Тема. Анализ ликвидности и платежеспособности
Цель работы: научиться определять ликвидность баланса, платежеспособность
предприятия по данным бухгалтерского баланса.
Оснащение: методические указания, уэ «Анализ ликвидности и платежеспособности»,
форма №1 предприятий, калькуляторы.
Ход работы.
1. Ознакомиться с методическими указаниями к работе.
2. Ответить на следующие вопросы:
1) Что понимается под платежеспособностью, общей платежеспособностью?
2) Что такое ликвидность, какие виды ликвидности вы знаете?
3) Что необходимо сделать, чтобы оценить ликвидность баланса?
4) Что необходимо сделать, чтобы оценить платежеспособность и общую платежеспособность предприятия?
5) В чем состоит анализ платежеспособности предприятия?
3. Определить ликвидность баланса предприятия, используя форму №1 «Баланс».
Расчеты оформить в таблице.
Сравнение активов и пассивов баланса предприятия «……..»
Актив | На нач.пер | На кон.пер | Пассив | На нач. пер. | На кон. пер. | Платежный излишек | ||
Формула | На нач. | На кон. | ||||||
АI | ПI | АI -ПI | ||||||
АII | ПII | АII -ПII | ||||||
АIII | ПIII | АIII -ПIII | ||||||
АIV | ПIV | ПIV -АIV |
После таблицы сделать выводы о ликвидности баланса.
4. Оценить платежеспособность предприятия и общую платежеспособность. Сделать прогноз платежеспособности. Для наглядности рассчитанные коэффициенты представить в аналитической таблице.
Показатели платежеспособности предприятия.
Коэффициенты | Нормативное значение. | На начало периода | На конец периода | Изменения +,- |
Кал | ||||
Кул | ||||
Ктл | ||||
Ктл/Кул | ||||
Кпл | ||||
Квос | ||||
Кутр |
После таблицы сделать выводы о платежеспособности предприятия, внести предложения об изменении создавшегося положения.
5. Сделать расчет влияния факторов на изменение показателя текущей ликвидности
по двум факторным моделям:
1) Ктл. =
2) Кт.л. = =Х1
Х2
Сделать выводы по полученным расчетам.
6. Необходимые расчеты, таблицы, выводы оформить в отчете по работе.
7. Защитить выполненную работу. При защите знать ответы на следующие вопросы:
1) Какие статьи баланса формируют группы активов АI- АIV
2) Какие статьи баланса формируют группы пассивов ПI - ПIV
3) Как рассчитываются коэффициенты ликвидности?
4) Как рассчитываются коэффициент платежеспособности, восстановления (утраты) платежеспособности?
5) Каково должно быть соотношение активов и пассивов, чтобы признать баланс абсолютно ликвидным?
6) Проверки какого условия достаточно, чтобы признать баланс неликвидным?
Задание на практическую работу: балансы различных предприятий (форма №1)
Баланс №1
Показатели | Код строки | На начало периода | На конец периода |
АКТИВ | |||
1.Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в матер. ценности | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения. | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
Итого по разделу I | |||
II.Оборотные активы: | |||
Производственные запасы | |||
НДС по приобретенным ценностям | - | - | |
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | - | - | |
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | |||
В том числе: Покупатели и заказчики | |||
Векселя к получению | |||
Задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал. | |||
Авансы выданные | |||
Прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
В том числе Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы. | |||
Итого по II разделу | |||
Баланс. | |||
ПАССИВ | |||
III. Капитал и резервы. | |||
Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | - | - | |
Резервный капитал | |||
Фонды социальной сферы | |||
Целевое финансирование | |||
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | |||
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года. | |||
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства. | |||
Займы и кредиты | |||
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
Итого по IV разделу | |||
V. Краткосрочные обязательства. | |||
Краткосрочные кредиты и займы | |||
Кредиторские задолженности | |||
в том числе поставщики и подрядчики | |||
Векселя к уплате | |||
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||
Задолженность перед персоналом | |||
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | |||
Перед бюджетом | |||
Авансы полученные | |||
Прочие кредиторы | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства | |||
Итого по разделу V | |||
Баланс. | |||
Баланс №2 | |||
Показатели | Код строки | На начало периода | На конец периода |
АКТИВ | |||
1.Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в матер. ценности | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения. | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
Итого по разделу I | |||
II.Оборотные активы: | |||
Производственные запасы | |||
НДС по приобретенным ценностям | |||
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | - | - | |
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | |||
В том числе: Покупатели и заказчики | |||
Векселя к получению | |||
Задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал. | |||
Авансы выданные | |||
Прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы. | |||
Итого по II разделу | |||
Баланс. | |||
ПАССИВ | |||
III. Капитал и резервы. | |||
Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
Фонды социальной сферы | |||
Целевое финансирование | |||
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | |||
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года. | - | ||
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства. | |||
Займы и кредиты | |||
Прочие долгосрочные обязательства | |||
Итого по IV разделу | - | - | |
V. Краткосрочные обязательства. | |||
Краткосрочные кредиты и займы | |||
Кредиторские задолженности | |||
в том числе поставщики и подрядчики | |||
Векселя к уплате | |||
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||
Задолженность перед персоналом | |||
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | |||
Перед бюджетом | |||
Авансы полученные | |||
Прочие кредиторы | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | ||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | - | ||
Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу V | |||
Баланс. | |||
Баланс №3 | |||
Показатели | Код строки | На начало периода | На конец периода |
АКТИВ | |||
1.Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | - | - | |
Доходные вложения в матер. ценности | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения. | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
Итого по разделу I | |||
II.Оборотные активы: | |||
Производственные запасы | |||
НДС по приобретенным ценностям | |||
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | |||
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | |||
В том числе: Покупатели и заказчики | |||
Векселя к получению | - | - | |
Задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал. | |||
Авансы выданные | |||
Прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы. | - | - | |
Итого по II разделу | |||
Баланс. | |||
ПАССИВ | |||
III. Капитал и резервы. | |||
Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | - | ||
Фонды социальной сферы | - | - | |
Целевое финансирование | - | - | |
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | |||
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года. | - | ||
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства. | |||
Займы и кредиты | - | - | |
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
Итого по IV разделу | - | - | |
V. Краткосрочные обязательства. | |||
Краткосрочные кредиты и займы | |||
Кредиторские задолженности | |||
в том числе поставщики и подрядчики | |||
Векселя к уплате | |||
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | |||
Задолженность перед персоналом | |||
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | |||
Перед бюджетом | |||
Авансы полученные | |||
Прочие кредиторы | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | |
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу V | |||
Баланс. | |||
Баланс №4 | |||
Показатели | Код строки | На начало периода | На конец периода |
АКТИВ | |||
1.Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в матер. ценности | |||
Долгосрочные финансовые вложения. | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
Итого по разделу I | |||
II.Оборотные активы: | |||
Производственные запасы | |||
НДС по приобретенным ценностям | |||
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | - | - | |
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | |||
В том числе: Покупатели и заказчики | |||
Векселя к получению | |||
Задолженность дочерних и зависимых обществ | |||
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал. | |||
Авансы выданные | |||
Прочие дебиторы | |||
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы. | - | - | |
Итого по II разделу | |||
Баланс. | |||
ПАССИВ | |||
III. Капитал и резервы. | |||
Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
Фонды социальной сферы | |||
Целевое финансирование | |||
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | - | - | |
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года. | - | - | |
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства. | |||
Займы и кредиты | |||
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
Итого по IV разделу | |||
V. Краткосрочные обязательства. | |||
Краткосрочные кредиты и займы | |||
Кредиторские задолженности | |||
в том числе поставщики и подрядчики | |||
Векселя к уплате | - | - | |
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | - | - | |
Задолженность перед персоналом | |||
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | |||
Перед бюджетом | |||
Авансы полученные | |||
Прочие кредиторы | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | |
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | - | - | |
Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу V | |||
Баланс. | |||
Баланс №5 | |||
Показатели | Код строки | На начало периода | На конец периода |
АКТИВ | |||
1.Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в матер. ценности | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения. | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по разделу I | |||
II.Оборотные активы: | |||
Производственные запасы | |||
НДС по приобретенным ценностям | |||
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | - | - | |
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | |||
В том числе: Покупатели и заказчики | |||
Векселя к получению | - | - | |
Задолженность дочерних и зависимых обществ | - | - | |
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал. | - | - | |
Авансы выданные | - | - | |
Прочие дебиторы | - | - | |
Краткосрочные финансовые вложения | |||
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы. | - | - | |
Итого по II разделу | |||
Баланс. | |||
ПАССИВ | |||
III. Капитал и резервы. | |||
Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
Фонды социальной сферы | |||
Целевое финансирование | - | - | |
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | - | ||
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года. | - | ||
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства. | |||
Займы и кредиты | - | - | |
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
Итого по IV разделу | - | - | |
V. Краткосрочные обязательства. | |||
Краткосрочные кредиты и займы | |||
Кредиторские задолженности | |||
в том числе поставщики и подрядчики | |||
Векселя к уплате | - | - | |
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | - | - | |
Задолженность перед персоналом | |||
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | - | - | |
Перед бюджетом | |||
Авансы полученные | - | - | |
Прочие кредиторы | |||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | |
Доходы будущих периодов | - | - | |
Резервы предстоящих расходов | - | - | |
Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу V | |||
Баланс. | |||
Баланс №6 | |||
Показатели | Код строки | На начало периода | На конец периода |
АКТИВ | |||
1.Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Основные средства | |||
Незавершенное строительство | |||
Доходные вложения в матер. ценности | - | - | |
Долгосрочные финансовые вложения. | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | |
Итого по разделу I | |||
II.Оборотные активы: | |||
Производственные запасы | |||
НДС по приобретенным ценностям | |||
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев | - | - | |
Дебиторские задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | |||
В том числе: Покупатели и заказчики | |||
Векселя к получению | - | - | |
Задолженность дочерних и зависимых обществ | - | - | |
Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставн. капитал. | - | - | |
Авансы выданные | - | - | |
Прочие дебиторы | - | - | |
Краткосрочные финансовые вложения | |||
В том числе Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
Денежные средства | |||
Прочие оборотные активы. | - | - | |
Итого по II разделу | |||
Баланс. | |||
ПАССИВ | |||
III. Капитал и резервы. | |||
Уставный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Резервный капитал | |||
Фонды социальной сферы | |||
Целевое финансирование | - | - | |
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | |||
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года. | ![]() | ||
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства. | |||
Займы и кредиты | |||
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | |
Итого по IV разделу | |||
V. Краткосрочные обязательства. | |||
Краткосрочные кредиты и займы | |||
Кредиторские задолженности | |||
в том числе поставщики и подрядчики | |||
Векселя к уплате | |||
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | - | - | |
Задолженность перед персоналом | |||
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | |||
Перед бюджетом | |||
Авансы полученные | |||
Прочие кредиторы | - | - | |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | - | - | |
Доходы будущих периодов | - | - | |
Резервы предстоящих расходов | - | - | |
Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |
Итого по разделу V | |||
Баланс. |