Тема 5. Таможенный контроль

Контрольные функции и полномочия Федеральной таможенной службы. Таможенный контроль. Порядок организации и проведения таможенной ревизии. Понятие, цели и задачи таможенной ревизии. Порядок и формы проведения таможенной ревизии, оформление ее результатов. Корректировка таможенной стоимости как одно из основных направлений ревизионной и контрольной деятельности таможенных органов.

Тема 6. Контрольные функции и полномочия органов
Министерства внутренних дел Российской Федерации (МВД России)

Контрольные функции и полномочия органов Министерства внутренних дел Российской Федерации в сфере финансово-хозяйственной деятельности организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок. Направление органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения. Направление материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления

Планы семинарских занятий

Семинар 1. Введение в курс «Ревизия и контроль»

Вопросы для обсуждения:

Предмет изучения, цели учебной дисциплины. Понятие, значение контроля в условиях рыночной экономики и его главные функции. Ревизия как инструмент контроля; задачи
и организация проведения ревизии; основания и периодичность ее проведения. Сущность и основные виды экономического контроля. Организационные формы экономического контроля в России.

Семинар 2. Внутриведомственный, внутрихозяйственный и внешний контроль

Вопросы для обсуждения:

Внутриведомственный, внутрихозяйственный и внешний контроль. Предварительный, текущий и последующий контроль. Цели и задачи финансово-хозяйственного контроля.

Методы и приемы ревизии и контроля. Выборочные и сплошные наблюдения в финансово-хозяйственном контроле.

Контрольные функции и полномочия органов внутреннего финансово-экономического контроля (службы бухгалтерского учета, ревизионной комиссии, службы внутреннего аудита и др.). Инвентаризация товарно-материальных ценностей, иного имущества, а также финансовых обязательств как форма внутрихозяйственного контроля. Порядок проведения, цели и задачи инвентаризации. Оформление результатов инвентаризации.

Семинар 3. Аудиторский контроль в Российской Федерации

Вопросы для обсуждения:

Аудиторский контроль в Российской Федерации: нормативное регулирование, понятие, правила (стандарты) аудиторской деятельности, принципы. Содержание контрольно-аудиторских процедур. Основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности. Аудиторское заключение, его состав и содержание. Обязательный аудит.

Семинар 4. Государственный финансовый контроль

Вопросы для обсуждения:

Государственный финансовый контроль: формы, объекты и субъекты, основные задачи. Контрольные функции
и полномочия Счетной палаты Российской Федерации. Проведение комплексных ревизий и тематических проверок. Полномочия инспекторов Счетной палаты Российской Федерации при проведении проверок и ревизий. Представления и предписания Счетной палаты Российской Федерации. Взаимодействие Счетной палаты с другими контрольными органами Российской Федерации. Основные контрольные функции
и полномочия Министерства финансов Российской Федерации и его территориальных контрольно-ревизионных органов. Службы, находящиеся в ведении Министерства финансов Российской Федерации. Порядок проведения ревизий и проверок контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации. Контрольные функции
и полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. Контрольные функции и полномочия Федеральной налоговой службы. Методы и формы контрольной работы налоговых органов (ст. 87-89 Налогового кодекса РФ). Выездные налоговые проверки как форма налогового контроля
(ст. 89 Налогового кодекса РФ). Повторные выездные налоговые проверки (ст. 89 Налогового кодекса РФ). Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (ст. 93.1 Налогового кодекса РФ). Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля (ст. 88 Налогового кодекса РФ). Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 100 – 101, 176 Налогового кодекса РФ). Контроль за соблюдением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Порядок проведения и оформление ревизии денежных средств в кассе. Контрольные функции
и полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу. Контрольные функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации

Семинар 5. Таможенный контроль.

Вопросы для обсуждения:

Семинар 6. Контрольные функции и полномочия органов Министерства внутренних дел Российской Федерации (МВД России)

Вопросы для обсуждения:

Литература

1. Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

4. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации».

5. Закон РФ от 18 апреля 1991 г. № 1026-I «О милиции».

6. Налоговый кодекс РФ.

7. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ.

8. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (Глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности», ст. ст. 171, 171.1, 194, 198, 199, 199.1, 199.2).

9. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 // Собрании законодательства Российской Федерации от 2 августа 2004 г. № 31
ст. 3258.

10. Положение о Федеральной налоговой службе России, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506. Собрание законодательства РФ. 2004 г. № 40, ст. 3961.

11. Положение о Федеральной таможенной службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 21.08.2004 г. № 429. Собрание законодательства РФ. 2004 г. № 35,
ст. 3637.

12. Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу».

13. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».

14. Инструкция ЦБР от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации».

15. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности».

16. Приказ ГТК РФ от 11 июня 2004 г. № 663 «Об утверждении порядка организации и проведения таможенной ревизии».

17. Приказ ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки».

18. Инструкция о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок (приложение № 1). Инструкция о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения (приложение № 2); Инструкция
о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления (приложение № 3), утвержденные приказом МВД России и ФНС России от 30.06.2009 № 495/ММ-7-2-347.

19. Методические указания о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам (с изменениями от 7 мая, 28 июля 2004 г.), утвержденные Распоряжением ГТК РФ от 27 ноября 2003 г.
№ 647-р // Информационная база «Гарант».

20. Соглашение о сотрудничестве Федеральной налоговой службы и Федеральной таможенной службы от 14 июля 2005 г. // Информационная база «Гарант».

21. Аврутин Ю.Е., Булавин С.П., Соловей Ю.П., Черников В.В. "Комментарий к Федеральному закону "О полиции" (постатейный) // "Проспект", 2012.

22. Барсуков С.И., Борисов А.Н. "Комментарий к Федеральному закону от 30 ноября 2011 г. N 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (постатейный) // "Деловой двор", 2012.

23. Белов Н.Г. Контроль и ревизия. Учебник.-5-е изд., перераб. и доп. // М.: Финансы и статистика, 2011.

24. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит. – М.: Экзамен, 2010.

25. Булаев С.В. Статья: "Первичка", находящаяся на контроле у проверяющих // "Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2010, N 6.

26. Булаев С.В. Положение о внутреннем контроле: разрабатываем, утверждаем, применяем // "Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2009, N 6.

27. Валова С.Е. Камеральная проверка бюджетной отчетности. Выполнение контрольных соотношений // "Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2010, N 3.

28. Владова О.Г. "Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (постатейный) // (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013).

29. Василенко М.Е. Контроль и ревизия: Учеб. пособие. Владивосток. Изд-во ВГУЭС, 2007.

30. Васильев Ю.А. (ред.) Ревизии и проверки бюджетных учреждений – 2010. Что должен знать бухгалтер? // М.: «Издательство "Аюдар Пресс"», 2010.

31. Волчкова М.А. Особенности проведения органами Росфиннадзора проверки расходования средств, выделенных на приобретение основных средств. Журнал «Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности», 2008. №4 апр.

32. Волчкова М.А., Загряцкий Н.И. Контроль и ревизия. Учебное пособие. 3-е изд. – Н. Новгород: Нижегород. гос. архит. - строит. ун-т, 2009.

33. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I – VII: Главы 1 – 20. – М.: Изд-во «Экзамен», 2012.

34. Долгополов О.И."Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика)" // (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013.

35. Долгополов О.И. "Повторная выездная налоговая проверка (правовое регулирование, правовая природа)" // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013.

36. Егоров Ю.В., Соколов Д.В.) (под ред. Р.Ш. Валиева "Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2010 г. N 403-ФЗ "О Следственном комитете Российской Федерации" (постатейный) // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012.

37. Иванова Е.Л. Контроль и ревизия: Конспект лекций. М.: ЭКСМО, 2010.

38. "Комментарий к Федеральному закону от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (постатейный) (под ред. С.А. Овсянникова, Г.Н. Комковой) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012).

39. Крамаровский Л.М. Ревизия и контроль. – М.: Финансы и статистика, 2011.

40. Лермонтов Ю.М. "Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013).

41. Маренков Н.Л. Ревизия и контроль. Ростов-на-Дону: Феникс, 2004.

42. Масленникова Л.А. Контрольная ревизия - плюс для "упрощенца" // "Упрощенка", 2009, N 12.

43. Мельник М.В. Ревизия и контроль: Учебник. М., 2011.

44. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.Л. / Под ред. проф. М.В. Мельник / Ревизия и контроль: Учебник / М.: Кнорус, 2007.

45. Муханова Л.З. Контроль и ревизия: Учеб. пособие / Л.З. Муханова. Алт. гос. тех. ун-т, БТИ. – Бийск: Изд-во АГТУ, 2007.

46. Овсийчук М.Ф. (ред). Контроль и ревизия: Учеб. пособие. КноРус, 2010.

47. Пащенко А.В. "Правоотношения по установлению и уплате таможенных пошлин в Таможенном союзе в рамках ЕврАзЭС: к вопросу о статусе участников" (под ред. А.Н. Козырина) // "Институт публично-правовых исследований", 2013).

48. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам // КонсультантПлюс, 2013.

49. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ // КонсультантПлюс, 2013.

50. Сибиряков Н.И. Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей // "Аудит и налогообложение", N 5, май 2013 г..

51. Сильвестрова Т.М. Контроль, осуществляемый органами Федерального казначейства // "Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2009, N 12.

52. Соколов Б.Н., Рукин В.В. Системы внутреннего контроля (организация, методики, практика). М.: ЗАО «Изд-во «Экономика», 2007.

53. Троицкая О.Н., Баснин Н.С. Основные изменения в порядке проведения налоговых проверок // Налоговая политика и практика, 2006. № 8. авг.

54. Федорук (Марлухина) Е.О., Рождествина А.А.)"Комментарий к Федеральному закону N 35-ФЗ от 26 февраля 2006 года "О противодействии терроризму" (постатейный) // (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012.

55. Федяйнова Л.И., Карпова Т.Е., Федяйнов М.В. Контроль и ревизия: Учеб.пособие. Тула: НОО ВПО НП «ТИЭИ», 2007.

56. Шуртакова Л.В. О требованиях к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля "Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", 2009, N 8.

57. Якимова В.А. Аудит внешнеэкономических операций: оценка рисков // "Аудит и налогообложение", N 1, январь 2013 г.

Вопросы к зачету

1. Предмет изучения, цели учебной дисциплины.

2. Понятие, значение контроля в условиях рыночной экономики и его главные функции.

3. Ревизия как инструмент контроля; задачи и организация проведения ревизии; основания и периодичность ее проведения.

4. Сущность и основные виды экономического контроля. Организационные формы экономического контроля
в России.

5. Внутриведомственный, внутрихозяйственный и внешний контроль. Предварительный, текущий и последующий контроль.

6. Цели и задачи финансово-хозяйственного контроля.

7. Методы и приемы ревизии и контроля. Выборочные и сплошные наблюдения в финансово-хозяйственном контроле.

8. Контрольные функции и полномочия органов внутреннего финансово-экономического контроля (службы бухгалтерского учета, ревизионной комиссии, службы внутреннего аудита и др.).

9. Инвентаризация товарно-материальных ценностей, иного имущества, а также финансовых обязательств как форма внутрихозяйственного контроля. Порядок проведения, цели и задачи инвентаризации.

10. Оформление результатов инвентаризации.

11. Аудиторский контроль в Российской Федерации: нормативное регулирование, понятие, правила (стандарты) аудиторской деятельности, принципы.

12. Содержание контрольно-аудиторских процедур. Основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности.

13. Аудиторское заключение, его состав и содержание.

14. Обязательный аудит.

15. Государственный финансовый контроль: формы, объекты и субъекты, основные задачи.

16. Контрольные функции и полномочия Счетной палаты Российской Федерации.

17. Проведение комплексных ревизий и тематических проверок. Полномочия инспекторов Счетной палаты Российской Федерации при проведении проверок и ревизий.

18. Представления и предписания Счетной палаты Российской Федерации.

19. Взаимодействие Счетной палаты с другими контрольными органами Российской Федерации.

20. Основные контрольные функции и полномочия Министерства финансов Российской Федерации и его территориальных контрольно-ревизионных органов. Службы, находящиеся в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

21. Порядок проведения ревизий и проверок контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации.

22. Контрольные функции и полномочия Федеральной налоговой службы.

23. Методы и формы контрольной работы налоговых органов (ст. 87-89 Налогового кодекса РФ).

24. Выездные налоговые проверки как форма налогового контроля (ст. 89 Налогового кодекса РФ).

25. Повторные выездные налоговые проверки (ст. 89 Налогового кодекса РФ).

26. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (ст. 93.1 Налогового кодекса РФ).

27. Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля (ст. 88 Налогового кодекса РФ).

28. Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 100-101, 176 Налогового кодекса РФ).

29. Порядок проведения и оформление ревизии денежных средств в кассе.

30. Контрольные функции и полномочия Федеральной таможенной службы.

31. Таможенный контроль. Порядок организации и проведения таможенной ревизии.

32. Понятие, цели и задачи таможенной ревизии.

33. Порядок и формы проведения таможенной ревизии, оформление ее результатов.

34. Корректировка таможенной стоимости как одно из основных направлений ревизионной и контрольной деятельности таможенных органов.

35. Контрольные функции и полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

36. Контрольные функции и полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу.

37. Контрольные функции и полномочия органов Министерства внутренних дел Российской Федерации в сфере финансово-хозяйственной деятельности организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

38. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок.

39. Направление органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения.

40. Направление материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления

41. Контрольные функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации.

Содержание

Введение. 3

Учебно-тематический план курса. 4

Программа курса. 5

Планы семинарских занятий. 8

Литература. 12

Вопросы к зачету. 16

Учебное издание