Сальдо на конец месяца: руб.
Таблица 2
ЖУРНАЛ – ОРДЕР № 2 по счету 51 «Расчетный счет» за ____________ 20____г.
ООО «Заря»
| № п\п | дата | С кредита счета 51 в дебет следующих счетов | Итого | ||||
| Итого |
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
«Отражение операций по учету оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности и отпускных»
Цель -освоение порядка начисления заработной платы, пособий и отпускных.
Задача №1.
Дать корреспонденцию счетов.
1. Начислена заработная плата горничным - 120000 руб.
2. Начислена заработная плата АУП - 300000 руб.
3. Начислены социальные взносы от заработной платы горничных (ставка 34,2%, сумму определить) - ?
4. Начислены социальные взносы от заработной платы АУП (ставка 34,2%, сумму определить) - ?
5. Начислено пособие менеджеру Иванову И.И. – 18200 руб.
6. Начислены отпускные Котовой А.Н. за декабрь - 34900
Задача № 2
Работник Иванов, который состоит в трудовых отношениях с организацией «А» (не первое место работы) с октября 2012 года, заболел в феврале 2013г.- 4 дня.
Иванов не представил справку о среднем заработке с предыдущего места работы, поэтому расчет пособия произведен исходя из данных о выплатах, произведенных Иванову организацией «А».
За октябрь – декабрь 2012 года, январь 2013 года работнику начислено различных выплат, включенных в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ, на общую сумму 185000 руб.
Задание:
1. Рассчитать средний дневной заработок.
2. Исчислить сумму пособия Иванову за февраль.
Задача № 3
Рассчитать отпускные Иванову.
| Месяц расчетного периода | Количество рабочих дней по календарю 5-ти дневной рабочей недели | Количество фактически отработанных дней | Количество Календарных дней, в течение которых работник освобождался от работы | Заработная плата, руб. |
| Август 2011 | - | 15000,00 | ||
| Сентябрь 2011 | - | 15000,00 | ||
| Октябрь 2011 | - | 15000,00 | ||
| Ноябрь 2011 | 11 (с 8 по 18 ноября-временная нетрудоспособность) | 8571,43 | ||
| Декабрь 2011 | - | 15000,00 | ||
| Январь 2012 | - | 15000,00 | ||
| Февраль 2012 | - | 15000,00 | ||
| Март 2012 | (1 по16 марта- временная нетрудоспособность) | 7142,86 | ||
| Апрель 2012 | (со 2 по 29 апреля- ежегодный отпуск) | 681,82 | ||
| Май 2012 | - | 15000,00 | ||
| Июнь 2012 | - | 15000,00 | ||
| Июль 2012 | - | 15000,00 | ||
| Всего: | ? | ? | ? | ? |
В целях расчета среднего дневного заработка принимается среднемесячное количество календарных дней 29,4.
В не полностью отработанных месяцах в расчет среднего дневного заработка производится:
Например:
В ноябре 2011- 29,4:30*(30-11)= 128,62 дня. И т. д. по тем месяцам, в которых работник отработал не полностью все дни.
Задание.
1. Рассчитать количество отработанных дней за год.
2. Рассчитать средний дневной заработок.
3. Рассчитать сумму отпускных, если количество дней отпуска равно 28.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6
«Отражение хозяйственных операций по учету основных средств и нематериальных активов»
1. Приобретены холодильники - 796000 руб.
2. Получен безвозмездно автомобиль - 500000 руб.
3. Получены основные средства в счет вклада в уставный капитал-50000 руб.
4. Поставлены на учет и введены в эксплуатацию станки- 796000 руб.
5. введен в эксплуатацию автомобиль- 263000 руб.
6. Введены в эксплуатацию основные средства- 500000 руб.
7. Куплены нематериальные активы- 138600 руб.
8. Введены в эксплуатацию нематериальные активы- 138600 руб.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7.
«Отражение хозяйственных операций по учёту выручки и дополнительных услуг»
| № п\п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
| ГОСТИНИЦА | ||||
| Поступила оплата от туристской фирмы за проживание туристов в гостинице | ||||
| Отражена в учёте выручка от продажи услуг за проживание | ||||
| Списана себестоимость услуг за проживание | ||||
| Начислен НДС от продажи услуг за проживание | ? | |||
| Определить финансовый результат от продажи услуг за проживание | ? | |||
| ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫЙ ЦЕНТР | ||||
| Отражена реализация услуг оздоровительного центра | ||||
| Получены наличные деньги в кассу от клиентов за услуги оздоровительного центра | ||||
| Списана себестоимость услуг оздоровительного центра | ||||
| Начислен НДС от услуг оздоровительного центра | ? | |||
| Определить финансовый результат от реализации услуг оздоровительного центра | ? |
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 8.
«Отражение операций по учёту услуг»
Задача № 1
25 июня 2011 гостиница реализовала абонемент в бассейн сроком действия с 1 июля по 30 сентября 2011г. Стоимостью 15000 рублей.
В учёте гостиницы сделана запись:
А) в июне:
1. отражено поступление наличных денежных средств за реализованный абонемент- 15000 руб.
2. начислен НДС с полученного дохода- ?
Б) в июле:
1. Отражена выручка от оказания услуг бассейна в июле- ?
2. Начислен НДС с выручки за июль-?
3. Восстановлена сумма НДС с суммы предварительной оплаты-?
Задача № 2
| № п\п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
| Отражена выручка за ужин клиента в ресторане | ||||
| Начислена сумма «чаевых» указанная в счёте | ||||
| Денежные средства списаны с кредитной карты клиента | ||||
| На расчётный счёт гостиницы поступили денежные средства, списанные с кредитной карты клиента | ||||
| Удержана банком комиссия за эквайринг | ||||
| Выданы «чаевые» сотруднику гостиницы |
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 9.
«Отражение хозяйственных операций по учёту прочих доходов и расходов»
| № п\п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
| Отражена выручка за ужин клиента в ресторане | ||||
| Начислена сумма «чаевых» указанная в счёте | ||||
| Денежные средства списаны с кредитной карты клиента | ||||
| На расчётный счёт гостиницы поступили денежные средства, списанные с кредитной карты клиента | ||||
| Удержана банком комиссия за эквайринг | ||||
| Выданы «чаевые» сотруднику гостиницы |