Деловая игра Выездная налоговая проверка на предприятии
Порядок проведения:
Учебная группа делится на:
представителей налогового органа и представителей налогоплательщика.
Представители налоговых органов должны знать и при необходимости изложить свои права и обязанности, также представить краткий отчет преподавателю, включающий в себя: цель и мотивировку проверки, оценку правомерности действий налогоплательщика при проведении проверки. Результаты проверки необходимо оформить в соответствии с требованиями законодательства.
Представители налогоплательщика должны знать свои права и обязанности при необходимости должны указать на какие-либо нарушения со стороны проверяющих должностных лиц.
Практическое занятие №5. Ответственность за нарушения налогового законодательства
Мозговой штурм
1. Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Ответственность за нарушения налогового законодательства».
Обсуждение вопросов:
1. Финансовая, дисциплинарная, административная, уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
2. Основания привлечения к налоговой ответственности.
3. Способы правовой охраны субъектов налоговых правоотношений.
4. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.
5. Судебный порядок рассмотрения налоговых споров.
Решение ситуационных задач:
- Пятнадцатилетний Кучеров в период летних каникул работал у индивидуального предпринимателя Чижова. Кучеров выполнял работу по сбору овощей. За указанную работу он получил доход в сумме 15 тыс. руб. Предприниматель Чижов не удержал НДФЛ с дохода Кучерова. Наступит ли в отношении Чижова налоговая ответственность?
- ООО"Мир" открыло счет в банке 08.10.11г. Данная информация была предоставлена в налоговый орган 22.10.11.В какой срок налогоплательщик обязан сообщить об открытии/закрытии счета в ФНС? Было ли в данной ситуации нарушение налогового законодательства? Если да, то определите вид ответственности.
Практическое занятие №6. Правовое регулирование налогообложения
Мозговой штурм
1. Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Общая характеристика налогов с организаций».
2. Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Понятие и принципы налогообложения физических лиц».
Обсуждение вопросов:
1. Понятие и сущность налога на добавленную стоимость.
2. Понятие налога на прибыль организаций.
3. Понятие и сущность налога на имущество предприятий.
4. Акциз как вид косвенного налога.
5. Страховые взносы
6. Понятие налога на доходы физических лиц.
7. Налоговая декларация и порядок ее представления.
8. Налог на имущество физических лиц.
Решение ситуационных задач:
- Гражданин Финляндии получил в наследство жилой дом в деревне Савиново Костромской области. При оформлении прав не наследство он отказался платить налог на наследование, мотивируя свой отказ тем, что он не является гражданином РФ, а значит не является российским налогоплательщиком, а потому не обязан платить налоги установленные для российских налогоплательщиков.
Необходимо оценить правомерность отказа Гражданина Финляндии от уплаты налога на наследование в данной ситуации.
Практическое занятие №7. Налог на добавленную стоимость
Обсуждение вопросов:
1. Понятие и сущность налога на добавленную стоимость.
2. Налогоплательщики НДС.
3.Объект обложения налогом на добавленную стоимость. Налоговая база. Ставки налога.
4. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Мозговой штурм
Практическое занятие №8. Налог на прибыль предприятий
Обсуждение вопросов:
1. Понятие налога на прибыль организаций.
2. Плательщики налога на прибыль организаций. Объекты обложения налогом на прибыль организаций. Налоговая база.
3. Выручка от реализации продукции (работ, услуг). Доходы от внереализационных операций. Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг).
4. Документальное подтверждение расходов, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Момент включения затрат в себестоимость (издержки). Вычет затрат, включенных в себестоимость, из выручки.
5. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога на прибыль.
6. Льготы, предоставляемые российским законодательством отдельным категориям плательщиков налога на прибыль.
Мозговой штурм
Практическое занятие №9. Налог на прибыль предприятий
Налог на имущество предприятий (налог на недвижимость)
Обсуждение вопросов:
1. Понятие и сущность налога на имущество предприятий.
2. Плательщики налога на имущество предприятий. Объекты обложения налогом на имущество предприятий. Налоговая база. Ставки налога.
3. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога на имущество предприятий.
4. Льготы, предоставляемые российским законодательством отдельным категориям плательщиков налога на имущество предприятий.
Деловая игра