Дважды на счетах одни и те же суммы

Таблица 2

Порядок формирования показателей формы отчётности «Финансовых результатах»

Наименование показателей № п/п   Счёт   2012г.   2013г.
Выручка К-т (90-1) (907 515) (864 300)
Себестоимость продаж   Д-т(90-2)   (671 370)   (639 400)
Валовая прибыль (убыток)   Выручка – себестоимость 2012г. 907515-671370=236145 2013г. 864300-639400=224900 236 145 224 900
Коммерческие расходы Д-т (90-4) (20 790) (19 800)
Прибыль убыток от прибыли   - Вал.приб. – коммерч. Расходы 2012г. 236145-20790=215355 2013г. 224900-19800=205100 215 355 205 100
Доход от        

На другой странице

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей № п/п Счёт 2012г. 2013г.
участия в других орган. К-т (91-1) 19 950 19 000
% получения К-т (91-1) 13 650 13 000
% к уплате Д-т (91-2) (13 125) (12 500)
Прочие доходы - К-т (91-1) стр.(1+2+3+5+15)+19 2012г. 134400+34755+14910+ +12600+14700+163353=3747182013г. 128000+33100+14200+ +12000+14000+155574=356874 НЕ ВЕРНО! ДА КТО ЖЕ ВАМ ЛЯПАЕТ ОДНО И ТО ЖЕ И ВСЕМ СРАЗУ??? 374 718 356 874
Прочие расходы   Д-т (91-1) стр.4+6+10+12+14+ +16+18+20 2012г. 2195+9555+19215+1365+ 16800+14490+4200+29144=96964 2013г. 2090+9100+18300+1300+ 16000+13800+4000+27756=92346 96 964 92 346
Прибыль убыток до налога   Приб.отпродаж+доход от участ. в организ.+%получ.-%к уплате+проч.доходы-проч.рас. 2012г. 215355+19950+13650-13125+374718-96964=513584 2013г. 205100+19000+13000- 12500+356874-92346=489128 513 584 489 128
Текущий налог на прибыль Прибыль*20% 2012г. 513584*20%=102717 2013г. 489128*20%=97826 102 717 97 826
Чистая        

На другой странице

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей № п/п Счёт 2012г. 2013г.
Прибыль (убыток)   Приб.убыт. до налогообл-текущ. налог на приб. 2012г. 513584-102717=410867 2013г. 489128-97826=391302 410 867

Порядок формирование формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «Технопарк»

Таблица 3

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств

№ п/п Наименование средств и источников 2012г. 2013г.
Основные средства 1 748 670 1 665 400
Амортизация основных средств 1 215 690 1 157 800
Кредит банка (краткосрочный) 189 000 180 000
Материалы 1 202 250 1 145 000
Готовая продукция 119 700 114 00
Расчёты с бюджетом 16 212 15 440
Расчёты с подотчётными лицами 14 700 14 000
Уставной капитал 630 000 600 000
Расчётный счёт 1 350 720 1 286 400
Расчёты с работниками по оплате труда 1 201 389 1 144 180
Незавершенное производство 17 010 16 200
Расчёты с поставщиками 120 225 114 500
Резервный капитал 459 688 482 673
Расчёты с покупателями 133 770 127 400

На другой странице

Продолжение таблицы 3

№ п/п Наименование средств и источников 2012г. 2013г.
Касса 1 995 1 900
Доходы будущих периодов 150 045 142 900
Финансовые вложения в акции 58 391 55 610
Добавочный капитал 195 405 186 100
Расчёты по социальному страхованию 35 700 34 000
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 289 043 303 500

Порядок заполнения «Бухгалтерского баланса»Таблица 4

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчёта
Актив I - раздел «Внеоборотные активы»  
  Основные средства   532 980   507 600 ОС – амортизация 2012г. 1748670-1215690=532 980 2013г. 1665400-1157800=507 600
Финансовые вложения   58 391   55 610   Стр. 17
  Итого по разделу I   591 371   563 210 2012г. 532980+58391=591 371 2013г. 507600+55610=563 210
II- раздел «Оборотные активы»
Запасы     1 338960     1 275200 Матер.+готов.прод.+незавер.произ. 2012г. 1202250+119700+17010= =1 338 960 2013г. 1145000+114000+16200= =1 275 200
Дебиторская задолженность   148 470   141 400 Расч.сподочёт.лицами+расчёты с покупат.

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчёта
      2012г. 14700+133770=148470 2013г. 14000+127400=141400
  Денежные средства   1 352715   1 288300 Рас/чёт+касса 2012г. 1350720+1995=1352715 2013г. 1286400+1900=1288300
  Итого по разделу II   2 840145   2 704900 2012г. 1338960+148470+1352715= =2 840 145 2013г. 1275200+141400+1288300= =2 704 900
  Баланс   3 431516   3 268110 I раздел + II раздел 2012г. 591371+2840145=3431516 2013г. 563210+2704900=3268110
Пассив III «Капитал и резервы»
Уставной капитал 630 000 600 000 Стр.8
Добавочный капитал 195 405 186 100 Стр. 18
  Резервный капитал   482 673   459 688 Баланс актива - итог разд.V- устав. капит-добав.капит.-нерас.приб. 2012г. 3431516-1712571-630000- -195405-410867=482 673 2013г. 3268110-1631020-600000- -186100-391302=459 688
Нераспределённая прибыль (убыток) 410 867 391 302 Отчёт о финансовых результатах по ст. «чистая прибыль»
Итого по разделу III 1 718945 1 637090 ∑ всех строк по III-му разделу
По IV -му разделу «Долгосрочные обязательства» данные отсутствуют

На другой странице

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчёта
V - раздел «Краткосрочные обязательства»
Заёмные средства 189 000 180 000 Стр. № 3 переписывается
Кредиторская задолженность 1 373526 1 308120 Стр. № 6+10+12+19 2012г.16212+1201389+120225+ +35700=1 373 526 2013г. 15440+1144180+114500+ +34000=1 308 120
Доходы будущих периодов 150 045 142 900 Стр. № 16 переписывается
Итого по разделу V 1 712571 1 631020 ∑ всех срок по V разделу
Баланс 3 431516 3 268110 ∑ по разделам III +IV+ V

Общая сумма краткосрочных обязательств и годовой части долгосрочных обязательств составит размер текущих платежных обязательств, учитываемых при анализе платежеспособности. В том случае, если учетная политика предприятия предполагает отражение годовой части задолженности по долгосрочным обязательствам на счетах краткосрочных ссуд или займов, текущие платежные обязательства будут ограничиваться задолженностью, отраженной в разделе V пассива баланса. Исходя из этих данных можем составить баланс платежной готовности. Если платежные обязательства на определенную дату превышают соответствующие средства, то тогда предприятие может рассматриваться как неплатежеспособное, и наоборот, при достаточности ликвидных активов для покрытия обязательств может быть сделан вывод о платежеспособности предприятия.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчётности 14

На первом этапе проведём анализ ликвидности баланса и платёжеспособности исследуемого предприятия. Анализ абсолютных показателей и ликвидности представлен в таблице 5.

Таблица 5

«Анализ ликвидности баланса» за 2012 – 2013 гг.

Актив 2012г. 2013г. Пассив 2012г. 2013г. Начало года Конец года
А 1 П 1 -20811 -19820
А 2 П 2 -40530 -38600
А 3 П 3
А 4 П 4 -1277619 -1216780
Баланс Баланс    

А1 – абсолютно ликвидные активы ( денежные средства + краткосрочные финансовые обязательства). А2 – быстро ликвидные активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы). А3– медленно реализуемые активы (запасы). А4– трудно реализуемые активы итого(I – раздел). П1– кредиторская задолженность П2– краткосрочные кредиты и прочие обязательства. П3– долгосрочные кредиты. П4 – раздел 3 + доходы будущих периодов.

Баланс считается полностью ликвиден если: А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3;А 4 ≤ П 4, если есть хоть в одном не совпадения, то баланс не является ликвидным. Следует, расчёты предоставленные в таблице 5, свидетельствуют, что балансы за 2012-2013 гг. не является абсолютно ликвидными.

Наследующим этапе проведём анализ относительно показателей ликвидности таблицы 6.

Таблица 6

Показатели Оптимальное значение 2012г. 2013г. Изменения +;-
Общий показатель ликвидности ˃1 1,25 1,25
Коэффициент абсолютной ликвидности ˃0,2-0,25 0,87 0,87
Коэффициент критической ликвидности ˃1 0,96 0,96
Коэффициент покрытия ˃1,5-2 1,82 1,82

Все данные для расчёта показателей ликвидности берутся из таблицы 5, для заполнения таблицы 6 необходимо использовать следующие формулы:

1) Аобщий.= дважды на счетах одни и те же суммы - student2.ru

2) К абс.лик.= дважды на счетах одни и те же суммы - student2.ru

3) К крит.лик.= дважды на счетах одни и те же суммы - student2.ru

4) К покр. = дважды на счетах одни и те же суммы - student2.ru

Аобщза 2012-2013 год = 1,25 при его оптимальном значении >1

Каб.ликза 2012-2013 год = 0,87 при оптимальном значении >0.2 – 0.25

Ккр.лик.за 2012-2013 год = 0,96 при оптимальном значении дважды на счетах одни и те же суммы - student2.ru 1

Кпокза 2012-2013 год =1,82 при оптимальном значении >1.5 - 2

Это свидетельствуют о том, что расчеты за 2012-2013 год, представленные в таблице 6 являются относительно – не ликвидными. КАК ЭТО РАСЧЕТЫ НЕ ЛИКВИДНЫМИ?????

Таблица 7

Оценка абсолютных показателей

№ п/п Показатели 2012г. 2013г. Изменения +,-
Собственный капитал (3-раздел пас.) 1 718945 1 637090 -81 855
Необоротные активы (1- раздел) 591 371 563 210 -28 161
Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-2) 1 127574 1 073880 -53 694
Долгосрочные кредиты и заёмные средства (4-раздел)
Наличие собствен. и долгосрочных заём. Источ. Средств для формир. Запасов и затрат (стр. 3+4) 1 127574 1 073880 -53 694
Краткосроч.кредиты (займы 5-раздел) 189 000 180 000 -9000
Общая величина аналит.источ. для формир.запасов и затрат (стр.5+6) 1 316574 1 253880 -62 694
Общая велич.запас и затрат (2-раздел) 1 338960 1 275200 -63 760
Излиш.(+),недост.(-) собств.оборот. средств (стр.3-8) СОС 1 -211386 -201320
Излиш.(+),недост.(-) собств.оборот. и долгосроч.заём. средств для формиров.запасов и затрат СОС2 -211386 -201320
Излиш.(+),недост.(-) общий велич. Основ.источ.средств для формир. запасов и затрат (стр.7-8) СОС3 -22386 -21320

НИЧЕГО НЕ СОКРАЩАТЬ..ЭТО КУРСОВАЯ! А НЕ ЗАПИСНАЯ КНИЖКА……..

Вывод:предприятие не является финансово устойчивым т.к для покрытия на и более срочных обязательств не хватает собственных оборотных капитала, однако предприятия имеет возможность укрепить своё финансовое состояние за счёт повышения эффективностиработы с дебиторами. Из трёх показателей характеризующие финансовую устойчивость положительное значение имеет только один показатель.И ЧТО?

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника. Первоначальное формирование этих ресурсов производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состоящего из основных и оборотных средств. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал; паевые взносы членов кооператива; собственные средства предпринимателя; долгосрочный кредит; бюджетные средства и др. Предприятия осуществляют свою деятельность на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинансирования
предприятиями.
Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. На основе изучения литературных источников по проблеме финансовой политики предприятия можно предложить следующие положения.

В настоящий момент предприятиям характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений, как реакции на текущие проблемы – «латание дыр», которое сводится, как правило, к обеспечению любой ценой наиболее срочных текущих платежей и приводит к существенным нарушениям интересов собственников и менеджеров, интересов коллективов предприятия и фискальных интересов государства, что во многом обуславливается отсутствием финансовой стратегии. Вполне естественно, что при таком образе действий неизбежны просчеты, потери, повышенные риски.
Такая форма управления порождает ряд противоречий между:
1)интересами предприятия и фискальными интересами государства;

2)ценой денег и рентабельностью производства;

3) рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков;

4)интересами производства и финансовой службы и т.д.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся:
1) анализ финансово - экономического состояния предприятия;

2)выработка кредитной политики предприятия;

3) управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

4) управление издержками, включая выбор амортизационной политики;

5)выбор дивидендной политики.

Помимо финансовой и ценовой политики предприятия необходимо учитывать текущие изменения цен, иными словами - ценовую тактику.

Финансово – экономический анализ в данной курсовой работе был выполнен на примере ООО «Технопарк» предприятия абсолютно не устойчивое платежеспособность, низкое кредитоспособность. Одним из эффективных способов повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия является ускорение оборачиваемости оборотных средств. Находясь постоянно в обороте предприятия, оборотные средства являются источником авансированного финансирования затрат предприятия на производство и реализацию продукции с момента образования производственных запасов до времени поступления выручки от реализации готовой продукции. Этим самым оборотные средства выполняют свою важнейшую функцию производственную функцию денежное обеспечение непрерывности процесса производства.

Финансовое положение любого предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Отдельные виды активов

предприятия имеют различную скорость оборота. Так, наибольший период имеют недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы). Все остальные активы, называемые текущими (оборотными), будучи предназначенными для реализации или потребления, могут неоднократно менять свою форму (материально-вещественную на денежную и наоборот) в течении одного операционного цикла предприятия. А ЭТО ВСЕ БЫЛО – К ЧЕМУ? А ГДЕ ВЫВОДЫ ПО РАБОТЕ? ПО ПЕРВОЙ И ВТОРОЙ ГЛАВЕ???

Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера. К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия: производственная, посредническая, снабженческо-сбытовая и др., масштабы предприятия, экономическая ситуация в стране, инфляционные процессы и т.д. В то же время период нахождения средств в обороте зависит от деятельности предприятия, от эффективности стратегии управления его активами.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Время, в течении которого оборотные средства находятся в обороте, т.е. последовательно переходят из одной стадии в другую, составляет период оборота оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период - коэффициент оборачиваемости.

Список литературы

1.Арзуманова Т.И. Экономика организации : учебник для бакалавров/Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели.-М: Дашков и К, 2014.-240 стр.

2. И.В. Бабенко «Управление оборотными активами: логический подход: Монография/ И.В. Бабенко, С.А. Тиньков.-М.: ИНФРА-М, 2011.-168 с.

3. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник/ А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, А.А. Бурмистрова: Под ред. А.А. Володина. 2-е изд.-М.: ИНФРА-М 2012.-510с.

4. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учёт и аудит. Учебное пособие для бакалавров/ И.М. Дмитриева.-М.: Юрайт, 2012.-305с.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник/ Государственный Университет Управления. 6-е изд. и доп. –М.: ИНФРА-М, 2012-414с.

6. Иванов Г.Г. Экономика организации (торговля) : Учебник Г.Г. Иваноа.-М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012-352 с.

7. Казакова Н.А. Управленческий анализ. Комплексный анализ и диагностика предприятия.: Учеб./ Н.А. Казакова -2 изд., доп. и перераб.-М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013-332 с.

8. Ковалёвой А.М. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалёвой. – 2 е изд., перераб. и доп. –М.: НИЦ Инфра-М, 2013-336 с.

9. Лупей Н.А. Финансы: Учебное пособие/ Н.А. Лупей, В.И. Соболёв.-М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013-400 с.

10. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ Д.В. Лысенко.-М.: ИНФРА-М. 2013.-320 с.

11. Панков В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, И.В. Казакова.-М.: Манистр.: ИНФРА-М, 2011-624 с.

12. Петров А.М. Учёт и анализ : Учебник / А.М. Петров, Е.В. Басалаева, А.А. Мельникова.-М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2013-512с.

13. Позднякова В.Я. Экономический анализ: Учебник / Под ред. В.Я. Позднякова, В.М. Прудникова.-М.: ИНФРА-М, 2011-491 с.

14.Плотникова В.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова и д.р. Под общ. ред. проф. В.И. Бариленко -М.: Форум 2012.-464 с.

15. Приходько Е.В. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие Е.А. Приходько –М.: НИЦ Инфра-М, 2013-332с.

16.Синяева И.М. Паблик релейзинг в коммерческой деятельности: Учебник для вузов./ И.М. Синяева -2е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2012-414с. ??? А ТУТ ИНТЕРЕСНО ЧТО ВЫ БРАЛИ?

17. Трошин Е.В. Финансы и кредиты: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина.-2е изд. доп.-М НИЦ ИНФРА-М 2013-332 с.

18. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина–М.: Дашков и К, 2014-240 с.

19. Усенко Л.Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н. Усенко, Ю.Г. Чернышёва, Л.В. Гончарова: Под ред. Л.Н. Усенко -2е изд. -М.: НИЦ ИНФРА-М 2012.-320 с.

20. Шеремет А.Д. Бухгалтерский учёт и анализ: Учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова; под общ. ред. А.Д. Шеремета–М.: -НИЦ Инфра-М, 2012-618 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря г. Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация ООО «Технопарк» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности   по ОКВЭД 18.21
Организационно-правовая форма/форма собственности частное      
  по ОКОПФ/ОКФС 30/13
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
                               

Местонахождение (адрес) г. Славгород ул. Ленина д.205

    На     декабря   На декабря На декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 г.3 г.4   г.5
                     
  АКТИВ      
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
  Нематериальные активы - -  
  Результаты исследований и разработок - -  
  Нематериальные поисковые активы - -  
  Материальные поисковые активы - -  
  Основные средства 507 600 532 980  
  Доходные вложения в материальные ценности - -  
  Финансовые вложения 55 610 58 391  
  Отложенные налоговые активы - -  
  Прочие внеоборотные активы - -  
  Итого по разделу I 563 210 591 371  
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
  Запасы 1 275 200 1 338 960  
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям      
  Дебиторская задолженность 141 400 148 470  
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - -  
  Денежные средства и денежные эквиваленты 1 288 300 1 352 715  
  Прочие оборотные активы - -  
  Итого по разделу II 2 704 900 2 840 145  
  БАЛАНС 3 268 110 3 431 516  
                         
    На декабрь   На декабрь На декабрь
Пояснения 1 Наименование показателя 2   г.3   г.4     г.5
                     
  ПАССИВ      
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6      
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 600 000 630 000  
  Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - ) ( - ) ( - )
  Переоценка внеоборотных активов - -  
  Добавочный капитал (без переоценки) 186 100 195 405  
  Резервный капитал 459 688 482 673  
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 391 302 410 867  
  Итого по разделу III 1 637 090 1 718 945  
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
  Заемные средства - -  
  Отложенные налоговые обязательства - -  
  Оценочные обязательства - -  
  Прочие обязательства - -  
  Итого по разделу IV - -  
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
  Заемные средства 180 000 189 000  
  Кредиторская задолженность 1 308 120 1 373 526  
  Доходы будущих периодов 142 900 150 045  
  Оценочные обязательства - -  
  Прочие обязательства - -  
  Итого по разделу V 1 631 020 1 712 571  
  БАЛАНС 3 268 110 3 431 516  
    Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)
                                                 
марта г.

Приложение 2

Наши рекомендации