При продаже доли уставного капитала, получения прочего дохода (выигрыш, возврат процентов по кредиту и т.д.)
В случае если физическое лицо являлось учредителем юридического лица и продало свою долю уставного капитала, этот доход так же является налогооблагаемым доходом.
Как и прежде мы сначала добавляем источник дохода, а именно название юридического лица, ИНН, КПП и ОКТМО учредителем которой клиент являлся.
После сохранения источника дохода, добавляем доход
Код дохода 1540
Сумма дохода в нашем примере 3400, вычета нет.
Если физическое лицо не имеет возможности получить и вычет в этом году, то больше в декларации заполнять ничего не нужно. Справка 2-НДФЛ в подобных ситуациях не нужна.
Если же клиент в этом году имеет возможность получить вычет, значит заполняем еще один источник доходов по справке 2-НДФЛ с места работы, см. здесь.
Вычеты
Итак, как мы писали выше, в определенных случаях физическое лицо может вернуть уплаченный налог.
Сначала разберемся какой налог и за что вернуть?
У физических лиц, получающих доход по месту работу, удерживается налог НДФЛ в размере 13%.
Вычеты бывают следующие:
Имущественный налоговый вычет — это налоговая льгота, позволяющая вернуть часть денежных средств, которые вы уплатили государству в виде подоходного налога 13%, в случае покупки квартиры или приобретения другой жилой недвижимости, например, дома с земельным участком.
Стандартный налоговый вычет
Стандартный налоговый вычет — это один из 5 основных видов налоговых вычетов.
Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, а также нескольким льготным категориям граждан в виде определенной суммы от дохода (на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ).
Стандартные налоговые вычеты можно условно разделить на 2 группы:
«Личные»
Сумма вычета зависит от категории налогоплательщиков, к которой вы относитесь:
| Первая категория | Сумма налогового вычета — 3000 руб. |
| · лица, пострадавшие от воздействия радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы; · лица, ставшие инвалидами, получившими или перенесшими заболевания вследствие аварии на производственном объединении «Маяк»; · лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях воздействия поражающих факторов ядерного оружия; · инвалиды Великой Отечественной войны; · инвалиды из числа военнослужащих (I, II и III групп). |
| Вторая категория | Сумма налогового вычета — 500 руб. |
| · Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; · инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, а также доноры костного мозга; · родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при исполнении обязанностей военной службы (предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак); · граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в боевых действиях в соответствии с решениями органов государственной власти РФ. |
Чтобы оформить стандартный налоговый вычет, Вам необходимо:
· написать заявление о предоставлении налогового вычета;
· предоставить документ, подтверждающий ваше право на вычет (например, справка об инвалидности, удостоверение участника Великой Отечественной войны, и т. п.).
«Детские»
| Одинарный вычет на первого и второго ребенка: | 1400 руб. |
| Одинарный вычет на третьего и каждого последующего ребенка: | 3000 руб. |
| · на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя; · на каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя. Данный вычет производится на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Наличие официальной регистрации брака между родителями для получения налогового вычета необязательно. Поэтому, если у ребенка имеются оба родителя, не состоящие в браке, то налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которых находится ребенок. |
| Двойной вычет: | 3000 руб. |
| · если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом; · если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы; · вычет предоставляется единственному родителю ребенка (или приемному родителю, опекуну, попечителю); предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. |
Для получения стандартного налогового вычета «на детей» необходимо предоставить работодателю:
· письменное заявление;
· свидетельство о рождении ребенка;
· справку об обучении ребенка по очной форме (если ребенок младше 24 лет).
Социальный вычет:
На обучение:
· на своё обучение (по любой форме обучения);
· на обучение детей (подопечных) до 24 лет, обучающихся по очной форме;
· на обучение брата/сестры, возрастом до 24 лет, обучающихся по очной форме.
На лечение:
· при расходах на собственное лечение;
· при расходах на лечение мужа/жены, родителей;
· при расходах на лечение детей (до 18 лет).
К видам дорогостоящего лечения относятся:
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
На благотворительность:
Этот налоговый вычет можно получить только при пожертвовании в адрес организаций, например:
· образовательных, научных, медицинских учреждений;
· культурных центров и в организации, занятых в сфере соц.обеспечения;
· культурно — спортивных организаций;
· дошкольных образовательных учреждений;
· пожертвования на содержание спортивной команды.
Можно получить налоговый вычет в размере суммы, фактически израсходованной на благотворительность, но не более 25% от дохода, полученного в этом налоговом периоде.
На добровольное пенсионное страхование, на негосударственное пенсионное обеспечение:
· при уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенному налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга, (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей),детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
· при уплате налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
НДФЛ иностранцев: от 30 к 13
резидентами признаются граждане, находившиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. Причем этот период не обязательно должен быть в одном календарном году. К примеру, если сотрудник въехал в Россию в сентябре, то этот срок заканчивается в августе следующего года.
Могут вернуть налог НДФЛ, уплаченный в течение года. Таким образом, те, кто не платил налог НДФЛ: не работающие, предприниматели (на УСН, ЕНВД, патенте) вернуть этот налог не могут, так как они его не платили.
Вычет на детей
Начнем с вычета на детей. Если ФЛ получал вычет за детей, то в справке 2-НДФЛ, в графе 4 будут вычеты:
Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 280 000 рублей.
Вычет на первого ребенка (код 114) в 2015 году составит 1400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
Вычет на третьего ребенка (код 116) составит 3000 рублей;
Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.
Согласно коду вычета мы устанавливаем вычет в нашей декларации:
В нашем примере можно увидеть, что у клиента три ребенка. В первой строке Вы не сможете поставить количество больше двух. Если детей больше, то их количество добавляется во вторую строку, но не общее количество, а количество детей, начиная с третьего, т.е. если детей пятеро, у нас было бы 2+3.
Если ФЛ не получал этот вычет, а дети есть, с составлением данной декларации он сможет получить вычет и вернуть переплаченные суммы налога.