Коэффициенты деловой активности

Примерная форма агрегированного бухгалтерского баланса

АКТИВ	Код строк	ПАССИВ	Код строк
I Внеоборотные активы		III Собственный капитал и резервы
Нематериальные активы		Уставный капитал
		Собственные акции, выкупленные у акционеров
Основные средства		Добавочный капитал
Незавершенное строительство		Резервный капитал
Долгосрочные финансовые вложения		(Целевое финансирование)
Прочие внеоборотные активы		Нераспределенная прибыль
Итого по разделуI:		Итого по разделуIII:

II Оборотные активы		IV Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты
в том числе:		Отложенные налоговые обязательства
- сырье и материалы	211
- незавершенное производство	213	Итого по разделуIV:
- готовая продукция	214
- товары отгруженные	215	V Краткосрочные обязательства
- расходы будущих периодов	216	Займы и кредиты
НДС		Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 мес.		в том числе:
- поставщики и подрядчики	621
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес.		- задолженность перед персоналом (по заработной плате)	622
в том числе:		- задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами	623
- покупатели и заказчики	241	- задолженность по налогам и сборам	624
- задолженность участников (учредителей) по взносам в УК	244	- прочие кредиторы	625
Краткосрочные финансовые вложения		Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
		Доходы будущих периодов
		Резервы предстоящих расходов
Денежные средства		Прочие краткосрочные обязательства
Прочие оборотные активы
Итого по разделуII:		Итого по разделуV:
БАЛАНС		БАЛАНС

Таблица 2

Относительные показатели ликвидности

№№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета	Экономическое содержание	Другое название
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	стр.250 + стр.260 с.(610+620+630+660)	Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов (денежных средств и ликвидных ценных бумаг)
2.	Коэффициент промежуточной ликвидности	стр.250+стр.260+стр.240 с.(610+620+630+660)	Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности	1. Коэффициент быстрой ликвидности. 2. Коэффициент критической ликвидности.
3.	Коэффициент текущей ликвидности	стр.290 – стр.230 с.(610+620+630+660)	Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных активов (за исключением долгосрочной дебиторской задолженности – стр. 230)	1. Коэффициент покрытия.

Таблица 3

Относительные показатели финансовой устойчивости

№№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета	Экономическое содержание	Другое название
1.	Коэффициент автономии (k_авт)	стр.490 стр. 700	Показывает, в какой степени активы сформированы за счет собственных средств (или долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования)	1. Коэффициент кон-центрации собствен-ного капитала. 2. Коэффициент кон-центрации акционер-ного капитала. 3. Коэффициент финансовой независимости.
2.	Коэффициент финансовой зависимости	1) стр.590+стр.690 стр. 700 2) 1- k _авт	Показывает, в какой степени активы сформированы за счет заемных средств (или долю заемных средств в общей сумме источников финансирования)
3.	Коэффициент финансовой устойчивости	стр.490 + стр.590 стр. 700	Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.
4.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	стр.490 – стр.190 стр. 290 стр.(490+590) – стр.190 стр. 290	Показывает, какая часть активов финансируется за счет собственных источников финансирования.
5.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	стр.590+стр. 690 стр.490	Показывает, сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных средств (или соотношение заемных и собственных средств)	1. Коэффициент капитализации. 2. Финансовый рычаг.

Таблица 4

Коэффициенты деловой активности

№№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета	Экономическое содержание
1.	Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача)		Показывает эффективность использования имущества. Отражает количество оборотов всего капитала за период.
2.	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		Показывает количество оборотов всех оборотных активов за период.
3.	Фондоотдача		Показывает эффективность использования основных средств.
4.	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		Показывает количество оборотов дебиторской задолженности.
5.	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		Показывает количество оборотов кредиторской задолженности.
6.	Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности)		Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.
7.	Срок оборачиваемости кредиторской задолженности		Показывает средний срок погашения кредиторской задолженности.