Цель и основные функции государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела

Деятельность страховщика коренным образом отличается от деятельности других хозяйствующих субъектов, так как нацелена на обеспечение непрерывности процесса общественного воспроизвод­ства и возмещение ущерба, причиненного различными непредви­денными обстоятельствами и случайностями. Каждый страховой риск имеет свое индивидуальное измерение. Как уже сказано выше, его величина зависит от ряда факторов (степени вероятности стра­хового случая, интенсивности вредоносного воздействия разруши­тельных сил природы, стоимости имущества, принятого на страхо­вание, и т.д.). Реализация риска, выраженная в ущербе, в некото­рых случаях принимает катастрофический характер — крупные по­тери материальных ресурсов и многочисленные человеческие жертвы. Это связано с ростом величины и масштабов риска в эпо­ху научно-технической революции, усложнением хозяйственных связей, ростом объемов поступления страховых премий и инве­стиций временно свободных ресурсов страхового фонда. Значение функционирующего страховщика в этих условиях существенно возрастает.

Высокая доля ответственности страховщика за социальные по­следствия своей деятельности требует организации государственно­го страхового надзора. В общей форме этот надзор выражается в изучении финансового положения страховщика и его платежеспо­собности по принятым договорным обязательствам перед страхова­телями. Отсутствие средств у страховщика для расчетов по приня­тым обязательствам подрывает доверие не только к конкретному страховщику, но и вообще к идее страхования. В общественном сознании недоверие к страховой идее воплощается в претензиях на­селения к государственным институтам. Именно поэтому государство не может находиться в стороне от страховой деятельности и выступает посредником, увязывая интересы страховщиков, населе­ния и экономики в целом. Основная проблема государственного страхового надзора — величина резервов, гарантирующих платеже­способность страховщика.

К задачам государственного регулирования страховой деятельно­сти можно отнести не только защиту прав страхователей и общества в целом от невыполнения страховыми организациями своих обяза­тельств по договору, но и рациональное формирование страхового рынка, содействие подготовке высококвалифицированных страховых работников, а также защиту прав страховых организаций в условиях несовершенства налогового и гражданского законодательства. Роль и значение страхования настолько велики, что многие страны в своем развитии прошли через государственную монополию на страхование, а в некоторых она сохранилась до сих пор. Страховая монополия го­сударства позволяла ему не только устанавливать монопольные иены на свои услуги, но и полностью присваивать себе чистый доход, по­лученный от проведения страховых операций.

Однако в условиях рынка сфера прямого государственного вмешательства в экономику, в том числе и в страховой сектор, сущест­венно сужается. И во многих странах непосредственное участие го­сударства в оказании страховых услуг ограничивается лишь дея­тельностью государственного страховщика, проводящего защиту от специфических рисков, не принимаемых на страхование коммерче­скими компаниями. Главной целью его работы на рынке становит­ся уже не получение прибыли, а преимущественно защита приори­тетных макроэкономических интересов.

Устраняясь полностью или частично от непосредственного участия в осуществлении страховых операции, государство тем не менее со­храняет за собой право участвовать в созданном в сфере страхования доходе с помощью универсального инструмента огосударствления на­ционального дохода — налогов, активно участвуя в функционирова­нии страхового рынка посредством организации и регулирования страховых процессов в стране.

Методы государственного регулирования страховой деятельно­сти традиционно включают в себя лицензирование страховой дея­тельности, регистрацию страховых организаций, обязательное ут­верждение учредительных документов страховых обществ, установ­ление общих условий страхования, принципы формирования тех­нических резервов, надзор за тарифной и инвестиционной полити­кой, контроль за платежеспособностью страховых организаций.

Главное условие, которое поставлено перед страховщиками ор­ганами государственного страхового надзора, — это строгое соблюдение обязательств перед страхователями. Для этого страховые ор­ганизации должны иметь необходимые страховые резервы и фонды, которые создаются за счет средств участников, а также прибыли, получаемой от страховой и инвестиционной деятельности. Страхо­вые организации должны соблюдать правила и условия страхования по видам операций, нести максимальную ответственность по индивидуальным рискам и организовывать перестраховочную защиту страхового портфеля.

Страховой надзор осуществляет контроль за полнотой и свое­временностью выполнения страховыми организациями финансовых обязательств перед государством (система налогообложения страхо­вых организаций устанавливается соответствующим законодательст­вом) и ряд других функций, связанных с исполнением законода­тельства.

Контроль осуществляется на основании установленной прави­лами финансовой отчетности и страховой статистики.

Страховой надзор имеет право приостанавливать деятельность страховой организации или вносить предложение о прекращении ее деятельности в установленном порядке, а также давать страховым организациям обязательные для исполнения предписания при вы­явлении нарушений страховщиками требований законодательства.

Правовые основы осуществления страхования в России опре­делены Гражданским кодексом Российской Федерации (части пер­вая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 26 марта 2003 г.).

Согласно Закону РФ от 27 ноября 3992 г. № 4015-1 «Об организа­ции страхового дета в Российской Федерации» (с изменениями от 25 апреля 2002 г.) государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Рос­сийской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.

Согласно Указу Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 государственный надзор за страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляется Федеральной службой стра­хового надзора Министерства финансов РФ.

Согласно Временному положению о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на терри­тории Российской Федерации, утвержденному приказом Росстрах­надзора от 9 февраля 1995 г. № 02-02/03, и приказу Минфина РФ «О порядке внесения объединений страховщиков в единый Госу­дарственный реестр страховщиков и объединений страховщиков» от 28 января 2003 г. № 9н основными функциями федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью являются:

а) выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;

б) ведение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

в) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспече­нием платежеспособности страховщиков;

г) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетно­сти о страховой деятельности;

д) выдача в предусмотренных законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с уча­стием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в ус­тавных капиталах) страховых организаций, а также на открытие фи­лиалов страховыми организациями с иностранными инвестициями;

е) разработка нормативных и методических документов по во­просам страховой деятельности, отнесенным законом к компетен­ции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

ж) обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства Российской Федерации о страховании.

Федеральный орган исполнительной власти по надзору за стра­ховой деятельностью вправе:

а) получать от страховщиков установленную отчетность о стра­ховой деятельности, информацию об их финансовом положении, получать необходимую для выполнения возложенных на нее функ­ций информацию от предприятий, учреждений и организаций, в том числе банков, а также от граждан;

б) производить проверки соблюдения страховщиками законода­тельства Российской Федерации о страховании и достоверности представляемой ими отчетности;

в) при выявлении нарушений страховщиками требовании зако­нодательства давать им предписания по их устранению, а в случае невыполнения предписаний приостанавливать или ограничивать действие лицензий этих страховщиков впредь до устранения выяв­ленных нарушений либо принимать решения об отзыве лицензий;

г) обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховщика в случае неоднократного нарушения последним законодательства Российской Федерации, а также о ликвидации предпри­ятий и организаций, осуществляющих страхование без лицензий.

Предупреждение, ограничение и пресечение монополистиче­ской деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке обеспечивается Федеральной антимонопольной службой в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

Должностные лица федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью не вправе использовать в корыстных целях и разглашать в какой-либо форме сведения, со­ставляющие коммерческую тайну страховщика.

Согласно приказу Минфина РФ «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструк­ции по его применению» от 4 сентября 2001 г. № 69н план счетов и правила бухгалтерского учета, показатели и формы учета страхо­вых операций и отчетности страховщиков устанавливаются феде­ральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Рос­сийской Федерации и Федеральной службой государственной ста­тистики.

Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций и от­четности в порядке надзора и порядок их составления и представ­ления утверждены приказом Минфина РФ от 28 ноября 2000 г. № 105н.

Операции по личному страхованию учитываются страховщика­ми отдельно от операций по имущественному страхованию и стра­хованию ответственности.

Страховщики публикуют годовые балансы и счета прибылей и убытков в сроки, установленные федеральным органом исполнитель­ной власти по надзору за страховой деятельностью, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений.

Регистрация страховых организаций осуществляется Федераль­ной службой страхового надзора Минфина РФ. Она производится на основании подаваемого страховой организацией заявления по установленной форме с приложением заверенной копии документа о государственной регистрации, соответствующей организационно-правовой форме организации; заверенной копии устава и другого учредительного документа в соответствии с организационно-правовой формой организации; справки банка или иного кредитно­го учреждения о размере оплаченного уставного фонда, наличии страховых резервов (фондов).

Регистрация страховых организаций включает; присвоение реги­страционного номера; занесение страховой организации в офици­ально публикуемый реестр; выдачу свидетельства о регистрации.

Регистрация страховых организаций осуществляется одновре­менно с лицензированием после получения Федеральной службой страхового надзора Минфина РФ предусмотренных документов. Отказ в регистрации страховой организации может последовать по мотивам несоответствия создания организации законодательным актам Российской Федерации, неполноты представленных сведе­ний, Отказ в регистрации и задержка в выдаче свидетельства о ре­гистрации могут быть обжалованы в установленном законом по­рядке.

Государственное регулирование должно содействовать утвер­ждению на страховом рынке обществ, имеющих прочную финансо­вую и правовую основу, и вместе с тем не допускать на рынок спе­кулятивные и фиктивные компании, которые могут нанести ущерб и страховому делу, и страхователям.

Государственное регулирование важно для проведения последовательной политики в отношении форм, методов и масштабов уча­стия иностранного капитала в страховом бизнесе на территории Российской Федерации и других государств — членов СНГ.

Регулирующая роль государственного органа по страховому над­зору должна предусматривать выполнение в основном трех функций, с помощью которых обеспечивается надежная защита страхователей.

1 Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с за­ключением договоров страхования, — главная функция. Регистра­цию должны пройти все страховщики. В ходе регистрации выясня­ются профессиональная пригодность страховщика, его финансовое положение. Западная практика обычно требует представить реко­мендательное письмо от какого-либо лица, известного в финансо­во-кредитной сфере. Не получив официального признания, страхо­вое общество не может функционировать.

Органом государственного страхового надзора акт регистрации оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.

2 Обеспечение гласности. Каждый, кто профессионально зани­мается страховой деятельностью, обязан опубликовать проспект, содержащий полную, правдивую и четкую информацию о финансовом положении страховщика. Принцип гласности проводится через положение законодательных актов о страховой деятельности (пуб­личная отчетность).

Чтобы не допускать ограничения конкурентной борьбы, орган государственного страхового надзора должен проверить, насколько достоверна представленная информация. Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует сохранению конкурентной борьбы.

3 Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора может начать расследование нарушений закона, принять административные меры в отношении тех, кто действует во­преки интересам страхователей, или передать дело в суд. Орган госу­дарственного страхового надзора наделен многими полномочиями по проверке оперативно-финансовой деятельности страховщиков.

Лицензирование страховой деятельности — один из главных ме­тодов регулирования процесса формирования страхового рынка. Назначение лицензирования заключается в проверке подготовлен­ности страховой организации к проведению страховой деятельности и определении сферы этой деятельности.

Для того чтобы не допустить банкротства страховой организа­ции, гарантировать выплату возмещения страхователям при круп­ных убытках, должно использоваться перестрахование определен­ной части риска (стоимости объекта). Размер риска, передаваемого в перестрахование и оставляемого на собственном удержании, оп­ределяется страховщиком. Он выбирает метод перестрахования (квотный, эксцедентный и т.д.) с учетом размера собственных фон­дов, видов страхования и других факторов. Выбор перестраховщика, метода перестрахования и размера передаваемого риска составляет главное содержание перестраховочной защиты. Исходя из этого оп­ределяются расходы по перестрахованию. При выдаче лицензии может быть выдвинуто требование повышения степени надежности перестраховочной защиты.

Нередко перестрахование строится на принципах взаимности, когда передача перестраховщику осуществляется при одновремен­ном предоставлении им перестраховочного дела перестрахователю. В этих случаях в плане отражаются и расходы, и доходы по пере­страхованию.

Конечно, расчет доходов и расходов, составляемый для получе­ния лицензии, носит ориентировочный характер. Тем не менее, он показывает степень подготовленности страховой организации к нача­лу деятельности. Кроме того, в дальнейшем он может быть использо­ван для оценки фактических результатов финансовой деятельности.

Лицензии выдаются на проведение определенных видов страхо­вания. Поэтому важное значение имеет представление соответст­вующих правил (условий) страхования для проверки обоснованно­сти заложенных в них экономических и правовых взаимоотноше­ний страховщика и страхователей.

Разрешение на проведение тех или иных видов страхования предопределяется не только наличием правил, но и размером имеющихся уставного и других фондов страховой организации. Минимальный уставный капитал для создания акционерных об­ществ открытого и закрытого типа достаточен для проведения огра­ниченного числа видов страхования. Для проведения большинства видов имущественного страхования, страхования ответственности и особенно страхования жизни требуется значительно больший на­чальный капитал.

Регулирующая функция государства в страховой деятельности может проявляться в различных формах: принятие законодательных актов, регулирующих страхование, установление в интересах обще­ства и отдельных категорий его граждан обязательного страхования, проведение специальной налоговой политики, установление раз­личного рода льгот страховым компаниям для стимулирования та­кого рода деятельности, а также создание особого правового меха­низма, обеспечивающего надзор за функционированием страховых предприятий и организаций. Выполнение регулирующей функции в РФ в настоящее время возложено на специальный орган (специ­альную структуру) — Федеральную службу страхового надзора.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (далее — страховой надзор) осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, пре­дупреждения и пресечения нарушений участниками отноше­ний, регулируемых Законом о страховании, страхового зако­нодательства, обеспечения защиты прав и законных интере­сов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Страховой надзор осуществляется на принципах законно­сти, гласности и организационного единства.

Государственный надзор должен содействовать утверж­дению на страховом рынке организаций, имеющих прочную финансовую основу, и вместе с тем не допускать на рынок спекулятивные и фиктивные организации, предотвращать воз­можность сговора, соглашений, а также действий страховых организаций по разделу рынка с целью ограничения конку­ренции, исключения или ограничения доступа на рынок дру­гих участников.

Страховой надзор осуществляется органом страхового над­зора и его территориальными органами. Страховой надзор включает в себя:

1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого го­сударственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

2) контроль за соблюдением страхового законодательства, втом числе путем проведения на местах проверок деятельно­сти субъектов страхового дела, и достоверности представляе­мой ими отчетности, а также за обеспечением страховщика­ми их финансовой устойчивости и платежеспособности;

3) выдачу в течение 30 дней в предусмотренных настоя­щим Законом случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иност­ранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятель­ность в сфере страхового дела, а также на открытие филиа­лов страховщиков с иностранными инвестициями;

4) разработку я утверждение в соответствии с настоящим Законом нормативных и методических документов по вопро­сам деятельности субъектов страхового дела;

5) обеспечение в установленном порядке реализации еди­ной государственной политики в сфере страхового дела.

Нормативные правовые акты, принимаемые органом стра­хового надзора, разъяснения органом страхового надзора по­ложений страхового законодательства, единый государствен­ный реестр субъектов страхового дела, реестр объединений субъектов страхового дела, информация о приостановлении ила об ограничений действия лицензии, об отзыве лицензии (исключении сведений о субъектах страхового дела из едино­го государственного реестра субъектов страхового дела) и дру­гая информация по вопросам страхового надзора подлежат опубликованию в печатном органе, определенном органом страхового надзора.

Субъекты страхового дела обязаны:

представлять установленную отчетность о своей деятель­ности, информацию о своем финансовом соложении;

соблюдать требования страхового законодательства и ис­полнять предписания органа страхового надзора об устране­нии нарушений страхового законодательства;

представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхово­го надзора (за исключением информации, составляющей бан­ковскую тайну).

Наряду с органом страхового надзора контрольные функ­ции в области страхования по своей компетенции осуществ­ляют Государственная налоговая служба Российской Федера­ции, Государственный комитет Российской Федерации по ан­тимонопольной политике, а также Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг.

Правовые основы страхования

Правовые отношения, связанные с проведением страхо­вания, делятся на две группы: правоотношения, регулирую­щие сам процесс страхования (т.е. процесс формирования и использования страхового фонда), и правоотношения, возни­кающие по поводу организации страхового дела, т.е. деятель­ности страховщиков, их взаимосвязи с банками, бюджетом, органами государственного управления. И те, и другие пра­воотношения регулируются законодательными и другими правовыми актами. Первая группа правоотношений охваты­вается законодательством о страховании и сферой граждан­ского права, вторая — государственного, административного, финансового, уголовного, процессуального и других отрас­лей права.

Поскольку страховые правоотношения, отражая существо категории страхования, имеют форму взаимных обязательств сторон, эти правоотношения относятся к обязательному праву. Страховые обязательства являются возмездными (возмож­ны и безвозмездные - бесплатные), поскольку за страховую услугу страховщика страхователь платит страховые взносы (страховые премии).

Страховые правоотношения могут быть внедоговорными (обязательными для сторон) и договорными. И те, и дру­гие правоотношения должны быть облечены в письменную форму.

Как страховщик, так и страхователь должны иметь пра­воспособность и дееспособность для вступления в страховые правоотношения. Страховщик должен иметь право на стра­ховую деятельность, а страхователь — быть дееспособным для оформления договора страхования (по возрасту и гражданскому статусу). Кроме того, страхователю необходимо иметь достаточный, устойчивый источник дохода для уплаты стра­ховых взносов.

Наиболее общие принципы страхования в России изло­жены в Гражданском кодексе Российской Федерация, приня­том Государственной Думой 21 октября 1994 г. и в Законе Российской Федерации «Об организации страхового дела в Рос­сийской Федерации» от 24 ноября 1992 г. № 4015-1 (с учетом новых редакций).

Кроме того, в России в области страхования действуют: " Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Рос­сийской Федерации» (с изм. и доп.) от 28 июня 1991 г. №1499-1;

- Указ Президента РФ «Об обязательном личном страхова­нии пассажиров (туристов, путешественников)» (с изм. и доп.) от 7 июля 1992 г. № 750:

- Федеральный закон «Об обязательном личном государ­ственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Россий­ской Федерации и сотрудников федеральных органов на­логовой полиции» (с изм. и доп.) от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ;

- Федеральный закон «Об обязательном страховании граж­данской ответственности владельцев транспортных средств» (с изм. и доп.), от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ;

- Примерные правила добровольного индивидуального стра­хования граждан от несчастных случаев. Утверждены Рос­страхнадзором 12 октября 1993 г.

В 1996 г. Правительством РФ было принято Постановле­ние «О первоочередных мерах по развитию рынка страхова­ния в Российской Федерации», направленное на совершенство­вание налогового законодательства, связанного со страховой деятельностью, и на привлечение международных организа­ций к развитию страхового рынка в России.

Важное Постановление Правительства РФ было принято в октябре 1998 г. (№ 1139 от 01.10.98) — «Об основных на­правлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2001 годах», благодаря кото­рому решен ряд проблем по созданию эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан и юри­дических лиц в Российской Федерации.

В концепции развития страхования в Российской Федера­ции, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 сентября 2002 г. № 1363-р ставятся новые задачи для дальнейшего развития страхового дела в стране.

Различного рода нормативные акты, издаваемые органом но надзору за страховой деятельностью и другими федераль­ными органами исполнительной власти, можно найти в сбор­никах нормативных актов, публикуемых Росстрахнадзором.

Следует указать, что каждая страховая компания, базиру­ясь на действующих нормативных документах, разрабатыва­ет пакет собственных документов по текущему ведению стра­ховой деятельности (правила страхования, образцы догово­ров, страховых полисов, тарифы по отдельным видам стра­хования и т.д.).