Правильно ли вы составляете отчетность

• 1

Какие страховые взносы нужно отразить в новом расчете, который сдают в инспекцию с 2017 года?

• А. Все начисленные.
• Б. Только пенсионные.
• В. Все, кроме взносов на травматизм.

Правильный ответ — В.С 1 января 2017 года отчитываться по страховым взносам нужно в инспекцию по месту регистрации компании или ИП. Исключение – взносы на травматизм. По ним надо сдавать 4-ФСС в фонд соцстраха. Подробнее об этом читайте в статье «Как впервые сдать новый расчет по взносам».

• 2

Как в новом расчете 4-ФСС за I квартал 2017 года показать данные о спецоценке условий труда?

• А. На 1 января 2017 года. В течение года эти сведения не меняются.
• Б. На последнее число отчетного периода, если в 2017 году проводили спецоценку.
• B. На дату фактического завершения каждой спецоценки.

Правильный ответ — А.В расчете за I квартал 2017 года все данные в таблице 5 укажите на 1 января 2017 года. В дальнейшем за полугодие, 9 месяцев и год эти сведения не меняются. Спецоценку и медосмотры 2017 года не отражайте. Подробнее об этом читайте в статье «Новая форма 4‑ФСС за I квартал в образцах и примерах».

• 3

Как отразить декабрьскую зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ, если ее выдали 30 декабря: в отчете за год или I квартал 2017 года?

• А. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за год.
• Б. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал.

Правильный ответ — Б.Вы начислили зарплату 30 декабря 2016 года, в этот же день выдали ее и удержали налог. Однако крайний срок его уплаты – 9 января 2017 года. Значит, эту сумму включите в раздел 2 отчета за I квартал. Подробнее об этом читайте в статье «Полезные советы, с которыми легко заполнить 6‑НДФЛ за I квартал».

• 4

Сколько номеров таможенных деклараций из счета-фактуры можно указать в разделе 8 новой декларации по НДС за I квартал?

• А. 100.
• Б. 1000.
• B. Сколько угодно.

Правильный ответ — В.В разделе 8 новой декларации покупатель может привести какое угодно количество номеров таможенных деклараций из счета-фактуры. Ограничение в 1000 знаков больше не действует. Подробнее об этом читайте в статье «В обновленной декларации по НДС три важных изменения».

• 5

Можно ли уменьшить ЕНВД на личные фиксированные взносы предпринимателя, у которого в штате есть наемные работники?

• А. Нет, нельзя.
• Б. Да, можно без ограничений.
• В. Да, но общий вычет по взносам за предпринимателя и наемных работников не может быть больше половины налога.

Правильный ответ — В.Если в компании есть наемные работники, уменьшить вмененный налог можно на взносы за них, а также за главу и членов хозяйства. Однако размер такого суммарного вычета ограничен. Он не может быть больше половины налога. Подробнее об этом читайте в статье «Как отразить взносы в новой декларации по вмененке».

Как теперь распорядиться переплатой по НДФЛ с выгодой для компании

Юлия ВЕРЕВКИНА, эксперт журнала «Учет в сельском хозяйстве»

Главное в статье

1. Куда теперь можно направить переплату по НДФЛ
2. Документы, которые надо приложить к заявлению о зачете и возврате
3. Образец заявления о зачете излишне уплаченных сумм в счет долга по другому налогу
4. Образец заявления о возврате переплаты по НДФЛ

ФНС впервые разрешила направлять переплату по НДФЛ в счет других федеральных налогов. В результате у компаний теперь три варианта на выбор:

– погасить долги перед бюджетом за счет излишне уплаченных сумм;

– направить переплату в счет будущих платежей;

– вернуть деньги на счет в банке.

Но есть исключения. К примеру, не получится учесть переплату в будущие платежи по НДФЛ. Или же рискованно просить зачет в счет долга по НДФЛ за другие периоды. Подробнее об этих ситуациях расскажем далее. Какой бы вариант вы ни выбрали, надо подготовить документы и приложить их к заявлению о зачете или возврате (см. шпаргалку).

Когда возникает переплата

Чиновники из ФНС впервые пришли к долгожданному выводу: переплату по НДФЛ можно направлять в счет других федеральных налогов (письмо от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085). В письме под излишне уплаченной суммой чиновники понимают те деньги, что бухгалтер перечислил сверх удержанного налога. Например, если с зарплаты за март удержали 1200 руб. налога, но случайно перечислили 1500 руб. Разница – 300 руб. – и будет ошибочным платежом. Его компания теперь может направить в другие федеральные налоги или вернуть.

Не путайте излишне уплаченную сумму, о которой говорится в письме, с излишне удержанной. Ведь возможна ситуация, когда компания удержала и перечислила налог, хотя не должна была. Например, с аванса. В этом случае переплата также возникает. Однако проводить зачет этих денег рискованно. Ведь речь идет уже о деньгах работника, а не средствах компании. Об излишне удержанном НДФЛ надо сообщить сотруднику в течение 10 рабочих дней, как только обнаружили ошибку. А затем деньги надо вернуть работнику, а не использовать их в интересах компании (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Устно в ФНС нам подтверждают, что излишне удержанный налог также можно направить в счет уплаты других федеральных налогов. Однако в письме об этом четко не сказано. А на практике инспекторы могут отказать в зачете.

Шпаргалка