Самоокупаемость мероприятиЙ, проводимых ИКС

Ключевые понятия самоокупаемости икс

Мировая практика функционирования информационно-консультационных служб свидетельствует о том, что для их финансирования, как правило, используется одновременно несколько источников. И даже государственные службы не отказываются (если это не противоречит их уставу и принципам деятельности) от привлечения дополнительных средств за счет продажи части своих услуг.

За последние два десятилетия во многих странах мира произошел переход от преимущественно бюджетного к полностью хозрасчетному (или коммерческому) финансированию. Процесс перехода оказался сложным и болезненным не только для товаропроизводителя, но и для самой службы. Продолжительность переходного периода составила в среднем 7…12 лет (до этого службы финансировались из бюджета в течение 50…70 лет), и в некоторых странах он до сих пор не завершен. В результате перевода информационно-консультационных услуг на платную основу бремя затрат было переложено с бюджета государства на плечи товаропроизводителя.

Самоокупаемость как метод финансирования означает возмещение текущих затрат и износа основных средств за счет полученных доходов. Выручка от реализации работ и услуг должна обеспечивать службе получение доходов, достаточных для покрытия текущих затрат. Поскольку затраты являются элементом цены, то служба должна добиваться, чтобы себестоимость не превышала цены, формируемой на рынке консультационных услуг. В этой связи важно определить точку безубыточности, при которой выручка покрывает произведенные затраты. При проведении расчетов необходимо разграничивать условно-постоянные и условно-переменные затраты.

Условно-постоянные затраты не находятся в непосредственной зависимости, например, от количества производимых работ, услуг. Они вызваны необходимостью финансирования расходов на содержание основных фондов, оплату коммунальных услуг, рекламу, расходов на содержание управленческого персонала, аренду помещений и оборудования и др.

Условно-переменные затраты изменяются в зависимости от количества, например, работ, услуг. Это затраты на приобретение материалов, оплату труда консультанта и части технического персонала и др.

Изучим методику определения точки безубыточности на примере расчета минимальной цены на разработку оптимальных рационов кормления животных для сельскохозяйственных предприятий. Допустим, районная информационная служба предлагает сельскохозяйственным предприятиям услугу по расчету оптимальных рационов. Данная работа является одной из трех основных для районного ИКЦ. Отнесенные на нее условно-постоянные затраты в расчете на календарный год представлены в таблице 13.1.

Таблица 13.1 – Расчет условно-постоянных затрат на услугу

(расчет рационов)

Виды затрат	Стоимость, руб.
Аренда (или амортизация) помещений
Амортизация офисного оборудования
Коммунальные расходы
Прочие расходы (включая накладные)
Итого

Оценка условно-переменных затрат представлена таблице 13.2.

Таблица 13.2 – Расчет условно-переменных затрат

на расчет рационов

Вид затрат	Затраты в расчете на 1 рацион, руб.
Оплата труда консультанта	81,00
Оплата труда техперсонала	33,75
Стоимость материалов	12,00
Прочие расходы	13,25
Итого	140,00

Условие безубыточности определяется формулой

где Р – минимальная цена на услугу (набор услуг), обеспечивающая безубыточность;

FС – условно-постоянные затраты (таблица 13.1);

VC – условно-переменные затраты на расчет одного рациона (таблица 13.2);

N – количество расчетов рационов за год.

Если среднее число расчетов, выполняемых в районном ИКЦ за год, составляет примерно 400, а условно-постоянные и условно-переменные затраты определены, то по формуле условия безубыточности можно рассчитать минимальную цену на услугу:

Таким образом, чтобы окупить свои расходы на услуги по расчету рационов во втором году реализации региональной программы ИКС, обслуживая примерно три хозяйства (350…450 расчетов), служба должна установить цену на услугу в размере 200 руб. (без НДС). Цена ниже точки безубыточности (самоокупаемости) принесет убытки, цена выше - дополнительную прибыль.

Легко заметить, что увеличение числа выполняемых расчетов при тех же затратах будет обеспечивать превышение поступлений над затратами, что создает условия не только для самофинансирования ИКС, начиная со 2-го года, но и для ее развития.

Так, к концу третьего года проекта каждый районный ИКЦ должен обслуживать по 8…9 хозяйств и выполнять в среднем около 2400 расчетов за год. Если цена одного расчета останется неизменной, то на развитие службы можно получать до 120 тыс. рублей за год.

Поступления: 200 ∙ 2 400 = 480 000 руб.

Условно-переменные затраты: 140 ∙ 2400 = 336 000 руб.

Условно-постоянные затраты: 24 000 руб.

Всего затрат: 336 000 + 24 000 = 360 000 руб.

Средства на развитие службы: 480000–360000 = 120000 руб.

Если же будет принято решение о снижении цены для привлечения большего числа клиентов, то при той же нагрузке минимальная цена определяется на уровне 150 руб. за один расчет (без НДС):

Поступления = Всего затрат = 360 000 руб.

Цена одного расчета = 360 000 / 2 400 = 150 руб./расчет.

Если в случае необходимости (отсутствие платежеспособного спроса или целенаправленная ценовая политика) информационно-консультационная служба устанавливает цену на услугу ниже себестоимости, то есть два варианта: либо она несет убытки, либо покрывает разницу между ценой и себестоимостью за счет дотаций или субсидий. Такие дотации или субсидии выделяются, как правило, государством. Из государственного бюджета могут создаваться специальные централизованные фонды поддержки сельских товаропроизводителей. Однако возможности поддержки производителей через бюджет ограничены.

Для контроля за соблюдением принципа самоокупаемости финансовая служба ИКС составляет сметы затрат, нормирует расходование ресурсов, устанавливает конкретные задания по набору услуг, их объему и качеству, снижению трудоемкости работ.

Формула расчета точки безубыточности может модифицироваться в зависимости, например, от сложности расчета условно-переменных затрат. Изучим эти особенности на примере определения минимальной цены на подписку на информационный бюллетень. Пусть районная ИКС ежеквартально (четыре раза в год) выпускает информационный бюллетень в количестве 250 экземпляров (по числу клиентов). Средний объем выпуска составляет 50 страниц. Произведем расчет условно-постоянных затрат на издание журнала в целом за год (таблица 13.3).

Таблица 13.3 – Расчет размера условно-постоянных затрат

регионального центра ИКС, отнесенных на информационный

бюллетень (в расчете на год)

Виды затрат	Цена, руб.	Сумма, руб.
Оплата труда (3 чел.)
Аренда (амортизация) помещений (12 м2)
Амортизация офисного оборудования и множительной техники (2 компьютера)
Коммунальные расходы
Прочие расходы
Итого

Особенностью при расчете условно-переменных затрат на издание бюллетеня является их дифференциация в расчете на один экземпляр и на одну страницу (таблица 13.4). Например, затраты на переплет зависят от количества тиража, а расходы на бумагу – от общего объема страниц во всем тираже.

Таблица 13.4 – Расчет условно-переменных затрат

на информационный бюллетень (в рублях)

Вид затрат	В расчете
на 1 экз.	на 1 стр.
Тиражирование и брошюровка, в том числе:		0,19
оплата труда технического персонала		0,04
амортизация минитипографии	-	0,05
бумага	-	0,1
переплет		-
Распространение, в том числе:	4,5	-
оплата труда техперсонала		-
почтовые расходы	3,5	-
Прочие расходы	0,5	0,01
Итого:		0,20

Формула условия безубыточности приобретет вид

где Р – минимальная цена одного экземпляра, обеспечивающая безубыточность;

FС – условно-постоянные затраты всего за год (таблица 13.3);

VC₁ – условно-переменные затраты в расчете на один экземпляр (таблица 13.4);

VC₂ – условно-переменные затраты в расчете на одну страницу (таблица 13.4);

Q – общий годовой тираж (количество экземпляров за весь год = N ∙ S = 250 ∙ 4= 1000, где N - число клиентов-подписчиков, S – количество выпусков бюллетеня в год);

G – количество страниц в одном экземпляре, G =50.

Данная формула позволяет определить минимальную цену бюллетеня при заданном количестве страниц:

При этом цена годовой подписки:

87 руб. ∙ 4 выпуска в год = 348 руб.

Аналогично первому примеру в данном случае можно рассчитать минимальное количество подписчиков при фиксированной цене на журнал. Пусть цена установлена в размере 100 руб. Тогда число подписчиков может быть снижено до 211 (вместо 250 при цене 87 руб.):

Если служба по какой-либо причине планирует определенный уровень рентабельности по отдельному виду оказываемых услуг, то соответствующая цена (при фиксированном количестве услуг или клиентов) рассчитывается по следующей формуле:

где P_r – цена на услугу, соответствующая r - уровню рентабельности;

R – фиксированный уровень рентабельности, выраженный в долях и увеличенный на единицу.

И, наоборот, при фиксированной цене на услугу можно определить необходимое количество клиентов (N_r), обеспечивающее требуемый уровень рентабельности (r):

Результаты расчетов по определению цен и количества клиентов-подписчиков при различных уровнях рентабельности представлены в таблице 13.5.

Таблица 13.5 – Минимальная цена и количество подписчиков

на информационный бюллетень при различных уровнях рентабельности

Показатель	Уровень рентабельности r
	1,1	1,2	1,3	1,4
Минимальная цена (Pr) при фиксированном числе подписчиков (N=250)		95,7	104,4	113,1	121,8
Минимальное число подписчиков (Nr) при P=100

Необходимость установления цен для различных уровней рентабельности, как правило, связана с потребностями информационно-консультационных служб в дополнительных средствах для развития своей деятельности, инвестиций и расширения набора предоставляемых услуг. Прибыль, полученная от превышающих точку безубыточности цен, направляется на накопление и используется в соответствии с принципом самофинансирования.

ЗАДАЧИ

1. Предприятие производит товар. Условно-постоянные затраты на его производство составляют 2000 д.е. Условно-переменные затраты составляют 20 д.е. на единицу произведенного товара. Товар реализуется по цене 50 д.е. за единицу товара. Определите точку безубыточности при производстве товара. Задачу решите аналитически и графически.

2. Для организации производства товара предприятие арендует производственные помещения общей площадью 300 м² по цене 1000 д.е. за квадратный метр в год. В собственности предприятия находится оборудование стоимостью 800000 д.е., норма амортизационных отчислений которого составляет 10% в год. Для производства товара предприятие закупает сырье, расход которого оценивается в 20 д.е. на единицу товара. Товар выпускается в штучной упаковке, затраты на которую составляют 5 д.е. Для производства товара предприятие потребляет 2 кВт·ч электроэнергии на единицу продукции, кроме того ежемесячно предприятие потребляет 2000 кВт·ч электроэнергии на освещение производственных помещений, офиса и прилегающей территории. Предприятие покупает электроэнергию по цене 1 д.е. за 1 кВт·ч. Система оплаты труда рабочих – сдельная. При производстве единицы продукции рабочий получает 50 д.е. Оплата труда обслуживающего и управленческого персонала осуществляется в соответствие с их должностными окладами. Месячный фонд оплаты труда обслуживающего и управленческого персонала составляет 50000 д.е. Предприятие реализует продукцию по цене 100 д.е. за единицу товара. Определите (налоги не учитывать):

а) величину условно-постоянных затрат, приняв в качестве условия разделения затрат объем производства продукции;

б) величину условно-переменных затрат, приняв в качестве условия разделения затрат объем производства продукции;

в) точку безубыточного производства продукции;

г) величину выручки при производстве 1000 единиц товара;

д) величину прибыли (убытка) при производстве 1000 единиц товара;

е) величину выручки при увеличении объема производства продукции на 1000 единиц после точки безубыточности;

ж) величину выручки при увеличении объема производства продукции на 10% после точки безубыточности;

з) величину прибыли при увеличении объема производства продукции на 1000 единиц после точки безубыточности;

и) величину прибыли при увеличении объема производства продукции на 10% после точки безубыточности;

к) минимальное количество рабочих, обеспечивающих безубыточное производство товара за один месяц, приняв среднюю производительность одного рабочего равной 10 единицам товара в день;

л) среднемесячную величину заработной платы рабочих;

м) среднемесячную величину заработной платы работника обслуживающего и управленческого персонала при условии, что общее число работников данной категории составляет 30 человек, число работников обслуживающего персонала в два раза больше, чем работников управленческого персонала. Заработная плата работников управленческого персонала в три раза выше, чем работников обслуживающего персонала;

н) объем производства товара, при котором обеспечивается уровень рентабельности 20%.

Задачу решите аналитически и графически.

3. Предприятие производит товар. Себестоимость производства товара описывается уравнением

где Q – объем производства товара.

Товар реализуется по цене 80 д.е. за единицу товара. Определите (налоги не учитывать):

а) оптимальный объем производства товара, приняв в качестве критерия оптимальности максимум удельной прибыли предприятия;

б) минимальный и максимальный объемы производства продукции.

Задачу решите аналитически и графически.

4. Предприятие производит товар. Себестоимость производства товара описывается уравнением

где Q – объем производства товара.

Товар реализуется по цене 80 д.е. за единицу товара. Определите (налоги не учитывать):

а) оптимальный объем производства товара, приняв в качестве критерия оптимальности максимум валовой прибыли предприятия;

б) минимальный и максимальный объемы производства продукции.

Задачу решите аналитически и графически.

5. Предприятие производит товар. Себестоимость производства товара описывается уравнением

где Q – объем производства товара.

Предприятие работает на рынке несовершенной конкуренции, на котором товар реализуется по цене, изменяющейся по закону

Определите (налоги не учитывать):

а) оптимальный объем производства товара, приняв в качестве критерия оптимальности максимум удельной прибыли предприятия;

б) минимальный и максимальный объемы производства продукции.

Задачу решите аналитически и графически.

6. Предприятие производит товар. Себестоимость производства товара описывается уравнением

где Q – объем производства товара.

Предприятие работает на рынке несовершенной конкуренции, на котором товар реализуется по цене, изменяющейся по закону

Определите (налоги не учитывать):

а) оптимальный объем производства товара, приняв в качестве критерия оптимальности максимум валовой прибыли предприятия;

б) минимальный и максимальный объемы производства продукции.

Задачу решите аналитически и графически.

14 финансовые планы Информационно-Консультационной Службы

Ключевые понятия финансирования икс

Самофинансирование в широком смысле – это финансовая стратегия управления фондами денежных средств предприятий в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства. Самофинансирование организаций ИКС, как и для любых других предприятий, обеспечивается нормой накопления капитала и доходности. В некоммерческих службах норма накопления формируется из источников, не связанных с получением платы за услуги с клиентов.

Окупаемость затрат и возможность накопления капитала в значительной мере определяются соотношением выручки и затрат.

Важнейшим финансовым показателем для деятельности ИКС является объем выручки (поступлений от реализации работ, услуг). Поступления должны (как минимум) покрывать все затраты организации, а размер поступлений находится в прямой зависимости от цен на информационно-консультационные услуги.

Финансирование информационно-консультационной деятельности представляет собой один из важнейших элементов работы службы, от которого часто в определяющей мере зависит успех ее функционирования и развития. Именно поэтому особое значение приобретает внимательное отношение со стороны самой ИКС к рациональному планированию затрат и поступлений, а также к организации финансовой деятельности службы.

Финансовые планы разрабатываются как для отдельных мероприятий, которые периодически проводятся службой, так и по текущей деятельности службы в целом на определенный временной период (например, в форме годового бюджета).

Годовой бюджет службы любого уровня и любой формы организации (модели) состоит из приходной (по источникам финансирования) и расходной (по статьям затрат) частей. На различных уровнях (районный, региональный, федеральный) бюджеты различаются как по источникам, так и по составу затрат.

На районном уровне основные виды расходов включают в себя:

1) содержание штата консультантов и сотрудников, оборудования и аренду помещений;

2) приобретение информации и инструментария (программное обеспечение, базы данных, литература, расходные материалы и пр.);

3) приглашение консультантов в район со стороны (для сложных случаев);

4) проведение мероприятий (полевые дни, обучающие семинары и пр.);

5) консультации с выездом в хозяйства;

6) издание и распространение информационных листков, бюллетеней и пр.;

7) оплата лабораторных исследований.

Основными источниками финансирования информационно-консультационной деятельности на районном уровне являются:

- местный (районный, муниципальный) бюджет в виде отдельной строки в бюджете районного управления сельского хозяйства;

- региональный (областной, краевой, республиканский) бюджет в виде строки в бюджете соответствующего регионального органа управления АПК (департамент, министерство);

- поступления от клиентов (товаропроизводителей) в форме платы за информационно-консультационные услуги, приобретение разработок и изданий службы.

Агрегированный примерный бюджет информационно-консультационной службы районного уровня с распределением возмещения затрат из основных возможных источников финансирования представлен в таблице 14.1.

Отдельные поступления для районной службы одновременно являются расходами региональной. Например, часть телекоммуникационных услуг (Интернет и т.д.) оплачиваются региональной службой.

На региональном уровне основные виды расходов включают в себя:

1) содержание штата консультантов и специалистов узкого профиля, оборудования и аренду помещений;

2) приобретение, обработку и распространение информации и инструментария (программное обеспечение, базы данных, литература и пр.);

3) участие в разработке и актуализации баз данных и программных средств, их привязку к условиям региона;

4) приглашение консультантов в регион со стороны (для сложных случаев);

Таблица 14.1 – Агрегированный примерный бюджет информационно-консультационной службы районного уровня

№	Статьи затрат	Сумма, руб.	Источник средств, %
Районный бюджет	Региональный бюджет	Сельхозтоваропроизводители
	Содержание штата, оборудования и помещений
1.1	Оплата труда с начислениями
1.2	Коммунальные услуги и арендная плата
1.3	Содержание автотранспорта
1.4	Канцелярские и расходные материалы
1.5	Междугородные переговоры и телекоммуникационные услуги
1.6	Командировочные расходы
1.7	Амортизационные отчисления
1.8	Прочие прямые и непредвиденные затраты		33,3	33,4	33,3
1.9	Системно-техническое обслуживание
	ИТОГО п.1
	Приобретение информации и инструментария
	Приглашение консультантов со стороны
	Выполнение лабораторных исследований
	Проведение мероприятий
	Издание и распространение информационных листков
	ВСЕГО		39,7	28,6	31,7

5) выполнение сложных расчетов по заказам товаропроизводителей (бизнес-планы инвестиционных проектов, программы перспективного развития предприятий и т.п.);

6) проведение мероприятий на региональном и межрайонном уровне (научно-практические конференции, выставки, демонстрации, обучающие программы и пр.);

7) консультации региональных специалистов узкого профиля с выездом в хозяйства;

8) издание и распространение информационных бюллетеней, справочников и пр.;

9) оплата прикладных научных исследований по заказам районных служб и клиентов, лабораторных анализов.

Финансирование информационно-консультационной деятельности на региональном уровне осуществляется с помощью следующих основных источников:

- региональный бюджет (отдельная строка в бюджете регионального органа управления АПК);

- федеральный бюджет через бюджет Минсельхоза России;

- поступления от товаропроизводителей в форме платы за информационно-консультационные услуги (оказываемыми специалистами узкого профиля), приобретение разработок и изданий, участие в обучающих и других мероприятиях региональной службы;

- прочие источники (международные проекты, гранты, спонсоры и т.п.).

Примерный бюджет информационно-консультационной службы регионального уровня представлен в таблице 14.2.

Настоящий бюджет носит примерный характер и должен корректироваться в соответствии с конкретными условиями региона при возникновении дополнительных источников финансирования и статей расходов, а также при изменении их размеров.

На федеральном уровне (таблица 14.3) информационно-консультационная служба, особенно в стадии становления, финансируется в основном из федерального бюджета, иногда за счет прочих источников (например, международные фонды и программы). Бюджет корректируется ежегодно по мере развития материально-технической базы службы, расширения набора и увеличения количества оказываемых услуг, появления новых источников финансирования и т.д.

Таблица 14.2 – Примерный бюджет региональной ИКС

№	Статьи затрат	Сумма, руб.	Источник средств, %
Региональный бюджет	Федеральный бюджет	Товаропроизводители	Прочие источники
	Содержание штата, оборудования и помещении
1.1	Оплата труда с начислениями
1.2	Коммунальные услуги и арендная плата
1.3	Содержание автотранспорта
1.4	Канцелярские и расходные материалы
1.5	Междугородные переговоры и телекоммуникационные услуги
1.6	Командировочные расходы
1.7	Амортизационные отчисления
1.8	Прочие прямые и непредвиденные затраты
1.9	Системно-техническое обслуживание
	ИТОГО п.1
	Приобретение и распространение информации и инструментария
	Участие в разработке, адаптации и актуализации баз данных
	Приглашение консультантов со стороны
	Проведение мероприятий
	Выполнение сложных расчетов по заказам товаропроизводителей в дополнение к обычным консультациям
	Выездные консультации
	Издание и распространение информационных материалов
	Оплата прикладных научных исследований и лабораторных анализов по заказам районных служб и клиентов
	В С Е Г О		52,4	8,9	30,5	8,2

Таблица 14.3 – Примерный бюджет федеральной ИКС

№	Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в % к итогу
	Содержание штата, оборудования и помещений
1.1	Оплата труда с отчислениями		17,8
1.2	Коммунальные услуги и арендная плата		1,2
1.3	Содержание автотранспорта		1,2
1.4	Канцелярские и расходные материалы		0,7
1.5	Междугородные переговоры и телекоммуникационные услуги		1,2
1.6	Почтовые расходы		0,6
1.7	Командировочные расходы		2,4
1.8	Амортизационные отчисления		4,7
1.9	Прочие прямые и непредвиденные затраты		1,2
1.10	Системно-техническое обслуживание		2,4
	ИТОГО п.1		33,3
	Подписка, специальная литература		0,4
	Аудит		2,4
	Проведение конференций, семинаров; представительские расходы		11,9
	Финансирование разработки баз данных		9,5
	Финансирование разработки прикладного программного обеспечения ИКС		17,8
	Финансирование разработки организационно-методического обеспечения ИКС		14,2
	Финансирование информационно-справочного обеспечения ИКС		8,3
	Финансирование обучения кадров		35,6
	ВСЕГО		100,0

Все приведенные примеры бюджетов представлены в агрегированном виде без детализации. Расчет потребностей службы по некоторым расходным статьям не представляет большой сложности. Например, для определения размера таких статей, как оплата труда штатных сотрудников, коммунальные платежи, плата за аренду помещений и т.п., как правило, имеется вся необходимая исходная информация, а сами расчеты не требуют сложных вычислений. С другой стороны, отдельные статьи бюджета (издательская деятельность, проведение обучающих и других мероприятий) требуют дополнительных расчетов и специфической информации. Для расшифровки таких затрат разрабатывают отдельные бюджеты, а затем уже из них формируют комплексные статьи годового бюджета службы.

Рассмотрим формирование бюджета трех дневного обучающего семинара для специалистов хозяйств по использованию программного комплекса «Расчет оптимальных рационов кормления сельскохозяйственных животных», который планирует провести районная служба в районном центре.

Таблица 14.4 – Объем потребности в ресурсах для семинара

Вид потребности	Количество
Затраты труда
Подготовительные работы, всего, чел.-дней
в том числе: организатора
технического персонала
Лекции, чел.-ч.
Практические занятия (18 ч. ´ 2 подгруппы), чел.-ч.
Подведение итогов – всего, чел.-дней
в том числе: организатора
технического персонала
Аренда или амортизация
Помещения, дней
Компьютеров, машино-час
Копировальной техники, листов
Автомобиля, дней
Программного продукта, % от стоимости
Другие общесеминарские затраты
Картридж для копировальной техники, % от стоимости
Картридж для принтера, % от стоимости
Бумага, пачка (упаковка)
Фломастеры, шт.
Большой блокнот (Flip-chart), шт.
ГСМ, л
Питание преподавателей, (чел.-дней)
Переменные затраты
Блокноты, шт.
Ручки, шт.
Папки, шт.
Дискеты, шт.
Для слушателей из отдаленных районов:
проживание, чел.-дней.
питание (завтрак + обед + ужин + кофе), дней
проезд (только туда и обратно), раз
Для слушателей из близлежащих районов:
питание (обед + кофе), дней
проезд (туда и обратно каждый день), раз

Допустим, предполагается участие 15 специалистов, 10 из которых прибудут из отдаленных хозяйств (т.е. им требуется обеспечить проживание и полный пансион), а пять – из близлежащих хозяйств (т.е. им не нужна гостиница, завтраки и ужины, но требуется оплата ежедневного проезда в районный центр и обратно).

Семинар проводят два преподавателя в течение трех дней по 8 часов. При этом лекции (всего 6 час.) читаются всем слушателям, а практические занятия в компьютерных классах проводятся по подгруппам. Для проведения семинара служба арендует аудитории и компьютерные классы в районной школе. Для организации и проведения семинара, кроме преподавателей необходим, организатор и один технический сотрудник.

Подробная исходная информация о семинаре представлена в таблицах 14.4, 14.5.

Таблица 14.5 – Расценки, цены на ресурсы

Наименование	Значение
Оплата труда
Преподавателей, руб./ч
Организатора, руб./день
Технического персонала, руб./день
Аренда или амортизация
Помещения, руб./день
Компьютеров, руб./машино-час
Копировальной техники (в расчете на 10 тыс. копий), руб.
Автомобиля, руб./день
Программного продукта, руб.
Канцелярские товары и расходные материалы
Картридж для копировальной техники, руб./шт.
Картридж для принтера, руб./шт.
Бумага, руб./пачка
Фломастеры, руб./шт.
Большой блокнот (Flip-chart), руб./шт.
Блокноты, руб./шт.
Ручки, руб./шт.
Папки, руб./шт.
Дискеты, руб./шт.
Проживание, руб./чел.-день
Питание
Завтрак, руб./раз
Обед, руб./раз
Ужин, руб./раз
Кофе (2 перерыва в день), руб./день
Проезд
В среднем для слушателей из отдаленных районов, руб./билет
В среднем для слушателей из близлежащих районов, руб./билет
ГСМ, руб./л
Непредвиденные расходы, % от затрат всего

На основе исходной информации проводятся необходимые расчеты и строится бюджет мероприятия (таблица 14.6). В бюджете отражаются не только статьи затрат и их размеры, но и предполагаемые источники их покрытия. Это необходимо для того, чтобы заранее запланировать отвлечение необходимых средств из бюджета самой службы, а также сделать соответствующие запросы по другим возможным источникам.

Таблица 14.6 – Бюджет семинара

Наши рекомендации

Статьи затрат	Сумма	Финансируется за счет
РБ	ИКС	Клиентов
Оплата труда – всего
в том числе: организатора
преподавателей
технического персонала
Начисления на оплату труда – всего
Аренда и амортизация
Помещения
Компьютеров
Копировальной техники
Автомобиля
Программного продукта
Канцелярские товары и расходные материалы
Картридж копировальной машины
Картридж принтера
Бумага
Фломастеры