Какие документы приложить к заявлению о зачете или возврате

Факт того, что компания перечислила в бюджет лишние деньги по реквизитам НДФЛ, надо подтвердить (п. 1 ст. 231 НК РФ). Для этого специалисты ФНС требуют представить вместе с заявлением о зачете или возврате:

1) выписку из регистра по НДФЛ;

2) копии платежных поручений, по которым перевели в бюджет лишние деньги.

Инспектор проверит документы, подтвердит переплату и потом сделает зачет или возврат.

Как провести зачет

НДФЛ – федеральный налог, поэтому излишне уплаченную сумму можно зачесть только в счет налогов такого же вида (п. 1 ст. 78 НК РФ). То есть речь идет о налоге на прибыль, НДС, ЕСХН, едином налоге по упрощенке, ЕНВД.

Важно запомнить

Переплату по НДФЛ можно направить только в счет федеральных налогов: НДС, налога на прибыль, ЕСХН, ЕНВД

Зачет в счет других налогов

Чиновники разрешили направлять переплату, которая числится в карточке расчетов по НДФЛ:

– на погашение долгов по другим федеральным налогам;

– в счет будущих платежей в бюджет.

Причем зачесть лишние деньги можно не только в счет самого налога, но и в счет пеней и штрафов. Для переплаты по НДФЛ действуют такие же правила, что и для излишне уплаченных сумм по другим налогам (п. 14 ст. 78 НК РФ).

Чтобы сделать зачет, надо подать заявление. О том, какую форму использовать, официальных разъяснений нет. В новом письме ФНС также не рассказала, как составить заявление на зачет суммы, которая не является налогом.

Мы опросили налоговиков на местах и выяснили, что можно использовать как утвержденный бланк, так и произвольный документ. Но если заявление представляете в электронном виде через интернет, удобнее воспользоваться типовой формой из приложения № 9 к приказу ФНС от 14 февраля 2015 г. № ММВ-7-8/182 (образец ниже).

Кликните на чтобы узнать подробнее

Зачет
Переплату по НДФЛ можно зачесть в счет долга по этому налогу, направить на будущие платежи нельзя.

Зачет в счет долга по НДФЛ

Минфин против зачета излишне уплаченных денег по реквизитам НДФЛ в счет долга по этому налогу за предыдущий период. Логика такая. Излишне уплаченная сумма – не налог. Налогом она станет только после того, как ее удержат из дохода сотрудника. Перечислить НДФЛ можно только после удержания. А платить налог за счет средств компании недопустимо (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Кликните на чтобы узнать подробнее

Форма
Образец на возврат переплаты по НДФЛ можно составить в произвольной форме.

В ФНС другое мнение. Чиновники считают, что зачет провести можно. Ведь правила о зачете применяют и к НДФЛ (ст. 78 НК РФ). Но в письме ФНС нет четкого ответа, можно ли делать такой зачет. А судебной практики нет.

Если не хотите конфликта с инспекторами, безопаснее оформить возврат. А долг перечислить отдельным платежным поручением. В поле 106 поставьте «ЗД», в поле 107 – месяц, за который есть долг перед бюджетом. А в назначении платежа напишите, что погашаете недоимку.

Осторожно

Зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей по этому налогу нельзя. Но можно вернуть