и подсобным рабочим.

Обеспечение предприятия трудовыми ресурсами представлено в таблице 2.15

Таблица 2.15 -Обеспеченность организации трудовыми ресурсами

Категория работников	Величина показателя	Темп роста, %
2006 г.	2007 г.
Среднегодовая численность работников всего, чел.
в том числе:
- руководители и специалисты
- гостинично-оперативный персонал

Данные таблицы 2.15 свидетельствуют о незначительном увеличении в 2007 г. среднесписочной численности персонала (на 7%), обусловленное расширением деятельности организации - увеличением номерного фонда в связи с открытием двухместного номера. Численность гостинично-оперативного персонала увеличилась на 11% (с 9 до 10 чел.). Численность руководителей и специалистов осталась неизменной – 6 человек.

Количественный анализ обеспеченности организации персоналом необходимо дополнять анализом его качественного состава. Необходимо анализировать качественный состав персонала по полу, возрасту, стажу работы, образованию. В связи с этим целесообразна оценка трудового потенциала по показателям, указанным в таблице 2.16

Таблица 2.16 – Показатели оценки трудового потенциала

Показатель	Год	Абсолютное отклонение, (+/-)	Темп роста, %
2006 г.	2007 г.
1 Среднесписочная численность персонала всего
1.1 гостинично-оперативный персонал
1.2 руководители и специалисты			-
2 Состав работников основной деятельности по полу
2.1 мужчины			-
из них гостинично-оперативный персонал			-
2.2 женщины				112,5
из них гостинично-оперативный персонал
3. Состав персонала по стажу работы
до года	-	-	-	-
от 1 до 2 лет	-	-	-	-
от 2 до 5 лет			-
от 5 до 10 лет
от 10 до 20 лет	-	-	-	-
свыше 20 лет	-	-	-	-

Продолжение таблицы 2.16
4. Состав работников по возрасту
до 18 лет	-	-	-	-
от 19 до 35 лет
от 35 до 50 лет			-
свыше 50 лет			-
5. Состав работников по образованию
5.1 руководители и специалисты			-
высшее, неоконченное высшее			-
среднетехническое			-
практики	-	-	-	-
5.2 гостинично-оперативный персонал
высшее, неоконченное высшее	-	-	-	-
среднетехническое			-
профессиональное	-	-	-	-

Результаты анализа показателей, представленных в таблице 2.16 свидетельствуют о следующем. Среднесписочная численность персонала в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросла на 7% за счет увеличения числа гостинично-оперативного персонала (на 11%) при неизменном числе руководителей и специалистов.

Анализируя состав персонала гостиницы по полу следует отметить, что численность женщин в отчетном 2007 г. увеличилась на 12,5 % по сравнению с 2006 г. по причине приема на работу горничной. Численность персонала, представленного мужчинами осталась неизменной. В общем составе работников женский коллектив, доля которого (62% и 64% соответственно в 2006 и 2007 гг.) преобладает по численности над мужским.

Результаты анализа работников по возрасту свидетельствуют об отсутствии в гостинице «Уют» персонала младше 18 лет, что объясняется стремлением организации к рациональному использованию ресурсов и нежеланием нести дополнительные затраты на обучение или переобучение работников, не обладающих профессиональными навыками работы.

Самый большой удельный вес занимает персонал гостиницы в возрасте от 19 до 35 лет ( в 2006 и 2007 гг. соответственно 73% и 75%).

Характеризуя персонал гостиницы по стажу работы следует отметить преобладание работников со стажем от 2 до 5 лет, доля которых 67% в 2006-2007 гг. На втором месте по удельному весу персонал со стажем от 5 до 10 лет – 33%.

Результаты анализа персонала по образованию позволяют констатировать 33%-й уровень высшего образования руководителей и специалистов гостиницы. Доля гостинично-оперативного персонала, имеющего только лишь среднетехническое образование невелика и составляет 44,4% и 40% соответственно в 2006-2007 гг. Более половины гостинично-оперативного персонала (55,6% в 2006 г. 60% 2007 гг.) не имеет ни среднетехнического, ни высшего, ни профессионального образования. Это отражает необходимость повышения их образовательного и профессионального уровня.

2.3.3.2 Оценка оплаты труда персонала

Анализ использования трудовых ресурсов в гостиничной организации необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда.

В гостинице «Уют» труд работников оплачивается на условиях повременной системы оплаты труда, т.е за фактически отработанное время.

Сведения о заработной плате и выручке на одного работающего представлены в таблице 2.17

Таблица 2.17 - Сведения о заработной плате и выручке от продаж

Наименование показателя	Год	Абсолютное отклонение, (+/-)	Темп роста, %
2006 г.	2007 г.
Фонд заработной платы, тыс. руб., в том числе:
- руководителей и специалистов
- гостинично-оперативного персонала
Среднемесячная заработная плата, руб.
- руководителей и специалистов	5,666	6,0	0,334
- гостинично-оперативного персонала	3,472	4,417	0,945
Выручка от продаж услуг, тыс. руб.
- на одного работающего		388,125	20,125
- на одного представителя гостинично-оперативного персогала	613,3	621,0	7,7	101,25

Анализируя данные таблицы 2.17 можно сделать вывод, что в 2007 году фонд заработной платы всего персонала увеличился на 179 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом (на 23%). ФЗП руководителей и специалистов возрос в отчетном году с 408 тыс. руб. до 432 тыс. руб. (6%), гостинично-оперативного персонала – на 41% с 375 тыс. руб. до 530 тыс. руб. Следовательно, возросли показатели среднемесячной заработной платы, которая в 2007 г. у руководителей и специалистов возросла на 6% и составила 6000 руб., у гостинично-оперативного персонала – на 27% (4417 руб.).

Оценка оплаты труда персонала свидетельствует о невысоком уровне заработной платы и обуславливает необходимость принятия мер со стороны руководства гостиницы по совершенствованию организации оплаты труда.

Структура учреждения:

директор		Совет школы						Попечительский совет
Совещание при директоре					Общешкольное родительское собрание
Административные и производственные совещания		Педагогический совет	Методическое объединение		Общешкольный родительский комитет
Оперативные совещания заместителей директора		Методический совет		Председатели родительских комитетов
			Совет старшеклассников		Родительское собрание
				Совет старост		Классный коллектив

Административный состав школы представлен:

• Табунова Татьяна Александровна- заместитель директора ПО учебно-воспитательной работе, Курирует параллель 9-11-х классов.

• Талютина Ольга Александровна - заместитель директора по учебно-воспитательной работе, Курирует профильные биологические классы.

• Киселев Валерий Анатольевич, заместитель директора по учебно-воспитательной работе, Курирует параллель 7-8-х классов и профильные социально-экономические классы.

• Сагинова Елена Сергеевна, заместитель директора по учебно-воспитательной работе.

• Майорова Анна Александровна, заместитель директора по учебно-воспитательной работе (0,5 ст.), Курирует предметы: информатику и физику и профильные физико-математические классы.

• Лебедева Екатерина Николаевна, заместитель директора по учебно-воспитательной работе (0,5 ст.), Курируемые предметы - немецкий язык. Отвечает за параллель 5-6-х классов.

Органы самоуправления школы: педагогический совет, попечительский совет, родительский комитет, Совет школы.

Производственная структура.

Начальная школа работает по двум образовательным системам: программа «Школа 2100» и система Л.В.Занкова.

Вторая ступень обучения- стандартные образовательные программы, углубленное изучение немецкого языка, введение второго иностранного языка- английского с 1 класса. В рамках предпрофильного обучения в 9 классах ведется профориентационная работа- 1 час в неделю.

Третья ступень обучения- профильные классы:

• Филологический;

• Социально-экономический;

• Биологический;

• Физико-математический.

Система дополнительного образования (клубы, творческие объединения по интересам, семинары по интересам).

2.3.1 Оценка основных фондов

Повышение экономической эффективности производства в определенной мере зависит от обеспеченности организации основными фондами.

В таблице 2.8 представим данные о стоимости основных фондов гостиницы «Уют» в 2006-2007 гг.

Таблица 2.8– Основные фонды

Наименование основных средств	2006 г.	2007 г.	Абсолютное изменение, (+/-)	Темп роста, %
Стоимость, тыс. руб.	Удельный вес, %	Стоимость, тыс. руб.	Удельный вес, %
Здания				65,0	-
Машины и оборудование		2,0		2,0	-
Транспортные средства		5,0		4,0	-
Производственный и хозяйственный инвентарь		18,0		26,0		153,6
Др. виды основных средств		4,0		3,0	-
Итого						109,8

Анализ наличия основных фондов гостиницы «Уют» свидетельствуют об увеличении в 2007 г. производственного и хозяйственного инвентаря с 5125 тыс. руб. до 7875 (на 53,6%) в связи с оборудованием в 2007 г. двухместного номера.

На рисунках 2.7, 2.8 представим структуру основных фондов, соответственно, в 2006 и 2007 годах.

Рисунок 2.7 - Структура основных фондов ООО «Уют» в 2006г.

Рисунок 2.8 - Структура основных фондов ООО «Уют»в 2007г.

Как видно по рисункам 2.7 и 2.8 структура основных средств анализируемой гостиницы является достаточно стабильной и характеризуется наибольшим удельным весом зданий, доля которых колеблется от 72% в 2006 г. до 65% в 2007 г.

Таким образом, доля пассивной части основных фондов (здания), создающих условия для процесса труда – в нашем случае оказание гостиницей услуг размещения клиентов и дополнительных услуг, преобладает над активной, несмотря на их некоторый рост в абсолютном выражении

Для оценки производственного потенциала организации основными источниками информации служат данные о наличии, износе и движении основных средств.

Для характеристики использования основных фондов применим систему показателей: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, фондорентабельность.

Исходные данные для расчета показателей эффективности использования основных средств, представим в таблице 2.9.

Таблица 2.9– Исходные данные для расчета показателей эффективности использования основных фондов

Показатель	Год	Отклонение, (+/-)	Темп роста, %
2006 г.	2007 г.
Выручка от продажи, Vпр, тыс. руб.				112,5
Среднегодовая стоимость основных фондов, ОФср, тыс. руб.
Среднесписочная численность, Nср тыс. руб.
Чистая прибыль, Пч тыс. руб.			-731

Рассчитаем следующие показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов.

Фондоотдача, Ф_о определяется отношением выручки от продажи (V_пр) к среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ_ср), т.е. Ф_о=V_пр/ОФ_ср.

В 2006-2007 гг. фондоотдача равна соответственно:

Ф_о(2006)=5520/27805=0,198, Ф_о(2007)=6210/29180=0,198.

Фондоемкость, Ф_е – показатель, обратный фондоотдаче, исчисляется по формуле Ф_е=ОФ_ср/V_ср=1/Ф_о.

Ф_е(2006)=27805/5520=5,037, Ф_е(2007)=29180/6210=4,698.

Фондовооруженность, Ф_в определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ_ср) к среднесписочной численности персонала (N_ср) и выглядит следующим образом: Ф_в= ОФ_ср/N_ср.

В 2006 г. фондооруженность составила: Ф_в(2006)=27805/15=1853,6,

в 2007 г. - Ф_в(2007)=29180/16=1823,75.

Фондорентабельность, Ф_р определяется как отношение чистой прибыли (П_ч) к среднегодовой стоимости основных фондов.

В виде формулы Ф_р=П_ч/ОФ_ср*100%.

В 2006 г. фондорентабельность составила:

Ф_р(2006)=895/27805*100%=3,2%.

В 2007 г. – Ф_р(2007)=164/29180*100%=0,56%.

Показатели эффективности использования основных фондов сведем в таблицу 2.10

Таблица 2.10–Показатели эффективности использования основных фондов

Показатель	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение, (+/-)	Темп роста, %
Фондоотдача, Фо	0,198	0,213	0,015	107,5
Фондоемкость, Фе	5,037	4,698	-0,339	93,26
Фондоворуженность, Фф	1853,6	1823,75	-29,85	98,4
Фондорентабельность, ФР, %	3,2	0,56	-2,64	-

По результатам анализа данных таблиц 2.9 и 2.10 можно отметить опережающий рост объема продаж по сравнению с увеличением стоимости основных фондов за рассматриваемый период. Так, если среднегодовая стоимость основных средств выросла в 2007 г. по сравнению с 2006 г. в 1,049 раза, то объем продаж характеризовался увеличением в 1,125 раза. Следствием этого стал рост фондоотдачи основных средств на 7,5%, свидетельствующий о возрастании объема услуг, оказываемых на единицу стоимости основных фондов, что в свою очередь отражает эффективность использования гостиницей основных средств.

Показатель, позволяющий установить влияние изменений в использовании основных фондов на общую потребность в них – фондоемкость в 2007 г. по сравнению с 2006 г. уменьшился на 6,74%, что свидетельствует о снижении затрат.

Показатель фондовооруженность, характеризующий условия труда и фондоснащенности в гостиничной организации снизился на 1,6 % в отчетном 2007 г. в связи с незначительнием увеличением численности персонала (на 6,6%).

Негативным моментом является снижение в 2007 г. фондорентабельности почти в 6 раз по сравнению с 2006 г. в связи со значительным снижением чистой прибыли в отчетном году на 82% (более чем в 5 раз) при незначительном росте среднегодовой стоимости основных средств (на 5%).

В таблице 2.11 представим данные о наличии и движении основных фондов в 2006-2007 гг.

Таблица 2.11 – Данные о наличии и движении основных фондов в 2006-2007 гг.

Группы основных фондов	Стои-мость на начало периода, тыс. руб.	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Стои-мость на конец периода, тыс. руб	Сред-него-довая стои-мость, тыс. руб.	Коэффициент ввода	Коэффициент выбытия	Коэффициент прироста
Здания		-	-			-	-	-
Сооружения	-	-	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование		-	-			-	-	-
Транспортные средства		-	-			-	-	-
Производственный и хозяйственный инвентарь			-			0,35	-	0,35
Другие виды основных средств		-	-			-	-	-
Итого			-			0,35	-	-

Анализ данных, представленных в таблице 2.11 позволяет констатировать о следующем. В отчетном 2007 году доля поступивших основных средств, а именно производственного и хозяйственного инвентаря составила 35%. Выбывших основных средств не было, коэффициент прироста составил 0,35.

Коэффициенты ввода (0,35) и выбытия, выступающие в качестве индикаторов эффективности хозяйственной деятельности и финансового благополучия организации свидетельствуют о неинтенсивном процессе обновления основных фондов.

Показатели, характеризующие состояние основных фондов сведем в таблицу 2.12

Таблица 2.12 - Показатели, характеризующие состояние основных производственных фондов

Показатель	Группы основных фондов
Здания и сооружения	Машины, оборудование, транспортные средства
Стоимость на начало в базисном году, тыс. руб.
Начисленная амортизация в базисном году, тыс. руб.
Коэффициент износа в базисном году, %	20,0	60,0
Коэффициент годности в базисном году, %	80,0	40,0
Стоимость на в отчетном году, тыс. руб.
Начисленная амортизация в отчетном году, тыс. руб.
Коэффициент износа в отчетном году, %	26,7
Коэффициент годности в отчетном году, %	73,3	20,0

Анализ показателей, характеризующих состояние основных производственных фондов по данным бухгалтерской отчетности свидетельствует о высоком уровне годности зданий и сооружений, составившем на конец отчетного периода 73,3 % и большом износе машин, оборудования и транспортных средств (80% в отчетном году против 60% в базисном), обусловленном активной деятельностью гостиницы в связи с введением в эксплуатацию номера и улучшением внешнего вида здания.