Сопоставление результатов традиционного метода и метода освоенного объема.

Условие примера

Бюджет проекта – 100 у.е.

По плану должно быть израсходовано - 25 у.е.

Фактически израсходовано - 22 у.е.

Плановая стоимость фактически выполненных работ, исходя из процента их выполнения на дату контроля - 20 у.е.

Анализ результатов

1. При традиционном подходе оценки стоимости

Отклонение по затратам = 25 – 22 = 3 у.е. – экономия денежных средств

2. При методе освоенного объема оценки стоимости

· Реальное отклонение по затратам = 20 – 22 = 2 у.е.

Вывод - перерасход денежных средств

· Отклонение от графика расхода денежных средств = 25 – 20 = 5 у.е

Вывод - отставание реального хода выполнения проекта на 20% (5/25*100%)

Основные финансовые показатели метода освоенного объема.

1. Общие затраты – затраты, определяемые назначенными ресурсами

· в момент принятия базового плана термин эквивалентен термину «Базовые затраты по проекту» (затраты по плану);

· в процессе выполнения проекта. В таком аспекте данный термин может также являться эквивалентом термина «Предварительная оценка по завершении» (ПОПЗ).

Общие затраты = Фактические затраты + Оставшиеся затраты (запланированные)

2. БПЗ– бюджет по завершению (затраты по плану).

В момент принятия базового плана термин эквивалентен термину «Базовые затраты по проекту» (затраты по плану);

Вычисляется

БПЗ = (Базовые трудозатраты * Стандартная ставка) + (Базовые сверхурочные трудозатраты * Ставка сверхурочных) + Сумма выплат за использование отдельных единиц ресурсов + Фиксированные затраты.

3. БСЗР - Базовая стоимость запланированных работ на текущий момент (затраты по плану). Совпадает с БПЗ по выполненным работам. По невыполненным работ – 0.

4. ФСВР – фактическая стоимость выполненных работ

5. БСВР – базовая стоимость выполненных работ или иначе это «освоенный объем».

Это плановая стоимость фактически выполненных работ. БСВР не зависит от фактических затрат по проекту.

БСВР учитывает фактор времени. Он позволяет определить реальное отклонение по затратам и отставание по графику выполнения работ.

Вычисляется

Вычисление производится по каждой работе i:

где k –количество выполненных работ, в том числе и незавершенных.

6. ОПС – отклонение по стоимости

Вычисляется

ОПС = БСВР – ФСВР

> 0 факт. затраты меньше запланированных

< 0 факт. затраты больше запланированных

7. ИОС – индекс освоения затрат

ИОС = БСВР / ФСВР

=1 затраты соответствуют плану

>1 затрачено меньше средств, чем планировалось

< 1 затрачено больше средств, чем планировалось

8. ПОПЗ – прогноз - предварительная оценка по завершению

ПОПЗ = БПЗ / ИОС

9. ОПЗ – отклонение по завершению.

ОПЗ = БПЗ - ПОПЗ

Процент перерасхода затрат = ОПЗ /БПЗ * 100

10. ОКП – отклонение от календарного плана (отставание от плана). Данное поле используется для проверки затрат, чтобы определить, соответствует ли выполнение задач или назначений календарному плану.

Вычисляется

ОКП = БСВР – БСЗР

> 0 работа выполняется с опережением

< 0 работа выполняется с отставанием

11. ИОКП – индекс отклонения от календарного плана

ИОКП = БСВР/ БСЗР

=1 фактические работы соответствуют плану

>1 фактические работы опережают плановые

< 1 фактические работы отстают от плановых

Методика анализа финансовых показателей выполняемого проекта

Финансовый план позволяет произвести стоимостной анализ проекта.

Функции финансового плана:

1. Составление бюджета проекта, как на стадии планирования, так и на стадии управления. Бюджет проекта показывает структуру и уровень затрат по трудовым ресурсам, материалам, оборудованию и пр.

2. Получение структуры распределения денег во времени, которая отражает финансовое обеспечение всего проекта.

3. На стадии контроля за выполнением проекта эффективно использовать метод освоенного объема. Необходимые финансовые показатели представлены в таблице 1.

Рекомендации по внедрению управления стоимостью проекта

1. Придание руководителю проекта полномочий по управлению затратами проекта

2. Руководитель должен кроме ответственности иметь еще и полномочия.

3. Определение бюджетной структуры

4. Определяется структура статей доходов и расходов, в разрезе которых будет вестись планирование и учет

5. Организация учета доходов и расходов

6. Надо организовать систему учета и контроля в разрезе проекта или портфеля проектов.

7. Отработка бюджетирования на пилотных проектах, в том случае, если есть портфель проектов

8. Разработка и ввод в действие Положения о проектном бюджетировании

Таблица 1. Финансовые показатели метода освоенного объема

	Длит. план	Длит.факт	Пост. затр	БСЗР	БСВР	ФСВР	ОКП	ИОКП	ОПС	ИОС	ПОПЗ	БПЗ	ОПЗ
КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ДОМА	113,1	45,0	2820,00	93240,00	87344,50	88548,00	-5895,50	0,94	-1203,50	0,99	238203,02	234965,49	-3237,53
Начало работ	0,0	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Подготовка документации	9,0	10,0	0,00	7417,00	7417,00	8145,00	0,00	1,00	-728,00	0,91	8145,00	7417,00	-728,00
Подготовка проектной	5,0	5,0	0,00	1185,00	1185,00	1185,00	0,00	1,00	0,00	1,00	1185,00	1185,00	0,00
Подготовка сметной	4,0	5,0	0,00	1356,00	1356,00	1540,00	0,00	1,00	-184,00	0,88	1540,00	1356,00	-184,00
Выполнение ремонтных работ	100,1	36,3	0,00	83003,00	77107,50	77583,00	-5895,50	0,93	-475,50	0,99	222878,49	221512,49	-1366,00
Монтажные работы	64,2	29,0	10000,00	33904,00	31302,19	31388,00	-2601,81	0,92	-85,81	1,00	55739,05	55586,67	-152,38
Монтаж стеновых перегородок	12,5	9,0	0,00	9400,00	9400,00	9400,00	0,00	1,00	0,00	1,00	9400,00	9400,00	0,00
Монтаж оконных блоков	13,8	20,0	0,00	9900,00	9900,00	9900,00	0,00	1,00	0,00	1,00	9900,00	9900,00	0,00
Монтаж дверей	24,4	0,0	0,00	2300,00	0,00	0,00	-2300,00	0,00	0,00	0,00	9750,00	9750,00	0,00
Монтаж отопительных батарей	13,5	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	11916,67	11916,67	0,00
Прочие работы	47,8	21,3	6500,00	20228,00	18563,42	18212,00	-1664,58	0,92	351,42	1,02	36279,93	36979,99	700,06
Сварочные работы	12,5	8,0	0,00	4800,00	4800,00	4800,00	0,00	1,00	0,00	1,00	4800,00	4800,00	0,00
Электротехнические работы	20,0	13,3	0,00	6240,00	5120,00	5120,00	-1120,00	0,82	0,00	1,00	6400,00	6400,00	0,00
Сантехнические работы	15,3	0,0	5000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	15266,67	15266,67	0,00
Косметический ремонт	35,9	0,0	14000,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	39587,50	39587,50	0,00
Штукатурные работы	17,2	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	11000,00	11000,00	0,00
Лакокрасочные работы	3,1	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	2000,00	2000,00	0,00
Отделочные работы	15,6	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	10000,00	10000,00	0,00
Приемосдаточные работы	4,0	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	3216,00	3216,00	0,00
Приемка представителями фирмы	2,0	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	480,00	480,00	0,00
Приемка представителями заказчика	2,0	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	240,00	240,00	0,00
Завершение проекта	0,0	0,0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00