Исходные данные для решения практической части
Сведения об организации.
Бюджетному учреждению для отражения средств субсидии, выделенных на основании утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности, открыт лицевой счет в отделении Федерального казначейства. Данные задания условны.
Организация не осуществляет предпринимательскую деятельность.
Учет ведется в разрезе кодов операций сектора государственного управления в соответствие с бюджетной классификацией РФ. При составлении корреспонденции счетов следует указывать с 18 по 23 разряд номера счета бюджетного учета.
Учреждение не является плательщиком НДС, поэтому сумма налога, указанная в расчетных документах поставщиков, включается в стоимость нефинансовых активов.
Исходные данные
Таблица 1 - Хозяйственные операции за отчетный период, руб.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Варианты | ||||
| А | В | |||||
| Утверждены сметные назначения по принятию обязательств на выполнение госзадания, в т. ч.: | ||||||
| - на оплату труда | ||||||
| - на начисления по оплате труда | ||||||
| - на оплату услуг связи | ||||||
| - на оплату транспортных услуг | ||||||
| - на оплату коммунальных услуг | ||||||
| - на оплату прочих услуг | ||||||
| - на приобретение основных средств | ||||||
| - на приобретение материальных запасов | ||||||
| Приняты к учету средства субсидии на выполнение госзадания | ||||||
| Зачислены средства субсидии на лицевой счет | ||||||
| Начислена заработная плата сотрудникам | ||||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | ||||||
| Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (30%) | ||||||
| Начислены взносы на страхование от несчастных случаев (0,2 %) | ||||||
| Удержан НДФЛ с заработной платы | ||||||
| Удержан НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности | ||||||
| Удержаны взносы по добровольному страхованию с заработной платы | ||||||
| Получены наличные в кассу для выплаты заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности | ||||||
| Приняты денежные обязательства по заработной плате и пособиям | ||||||
| Перечислен удержанный НДФЛ | ||||||
| Перечислены страховые взносы | ||||||
| Перечислены взносы по страхованию от несчастных случаев | ||||||
| Выплачена зарплата из кассы | ||||||
| Выплачены из кассы пособия по временной нетрудоспособности | ||||||
| Депонированы суммы заработной платы | ||||||
| Возвращена сумма депонированной заработной платы в бюджет | ||||||
| Получен счет на оплату коммунальных услуг | ||||||
| Приняты денежные обязательства по оплате коммунальных услуг | ||||||
| Оплачены коммунальные услуги | ||||||
| Списаны канцелярские товары, израсходованные на нужды учреждения | ||||||
| Перечислен аванс ООО "Альфаком" в размере 30 % на покупку компьютерной техники | ||||||
| Отражены затраты на покупку компьютерной техники в составе капитальных вложений (в т. ч. НДС) | ||||||
| Включены в первоначальную стоимость компьютерной техники услуги ООО "АТП" за транспортировку (в т. ч. НДС) | ||||||
| Произведена оплата ООО "АТП" | ||||||
| Произведена оплата 70% ООО "Альфаком" | ||||||
| Списан аванс в размере 30 % на расчеты с ООО "Альфаком" | ||||||
| Приняты соответствующие денежные обязательства | ||||||
| Принята к учету поступившая компьютерная техника | ||||||
| Начислена амортизация на основные средства учреждения | ||||||
| Списан автомобиль, пришедший в негодность: | ||||||
| -списана сумма начисленной амортизации | ||||||
| -списана остаточная стоимость объекта | ||||||
| -оприходованы запчасти, полученные от ликвидации | ||||||
| Выдан аванс на командировочные расходы сотруднику организации: | ||||||
| - на оплату суточных | ||||||
| -на оплату транспортных расходов | ||||||
| -на оплату найма жилого помещения | ||||||
| ООО "Лотос" выставлен счет за поставленные канцелярские товары | ||||||
| ЗАО "УСИ" предъявлен счет за услуги связи | ||||||
| Списан аванс на расчеты с ЗАО "УСИ" | ||||||
| Произведена оплата: | ||||||
| -ЗАО "УСИ" | ||||||
| -ООО "Лотос" | ||||||
| -ЗАО "Лукойл-Интер-Кард" (аванс на топливную карту) | ||||||
| Принят авансовый отчет сотрудника по командировочным расходам, в т.ч.: | ||||||
| -суточные | ||||||
| -стоимость ж/д билетов | ||||||
| -плата за проживание в гостинице | ||||||
| Приняты к учету соответствующие обязательства | ||||||
| Сумма неиспользованного аванса внесена подотчетным лицом в кассу учреждения | ||||||
| Возвращена сумма неиспользованного аванса на лицевой счет | ||||||
| Получен счет -фактура от ЗАО "Лукойл-Интер-Кард" за приобретенные ГСМ | ||||||
| Списаны ГСМ, израсходованные за отчетный период | ||||||
| Приняты соответствующие денежные обязательства | ||||||
| Списаны в конце года затраты на уменьшение доходов текущего отчетного периода | ||||||
| Определен финансовый результат |
Требуется составить журнал регистрации хозяйственных операций и произвести необходимые расчеты
Методические указания по выполнению контрольной работы