Эконом-е содерж-е НДС. Определ-е нал-й базы

Налогопл: КО, кот подл. обяз. постан. на учет в нал. органе.

КО имеет право на освобожд. от упл. НДС если за 3 предшеств. послед. кален мес. сумма выручки без НДС не превыс. в совок. 2 млн руб.

Объек. налогооб.: покупка тов., оказ. услуг, опер. инкос., фактор. опер., лизинг. опер., довер. Упр., брок. Опер., оформ. карточки с образ. подписи и оттиском печати,безвозмез. Перед. тов.,опер. на ОРЦБ,опер. по пок./прод. Коллекц. монет из драг мет,монеты из драг металлов явл вал. РФ или инвал. Отчекан. по технол. Обеспеч. Получ. зерк. Поверх..

Нал. база опр. исходя из рынка цен на эти товары. Она опред. при прим. Разл. Нал. ставок . НБ опред. Отдел. по кажд. виду тов., раб., усл., облаг. по разным ставкам. Если выр. (расх.) налогоплат вырожены в ин вал то происх. пересчет в рубли по курсу БР на дату соотв момента опред. НБ при реал. Тов. Раб. Ус. или на дату факт. Осущ. расх.. НБ при реал. Тов., раб. и ус. Опред. как стоим. этих тов. Раб. и ус. без включ. в них НДС. При получ. налогопл. оплаты, част. оплаты в сч. поставок НБ опред. исходя из суммы получ.оплаты с уч. НДС. При реал. Им. Подл. уч. по стоим. с уч. уплач. НДС, НБ равна цена реал. Им. минус остат. Стоим.реал. им. (перв-аморт) .Нал. период: квартал. Нал. ставки: 18% простая, 118% расч. ставка

Расч. ставка прим. при получ. ден/сред связан. :1.с опл. Тов. Раб. Ус. 2 при получ. опл., част. опл. в счет представл. поступл тов. Раб. Ус. 3 при реал. Им. Приобрет. на стороне и учит. с НДС

∑НДС=НБ*18%/100% ∑НДС=НБ*118%/100% .Момент опред. НБ: по НДС явл. ранняя из дат: день отгр., день опл., част. опл..

НДС. Оп. банков, подл. и не подл. налогооб.

Опер.подл.налогооб..: покупка тов., оказ. услуг, опер. инкос., фактор. опер., лизинг. опер., довер. Упр., брок. Опер., оформ. карточки с образ. подписи и оттиском печати,безвозмез. Перед. тов.,опер. на ОРЦБ,опер. по пок./прод. Коллекц. монет из драг мет,монеты из драг металлов явл вал. РФ или инвал. Отчекан. по технол. Обеспеч. Получ. зерк. Поверх..

Оп-ии не подл. налогооб:привл. ден. ср. орг. и физ. лиц во вклады;разм. Привл. Ден. Ср. орг. и физ. лиц от имени банков и за их счет;касс. обсл. орг. и физ. лиц;куп.-прод. Ин. Вал. в нал. и безнал. форм;Осущ. опер. с драг. Метал. и драг. камнями в соотв. с закон. РФ;по исполн. банк. гаран. (выд. и аннул-ние банк. Гаран., подтв. и изм. Усл. Указ. гаран., платеж по такой гар., оформ. и пров. Док. по этой гаран;выд. Поруч. за третьих лиц, предусм. Испол. Обяз. в ден. форме;оказ. Ус., связ. с устан. и экспл. Сис. "клиент - банк", вкл. Предост. Программ. Обесп. и обуч. Обсл. Указан. Сист. Перс.;получ. от заемщ. сумм в сч. компен. Страх. премий (страх. Взн.), уплач. банком по дог. Страх. на сл. смерти или наст. Инвалид. Указ. заемщ., в кот. банк явл. страх. и выгодо- приобр.услуг, связ. с обсл. Банк. карт.

Мет. нач. сумм. НДС. Пор. упл. НДС

Сум.НДС уплач-ся по месту уч.налогопл.в нал.орг. Упл.НДС произ-ся по итогам кажд.кал.периода не поздн.20 числа мес,сл.за истек.кал.пер.КО обяз.предост.в нал.орг.по месту своего учета нал.деклар.в срок не позднее 20 числа месс,след.за истекш.нал.пер.

Общ. сумм. нал. при реал. Тов. (работ, услуг) предст. собой сумму, получ. в рез. слож. сумм налога. Общая сумма налога не исч. Налогопл.- ин. Организ., не состоящ. на уч. в нал. орг. в кач. Налогопл. Сумма нал. при этом исчисл. Налог. Агент. Отд. по каждой опер. по реализ. Тов. (работ, услуг) на терр. РФ в соот. с пор. Общая сумма налога исч. по итогам кажд. Нал. периода примен. ко всем опер., призн. объектом налогооб.. Общая сумма налога при ввозе тов. на терр. РФ и иные тер., наход. под ее юрисд., исчис. как соответ. нал. ставке процен. доля налог. базы. Сумма налога по опер. реал. Тов. (работ, услуг), облаг. по нал. ставке 0 проц., исчисл. Отд. по каж. такой опер..В сл. отсут. у налогопл. Бух. Уч. или уч.объек. налогообл.налог. орг. имеют право исч. суммы нал., подл. упл., расч. путем на осн. Данн. по иным аналог. Налогопл.

Бухгалтерский учет.

Для учета сумм НДС, получ. КО по опер., облаг. НДС, и уплач. поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобрет-м мат. ценностям (выполн-м работам, оказ. услугам), примен. счета 60309 «НДС получ.» (пасс.) и 60310 «НДС уплач.» (акт.).

Учет НДС получ.

Ндс, получ. по комиссиям, инкассации

Дт 30102, 20202, 40702 и др. – на Σ комиссии

Кт 60309 – на Σ НДС

Кт 70601 – на Σ получ. дохода за минусом НДС

НДС, получ. при продаже имущ-ва в порядке предвар. оплаты:

1. Оплата имущ-ва:

Дт 40702, 30102, 20202 – на стоим-ть с НДС

Кт 60311

2. Одновр. выделяется Σ НДС

Дт 60311 Кт 60309

3. Спис. с баланса первонач. стоим-ти имущ-ва: