Какие основания для получения вычета?

Для получения вычета установлены определенные требования.

1. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год вы уменьшите на размер вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если у вас не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, вы не сможете воспользоваться вычетом.

Вы можете воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. Обратите внимание, что эта сумма является общей не только для вычетов на лечение, но и для вычетов на свое обучение, на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную пенсию.

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ), соответственно, сумма, которую вернет вам налоговая инспекция, в этом случае не превысит 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Если вы потратили большую сумму, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).

В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: Маша Иванова решила сделать ринопластику, заплатила за операцию 230.000 рублей.

Машина ежемесячная зарплата 60.000 рублей.

За год Маша получает 60.000*12 = 720.000 руб.

Из них она уплачивает НДФЛ 13%: 720.000*13%=93.600 руб.

Пластика носа стоила 230.000, а, так как, пластические операции относятся к дорогостоящим видам лечения (п.10 Перечня), то вычет Маша получит со всей суммы, т.е., 230.000*13%=29.900 руб.

29.900 руб – это сумма вычета, который получит Маша.

Если бы Маша возвращала вычет с лечения у терапевта в платной клинике, за которое заплатила 140.000 руб, то вычет составил бы:

120.000*13%=15.600 руб. Так как, лечение у терапевта не относится к дорогостоящему лечению, максимальный размер вычета ограничен 120.000 руб.

15.600 – сумма, которую Маша получила бы за терапевта.

2. Оказанные Вам медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

К этим услугам относятся:

ü скорая медицинская помощь;

ü амбулаторная и стационарная медицинская помощь в части диагностики, профилактики, лечения, реабилитации;

ü проведение медицинской экспертизы;

ü медицинские услуги санаторно-курортных учреждений.

3. Вычет при покупке лекарств предоставляется, если:

ü у вас есть рецепт/назначение врача;

ü если лекарство входит в утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 Перечень лекарственных средств.

!! Чтобы проверить, входит ли назначенный вам препарат в указанный перечень, заходим на сайт http://www.consultant.ru/ - в строке поиска вбиваем реквизиты «ПП РФ №201 от 19.03.2001» - ищем нужный препарат, если его нет в списке, значит, вы не сможете получить за него вычет.

!!Обратите внимание, что этот Перечень содержит международные наименования лекарств, и их торговые названия могут быть другими. Вы можете проверять название средства в прилагаемой к лекарству инструкции.

Вычет может быть предоставлен на лекарственные средства, непосредственно не включенные в Перечень, но, в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне (Письмо ФНС России от 01.07.2015 N БС-4-11/11454@ (вместе с Письмом Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-07/35549)).

4. Для получения вычета на лечение необходимо, чтобы медицинская организация или предприниматель, оказавшие медицинские услуги, имели лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в РФ (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы лечили зубы в немецкой клинике, то право на вычет у вас не возникает.

Получаем вычет. Инструкция по оформлению.

Теперь инструкция по получению вычета. У вас есть два варианта, как получить вычет.

Первый вариант – обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства после окончания года, в котором вы понесли расходы.

Документы, которые необходимо предоставить:

ü налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Программные средства / Декларация");

ü заявление на возврат налога (с указанием реквизитов, куда следует перечислить денежные средства).

!!Обратите внимание, что декларацию и заявление заполняют по окончании года, в котором вы понесли расходы. Например, если вы оплатили лечение в 2015 г., то декларацию за 2015 г. вам нужно заполнить и подать в 2016 г.

ü паспорт;

ü справка о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в котором были оплачены расходы;

ü копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов - кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные квитанции банка и т.п. (абз. 5 пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Это документы, которые налоговая инспекция потребует в любом случае. Кроме того, по каждому виду расходов вам нужно собрать специальные документы.

!Если вы оплачивали лечение, то дополнительно понадобятся:

ü копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;

ü копия лицензии медицинской организации или предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

ü оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Эту справку выдает медицинская организация, справку эту оформляйте на лицо, которое оплачивает лечение, так, например, если договор на роды оформлен на вас, а вычет будет получать супруг, то и справку оформляйте на супруга;

ü копия документа, подтверждающего родство, - если вы оплатили лечение родителей или детей. Например, копия свидетельства о рождении - если вы оплатили лечение ребенка;

ü копия свидетельства о браке - если вы оплатили лечение супруга;

ü копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили лечение подопечных.

!Если вы покупали лекарства, то понадобится оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика".

!Если вы уплачивали взносы по договорам добровольного медицинского страхования, то потребуются:

ü копия договора страхования (страхового полиса), заключенного со страховой компанией;

ü копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;

ü копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, - если вы оплачивали взносы по договорам страхования родителей, детей, подопечных или супруга.

Собрали все по перечню, все перепроверили, теперь передайте все документы в налоговую инспекцию.

Представьте декларацию, заявление и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Это можно сделать лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через Портал госуслуг), а также через личный кабинет налогоплательщика (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете документы лично, возьмите с собой их оригиналы. Кроме того, декларацию и заявление на вычет подготовьте в двух экземплярах. На одном экземпляре инспекция проставит отметку о приеме документов и вернет их вам.

Направлять документы по почте нужно почтовым отправлением с описью вложения.

Если документы подает представитель, то у него должна быть нотариальная доверенность от вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Представителю также давайте два экземпляра декларации и заявления на вычет, чтобы у вас осталось подтверждение о сдаче документов.

После этого, налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи, то есть провести камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть возвращен вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки.

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом.

Получение вычета у работодателя.

Второй вариант получения вычета – обратиться к своему работодателю с заявлением на вычет. Однако, вам все равно придется обращаться в налоговый орган, чтобы получить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить это подтверждение, подайте в налоговую инспекцию по месту жительства документы, подтверждающие право на получение вычета (без декларации по форме 3-НДФЛ и заявления о возврате налога) вместе с заявлением о подтверждении права на вычет.

Данное подтверждение выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган письменного заявления и соответствующих документов (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Далее вам необходимо предоставить заявление и подтверждение из налогового органа по утвержденной форме в бухгалтерию. Заявление составляется в произвольной форме.

В свою очередь, работодатель должен предоставить вычет, начиная с месяца, в котором вы обратились к нему за получением вычета.

Если работодатель не смог полностью предоставить вам вычет, то за его остатком вы вправе обратиться в налоговую инспекцию, подав по окончании налогового периода декларацию по форме 3-НДФЛ (абз. 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение.
В каких случаях возникает право на вычет?

Налоговый вычет на обучение можно получить если Вы оплатили:

ü свое обучение;

ü обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

ü обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).