Финансовое состояние ООО «Мираж»

Рассмотрим основные показатели деятельности ООО «Мираж».

Таблица 7 – Показатели рентабельности ООО «Мираж»

			отклонение абсолютное	отклонение относительное
Р оа	40,48	31,25	-9,23	77,20
Р запасов	106,10	160,52	54,42	151,29
Р дт зад	190,94	58,06	-132,88	30,41
Р ден средств	198,86	474,21	275,35	238,46
Р ск	42,12	24,70	-17,42	58,63
Р зк	49,77	10,20	-39,58	20,49
Р продаж	36,35	14,16	-22,20	38,95

Как видно из приведенной таблицы, в 2011г., по сравнению с 2010г., практически все показатели рентабельности снизились.

Основной показатель – рентабельность продаж – снизился на 22,2%. Это означает, что доля прибыли в каждом заработанном рубле в 2011 году, по сравнению с 2010 снизилась.

Анализ основных показателей рентабельности показал уменьшение прибыли, которую предприятие получает с каждого рубля, вложенного в оборотные активы, на 9,23%.

Рентабельность собственного капитала понизилась на 17,42%, а размер прибыли на рубль реализованной продукции – на 22,19%, что связано с сокращением прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Увеличение суммы дебиторской задолженности в 2,5 раза привело к резкому снижению рентабельности дебиторской задолженности.

Однако, в 2011 году, по сравнению с 2010 годом наблюдается увеличение рентабельности запасов и резкое увеличение рентабельности денежных средств, что свидетельствует о более эффективном использовании данных активов.

Таблица 8 – Показатели ликвидности ООО «Мираж»

			отклонение абсолютное	отклонение относительное
К абс. ликвидности	0,250	0,091	-0,159	36,44
К промежут. ликвидности	0,511	0,836	0,325	163,64
К текущей ликвидности	1,230	1,384	0,154	112,56

Как видно из представленной таблицы, показатели ликвидности на конец 2011года несколько улучшились и приблизились к рекомендуемым значениям. Так, коэффициент промежуточного покрытия увеличился на 0,33 и составил 0,84, что соответствует рекомендуемому значению (≥0,8-1). Коэффициент текущей ликвидности повысился незначительно, и его значение, равное 1,384 ещё не удовлетворяет рекомендуемому значению (≥20).

И только коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает отношение самых ликвидных активов организации – денежных средство и краткосрочных финансовых вложений – к краткосрочным обязательствам, снизился и его значение, которое на конец 2011года составило 0,09 немного ниже рекомендуемого.

Таблица 9 – Показатели деловой активности ООО «Мираж»

			отклонение абсолютное	отклонение относительное
К об. активов	1,117	0,835	-0,281	74,81
Д 1 оборота	326,9	437,0	110,1	133,68
К об. мобильных активов	1,981	3,617	1,635	182,53
Д 1 оборота	184,2	100,9	-83,3	54,78
К об. запасов	2,918	11,337	8,418	388,46
Д 1 оборота	125,1	32,2	-92,9	25,74
К об. Дт. з.	9,345	6,719	-2,6	71,90
Д 1 оборота	39,1	54,3	15,3	139,08
К об. Ден. ср-в	9,733	54,881	45,1	563,84
Д 1 оборота	37,5	6,7	-30,8	17,74

Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта.

Деловая активность в финансовом аспекте находит свое отражение в оборачиваемости средств предприятия.

Значение коэффициента оборачиваемости активов равное 0,8 показывает, что размер выручки, которую организация получает в течение года, меньше, чем стоимость её активов.

Чем больше коэффициент оборачиваемости активов, тем интенсивней используют активы в деятельности организации, тем выше деловая активность.

За рассматриваемый период мы наблюдаем увеличение среднего срока погашения дебиторской задолженности предприятия. Это показывает коэффициент оборачиваемости, который снизился на 2,626. Следовательно, период оборачиваемости увеличился на 15,3 дня.

Что же касается коэффициентов оборачиваемости запасов и мобильных активов, то в 2011 году наблюдается рост данных показателей. Период оборота в днях по данным показателям снижается. Это является положительной тенденции и ведет высвобождению средств из оборота.

Таблица 10 – Показатели структуры капитала ООО «Мираж»

			отклонение абсолютное	отклонение относительное	норматив
К автономии	0,542	0,292	-0,249	53,96	> 0,5
Доля заемных средств (К долга)	0,458	0,708	0,249	154,41	<, = 0,4
К фин.риска	0,846	2,422	1,575	286,16	< 0,7
К маневренности ск	2,131620919	15,73938594	13,608	738,38
К фин.уст.	0,542	0,833	0,291	153,81	0,8-0,9

Доля собственного капитала на конец года составила 29,2%, что на 24,9% ниже этого показателя на начало года - это значительное снижение произошло из-за увеличения доли зк (организация взяла кредит). Показатель не достигает рекомендуемого значения.

Доля заемного капитала в валюте баланса соответственно увеличилась на 24,9% и составила в отчетном периоде 70,8%, это гораздо выше оптимального значения (0,4-0,5).

На каждый рубль собственного капитала в конце анализируемого периода приходится 2,4 руб. заемных средств, что значительно превышает норму.

Собственных средств не достаточно ,чтобы они могли обеспечить достаточную финансовую устойчивость (2010 год). В 2011 году организация взяла долгосрочный кредит,это помогло сделать финансовое состояние более устойчивым. Однако необходимо увеличивать СК в будущем (за счет нераспределенной прибыли), чтобы поддерживать финансовую устойчивость.

Таблица 11 - Показатели размещения средств в активах предприятия ООО «Мираж»

			отклонение абсолютное	отклонение относительное
К обеспеченности сос	0,187	-2,064	-2,251	-1105,53
К маневренности	0,194	-1,631	15,545	8101,32
СОС	5 234 126	-58 360 245	-63594371	-1115,00
К обеспеченности запасами	0,489	-10,603	-11,092	-2166,54

Рассчитанное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что в отчетном периоде у организации недостаточно собственных средств для приобретения оборотных активов и обеспечения финансовой устойчивости. Необходимо ,чтобы у предприятия было не менее 10% мобильных активов приобретено за счет собственных средств. В предшествующем периоде это соблюдалось (18,7% ОА были приобретены за счет собственных средств), однако в отчетном периоде запасы приобретаются уже за счет заемных средств.

Коэффициент маневренности показывает что в текущей деятельности организации собственный капитал не используется, т.к.весь он вложен в основные фонды (а кроме него, в ОС вложены еще и заемные средства). Это значительно меньше нормативного значения и отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия. Рекомендуется направлять на текущую деятельность не менее половины собственного капитала.

Проанализировав таблицу мы увидели, что в отчетном периоде имеет место снижение собственного оборотного капитала на 63 594 371 руб. В отчетном периоде он представляет собой отрицательную величину.

В данном случае наше предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, как на начало года, так и на конец. Об этом говорит коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом, который < 1.