Расчёт налога на имущество за I квартал 200… г

Наименование показателя Налоговая база, руб. Ставка, % Сумма налога, руб.
Среднегодовая стоимость облагаемого имущества   2,2  

Счета бухгалтерского учёта (схемы)

Д 01 «Основные средства» К Д 91 «Прочие доходы и расходы» К
Сн.: 13149000   33) 59151   35) 59151
Об.: - Об.: - Об.: 59151 Об.: 59151
Ск.: 13149000   Ск.: -  
Д 10-1 «Сырьё и материалы» К Д 10-3 «Топливо» К
Сн.: 4430000 22) 800   1) 4296250 Сн.: 115000 4) 16000   3) 45000 5) 16000
Об.: 800 Об.: 4296250 Об.: 16000 Об.: 61000
Ск.: 134550   Ск.: 70000  
Д 10-5 «Запасные части» К Д 43 «Готовая продукция» К
Сн.: 145000 15) 112222   2) 96000 Сн.: 112000 25) 7537650   28) 7586492
Об.: 112222 Об.: 96000 Об.: 7537650 Об.: 7586492
Ск.: 161222   Ск.: 63158  
Д 51 «Расчётный счёт» К Д 62 «Расчёты с покупателями» К
Сн.: 134008 31) 8389021   16) 225970 36) 100000 37) 210000 Сн.: 75992 26) 12341644     31) 8389021
Об.: 8283288 Об.: 539800 Об.: 12341644 Об.: 8389021
Ск.: 7987059   Ск.: 4028615  
Д 44 «Расходы на продажу» К Д 80 «Уставный капитал» К
Сн.: – 13) 150000   29) 150000   Сн.: 17609630
Об.: 150000 Об.: 150000 Об.: - Об.: -
Ск.: –     Ск.: 17609630
Д 02 «Износ основных средств» К Д 99 «Прибыли и убытки» К
  Сн.: 400000 7) 296000   34) 550000 35) 59151 Сн. 20000 30) 2383656
Об.: - Об.: 296000 Об.: 609151   Об.: 2403656  
  Ск.: 696000   Ск.: 1794505
Д 10-9 «Инвентарь и хоз. принадлежн.» К Д 68 «Расчёты по налогам» К
Сн.: 39000   6) 26900   32) 112234 35) 59151 Сн.: 24000 33) 2103148 34) 4000
Об.: - Об.: 26900 Об.: 171385   Об.: 1959763    
Ск.: 12100     Ск.: 2602631
Д 69 «Расчёты по страхованию» К Д 96 «Резерв на покрыт. предст. расх.» К
  36) 76000 Сн.: 76000 10) 475696   Сн.: – 11) 156530 12) 40698
Об.: 76000 Об.: 475696 Об.: - Об.: 197228
  Ск.: 475696   Ск.:197228
  Д 60 «Расчёты поставщ. и подрядч.» К Д 25-1 «Расх. по содерж. и эксп. оборуд» К
  16) 225970 Сн.: – 8) 225970 13) 509784 1) 23000 6) 7200 7) 110000 8) 67500 9) 98000 10) 25480 11) 9800 12) 2548 13) 108000 15) 113481   18) 565009
Об.: 225970 Об.: 735754 Об.: 565009   Об.: 565009
  Ск.: 509784 Ск.: –  
Д 90 «Продажи» К Д 19 «НДС» К
27) 2221496 28) 7586492 29) 150000 30) 2383656   26) 12341644   Сн.: – 8) 34470 13) 77764   32) 112234
Об.: 12341644   Об.: 12341644   Об.: 112234 Об.: 112234
Д 84 «Нераспр. прибыль прошлых лет» К Д 25-2 «Общепроизводствен. расходы» К
  Сн.: 14000 1) 10500 6) 9800 7) 90000 8) 62500 9) 102000 10) 26520 13) 71400 15) 39877 19) 418283
Об.: - Об.: - Об.: 418283 Об.: 418283
  Ск.: 14000 Ск.: –  
Д 28 «Брак в производстве» К
28-1 «Исправимый брак по шкафам» 28-2 «Окончательный брак по секретерам» Итого 28-1 «Исправимый брак по шкафам» 28-2 «Окончательный брак по секретерам» Итого
1) 700 9) 300 10) 78 18) 126 19) 93 21) 6659   23) 380 24) 917   22) 800 23) 1020 24) 4839  
Об.: 7956 Об.: 7956
 
  Д 26 «Общехозяйственные расходы» К  
1) 5500 6) 3500 7) 80000 8) 52500 9) 136000 10) 35360 13) 90020 14) 5580 20) 408460  
Об.: 408460 Об.: 408460  
Д 20 «Основное производство» К
Статьи затрат (калькуляции) 20-1 «Шкафы книжные» 20-2 «Секретеры» Итого 20-1 «Шкафы книжные» 20-2 «Секретеры» Итого
Сн.: Сырьё и материалы Сушка сырья Топливо и энергия на технологические цели Основная зарплата производственных ра-бочих Дополнительная зар-плата производствен-ных рабочих Отчисления на соци-альное страхование Расходы по содержа-нию и эксплуатации оборудования Общепроизводствен-ные расходы Общехозяйственные расходы Потери от брака - - - 20328 1) 1988300 17) 42542   14) 15810   9) 605300   11) 60530     10) 157378 12) 15738   18) 254226   19) 187643   20) 163431   24) 917 - -- 23302 1) 2240000 17)63812   14)24180   9) 744000   11) 74400     10) 193440 12) 19344   18) 312480   19) 230640   20) 200800   24) 4839   - - - 43630
 
 
 
 
 
 
 
 
 

-

-

-

  - 4) 7000 25)3460017     21) 6659 4) 9000 25)4077633      
Об.:
 
         
Ск.            
   
Д 23 «Вспомогательные производства» К
23-1 «Паросиловой цех» 23-2 «РМЦ» 23-3 «Сушильное хозяйство» Итого 23-1 «Паросиловой цех» 23-2 «РМЦ» 23-3 «Сушильное хозяйство» Итого
1) 4250 3) 45000 5) 16000 6) 1600 7) 6500 8) 4000 9) 23000 10) 5980 11) 1900 12) 494 13) 3490 1) 22500 2) 96000 6) 4100 7) 5500 8) 3000 9) 93000 10) 24180 11) 7500 12) 1950 13) 5060 14) 2790   1) 1500 6) 700 7) 4000 8) 2000 9) 28000 10) 7280 11) 2400 12) 624 13) 4050 14) 55800     14) 112530 15) 265580 17) 106354  
Об.: 112214       Об.: 112530  
                                       

Указания к заполнению счетов. Счета бухгалтерского учёта заполнять по данным таблицы «Перечень хозяйственных операций». Помнить, что обороты по счетам не включают сальдо начальное; сальдо конечное определяется по формулам:

Ск. = Сн. + Об.К – Об.Д

(Об.Д – оборот по дебету, Об.К – оборот по кредиту).

Оборотная ведомость за март (схема)

Номера счетов Наименование счёта Сальдо на 1 марта Обороты за март Сальдо на 1 апреля
Д К Д К Д К
Основные сред-ства - - - -
Износ основных средств - - -
10-1 Сырьё и матери-алы - -
10-3 Топливо - -
10-5 Запасные части - -
10-9 Инвентарь и хоз. принадлежности - - -
НДС - - - -
20
Основное произ-водство -     -
Вспомогатель-ные производст-ва - -     - -
25-1 Расходы на со-держание и эксп-луатацию машин и оборудования - - - -
25-2 Общепроизводс-твенные расходы - - - -
Общехзозяйст-венные расходы - - - -
Брак в производ-стве - - - -
Готовая продук-ция - -
44
Расходы на про-дажу - - - -
Продажи - - - -
Расчётный счёт - -
Расчёты с пос-тавщиками - - -
Расчёты по нало-гам - - 2602631
Расчёты по стра-хованию - -
Расчёты по опла-те труда - -  
Прочие доходы и расходы - - - -
Прибыли и убы-тки - -
Нераспределён-ная прибыль прошлых лет - - - -
Уставный капи-тал - - - -
Резерв на покры-тие предстоящих расходов - - - -
Расчёты с поку-пателями - -
Касса - - - -
  ИТОГО:

Указания к составлению оборотной ведомости. Оборотную ведомость заполнить по данным счетов бухгалтерского учёта. Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля по строчке «Итого». Суммы оборотов по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой (сверить их с итогом в таблице «Перечень хозяйственных операций»). Итоги сальдо по дебету и кредиту также должны быть равны между собой.

Баланс ОАО «Мебельная фабрика» на 1 апреля 200… г.

Актив. Состав средств Сумма Пассив. Источники средств Сумма
Основные средства (01, 02) (остаточная стоимость) Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-9) Незавершённое производство (20) Готовая продукция (43) Задолженность покупателей за товары отгруженные (62) Расчётный счёт (51)       Уставный капитал (80) Нераспределённая прибыль прош-лых лет (84) Прибыль отчётного года (99) Расчёты с кредиторами: - за товары и услуги (60) - по страхованию (69) - по оплате труда (70) - по налогам (68) Резерв предстоящих расходов (96)     2602631
Итого Итого

Указания к составлению баланса. Баланс на 1 апреля заполнить по данным оборотной ведомости (графы «Сальдо на 1 апреля»).

Наши рекомендации