Финансового заключения

Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
А К Т И В	Код стр.	На начало года	На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы, в т.ч.:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
Основные средства, в т.ч.:
земельные участки и объекты природопользования
здания, сооружения, машины и оборудование
незавершенные вложения в ОС
Финансовые вложения, в т.ч.:
инвестиции в дочерние общества
инвестиции в зависимые общества
инвестиции в другие организации
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в т.ч.:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 м-в после отчетной даты), в т.ч.:
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 м-в после отчетной даты), в т.ч.:
покупатели и заказчики
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные
прочие дебиторы
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты, в т.ч.:
Прочие оборотные активы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
БАЛАНС (сумма строк 1110+1200)

Продолжение
П А С С И В	Код стр.	На начало года	На конец года
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал, в т.ч.:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства, в т.ч.:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 м-в после отчетной даты
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 м-в после отчетной даты
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие долгосрочные пассивы
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства, в т.ч.:
кредиты банков
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность, в т.ч.:
поставщики и подрядчики
векселя к уплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
задолженность перед персоналом по оплате труда
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
авансы полученные
прочие кредиторы
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
БАЛАНС (сумма строк 1300+1400+1500)

Таблица П.1.1.
Сравнительный аналитический баланс нетто
А К Т И В	Код стр.	Абсолютные величины	Удельные веса, %	Изменения
Начало года (тыс. руб.)	Конец года (тыс. руб.)	Начало года	Конец года	удельного веса, % пунктов	по абсолютной величине, (тыс. руб.)	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы:				0,13	0,09	-0,04	-117,0	-20,97	-0,19
Основные средства				48,55	46,09	-2,46	+18656,0	+9,27	+29,83
Незавершенные вложения в ОС				8,66	14,21	+5,55	+31888,0	+88,88	+50,98
Финансовые вложения				0,77	0,67	-0,10	+0,0	+0,00	+0,00
Прочие внеоборотные активы				0,02	0,03	+0,01	+45,0	+44,12	+0,07
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1				58,14	61,10	+2,96	+50472,0	+20,95	+80,69
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы				15,97	12,40	-3,57	-7040,0	-10,64	-11,25
НДС по приобретенным ценностям				3,14	3,94	+0,81	+5811,0	+44,71	+9,29
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение12 м-в после отчетной даты)				18,41	19,60	+1,19	+17206,0	+22,55	+27,51
Финансовые вложения за исключением ДЭ				0,26	0,00	-0,26	-1075,0	-100,00	-1,72
Денежные средства и эквиваленты (ДЭ):				4,08	2,96	-1,13	-2824,0	-16,69	-4,51
Прочие оборотные активы				0,00	0,00	+0,00	+0,0	+0,00	+0,00
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2				41,86	38,90	-2,96	+12078,0	+6,96	+19,31
БАЛАНС (сумма строк 1100+1200)				100,00	100,00	+0,00	+62550,0	+15,09	+100,00

		Продолжение табл. П.1.1.
		Сравнительный аналитический баланс нетто
П А С С И В	Код стр.	Абсолютные величины	Удельные веса, %	Изменения
начало года (тыс.руб.)	конец года (тыс.руб.)	начало года	конец года	удельного веса, % пунктов	по абсолютной величине, (тыс.руб.)	в % к величине на начало года	в % к из-менению итога баланса
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал				20,58	17,88	-2,70	+0,0	+0,00	+0,00
Добавочный капитал (без пероценки)				22,97	19,96	-3,01	+0,0	+0,00	+0,00
Резервный капитал				1,03	0,89	-0,13	+0,0	+0,00	+0,00
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет				42,13	35,27	-6,86	-6356,0	-3,64	-10,16
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года				0,00	7,28	+7,28	+34700,0	+0,00	+55,48
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3				86,71	81,28	-5,43	+28344,0	+7,89	+45,31
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				0,00	0,00	+0,00	+0,0	+0,00	+0,00
Прочие долгосрочные пассивы				0,87	1,16	+0,29	+1922,0	+53,29	+3,07
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4				0,87	1,16	+0,29	+1922,0	+53,29	+3,07
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				4,45	9,83	+5,38	+28434,0	+154,16	+45,46
Кредиторская задолженность				7,90	7,67	-0,23	+3825,0	+11,68	+6,12
Доходы будущих периодов				0,07	0,06	-0,00	+25,0	+8,96	+0,04
Прочие краткосрочные обязательства				0,00	0,00	+0,00	+0,0	+0,00	+0,00
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5				12,42	17,56	+5,14	+32284,0	+62,71	+51,61
БАЛАНС (сумма стр. 490+590+690)				100,00	100,00	-	+62550,0	+15,09	+100,00

Таблица П.1.2.
Анализ структуры имущества предприятия
А К Т И В	Код стр.	Величина на начало отчетного периода	Величина на конец отчетного периода	Темп роста, %
тыс. руб.	% к валюте баланса	% к итогу по группе	тыс. руб.	% к валюте баланса	% к итогу по группе
1.12. ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ, ВСЕГО			100,00	-		100,00	-	115,09
1.Внеоборотные ( иммобилизованные) активы			58,14	100,00		61,10	100,00	120,95
1.1. Нематериальные активы			0,13	0,23		0,09	0,15	79,03
1.2. Основные средства по остаточной стоимости			48,55	83,50		46,09	75,44	109,27
1.3. Незавершенные вложения в ОС			8,66	14,89		14,21	23,25	188,88
1.4. Финансовые вложения			0,77	1,33		0,67	1,10	100,00
1.5. Прочие внеоборотные активы			0,02	0,04		0,03	0,05	144,12
2. Оборотные (мобильные активы)			41,86	100,00		38,90	100,00	106,96
2.1. Запасы			15,97	38,16		12,40	31,88	89,36
2.1.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности			6,94	16,59		5,87	15,09	97,30
2.1.2. Затраты в незавершенном производстве			2,56	6,11		1,83	4,69	82,18
2.1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи			5,67	13,55		3,78	9,71	76,64
2.1.4. Расходы будущих периодов			0,80	1,90		0,93	2,38	133,87
2.2. Налог на добавленную стоимость			3,14	7,49		3,94	10,14	144,71
2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			18,41	43,98		19,60	50,39	122,55
2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)			0,26	0,62		0,00	0,00	0,00
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты)			4,08	9,75		2,96	7,60	83,31
2.6. Прочие оборотные активы			0,00	0,00		0,00	0,00	0,00
Б А Л А Н С			100,00	-		100,00	-	115,09
в том числе:
средства в распоряжении предприятия			81,59	100,00		80,40	100,00	113,41
из них: -вложения в материальные активы			77,09	94,48		77,32	96,17	115,44
отвлеченные средства(дебиторская задолженность и прочие оборотные активы)			18,41	-		19,60	-	122,55

			Таблица П.1.3.
Анализ структуры источников формирования имущества предприятия
ПАССИВ	Код стр.	Величина на начало отчетного периода	Величина на конец отчетного периода	Темп роста,%
тыс. руб.	% к валюте	% к итогу по группе	тыс. руб.	% к валюте	к итогу по группе
1. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ			86,71	100,00		81,28	100,00	107,89
1.1. Уставный капитал			20,58	23,74		17,88	22,00	100,00
1.2. Добавочный капитал			22,97	26,49		19,96	24,55	100,00
1.3. Резервный капитал			1,03	1,19		0,89	1,10	100,00
1.4. Фонд социальной сферы			0,00	0,00		0,00	0,00	0,00
1.5.Нераспределенная прибыль прошлых лет			42,13	48,58		35,27	43,39	96,36
1.6.Нераспределенная прибыль отчетного года			0,00	0,00		7,28	8,95	#ДЕЛ/0!
2. ПРИРАВНЕННЫЕ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ			0,94	100,00		1,22	100,00	150,10
2.1. Долгосрочные обязательства			0,87	92,82		1,16	94,79	153,29
2.2. Доходы будущих периодов			0,07	7,18		0,06	5,21	108,96
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ И ПРИРАВНЕННЫХ К СОБСТВЕННЫМ ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ			87,64	-		82,50	-	108,34
3. Краткосрочные заемные источники средств (текущие пассивы)			12,36	100,00		17,50	100,00	163,00
3.1 Просроченные кредиты банков и займов	Пояснения к бух. балансу		0,00	0,00		0,00	0,00	0,00
3.2 Краткосрочные кредиты банков и займы без учета просроченных	1510 - п.3.1		4,45	36,02		9,83	56,17	254,16
3.3 Кредиторская задолженность			7,90	63,98		7,67	43,83	111,68
3.4 Остальные пассивы	1540+1550	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Б А Л А Н С			100,00	-		100,00	-	115,09

Таблица П.1.4.

Анализ ликвидности баланса

АКТИВ

Величина

ПАССИВ

Величина

Платежный излишек (+), недостаток (-), тыс. руб.

Платежный излишек (+), недостаток (-) нарастающим итогом

начало года

конец года

начало года

конец года

На начало года

На конец года

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

начало года

конец года

тыс. руб.

в днях оборота

в % оп-латы

тыс. руб.

в днях оборота

в % оп-латы

А-I

Наиболее ликвидные активы

4,34

2,96

П-I

Наиболее срочные обязательства

7,90

7,67

-14764

-22488

-14764

-9,02

+54,93

-22488

-12,28

+38,53

А-II

Быстрореали-зуемые активы

18,41

19,60

П-II

Краткосрочные пассивы

4,45

9,83

+57846

+43082

+26,32

+184,14

+13,18

+128,91

А-III

Медленнореа-лизуемые активы

19,11

16,34

П-III

Долгосрочные пассивы

0,94

1,22

+75303

+72127

+118385

+72,33

+314,89

+96257

+52,56

+207,80

А-IV

Труднореализу-емые активы

58,14

61,10

П-IV

Постоянные пассивы

86,71

81,28

-118385

-96257

+0

+0,00

+100,00

+0

+0,00

+100,00

БАЛАНС

100,00

100,00

БАЛАНС

100,00

100,00

Однодневная выручка в отчетном периоде

1831,34

тыс. руб.

Однодневная выручка в предотчетном периоде

1636,66

тыс. руб.

				Таблица П.1.5.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
№ п/п	Показатели	Услов ное обозн.	Норматив	Прошлый год	Отчетный год	Изменение за год
Начало года	Конец года
	Общий показатель ликвидности	Кл	-	2,142	1,852	1,364	-0,488
	Коэффициент абсолютной ликвидности	Кaл	>=0,2:0,5	0,508	0,351	0,169	-0,183
	Коэффициент критической ликвидности	Ккл	>=0,5(0,7):1,0	2,105	1,841	1,289	-0,552
	Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	>=1:2	3,640	3,388	2,223	-1,165
	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	Км	-	0,582	0,648	0,764	+0,116
	Доля оборотных средств в активах	Коб	-	0,422	0,419	0,389	-0,030
	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Коб.с	>0,1	0,723	0,682	0,519	-0,164
	Коэффициент утраты платежеспособности	Ку.пл	>1	-	1,662	0,966	-
	Коэффициент платежеспособности	Кпл	>=0,5	0,786	0,549	0,385	-0,164

	Таблица П.1.6.
Оценка удовлетворительности структуры баланса
Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Нормативное значение	Теоретические выводы
Начало года	Конец года
1. Коэффициент текущей ликвидности	3,64	3,39	2,22	>=2	Структура баланса является удовлетворительной и в течение 3 месяцев теоретической возможности утратить свою платежеспособность у предприятия нет, но риск такой утраты за отчетный период появился.
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных средств	0,72	0,68	0,52	>=0,1
3. Коэффициент восстановления платежеспособности	-	-	-	>1
4. Коэффициент утраты платежеспособности	1,51	1,66	0,97	>1

Таблица П.1.7.
Баланс предприятия в агрегированном виде
АКТИВ	Условн. обозначение	Код стр. по балансу	Величина показателя, тыс. руб.	ПАССИВ	Условн. обозначение	Код стр. по балансу	Величина показателя, тыс. руб.
Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
Внеоборотные активы	F				Источники собственных средств	Ис
Оборотные активы, в т. ч.	Оа				Заемные средства за вычетом просроченных, в т.ч.	Rp	1400+1500-просроченные кредиты и займы
Запасы и затраты	Z	1210+1220			долгосрочные кредиты и займы	KT	1400 -просроченные долгосрочные кредиты и займы
Денежные средства, расчёты и проч. активы, в т.ч.:	Ra	1230+1240+1250+1260+1270			краткосрочные кредиты и займы	Kt	1510- просроченные долгосрочные кредиты и займы
- денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения	d	1250+1260			кредиторская задолженность	rk
- дебиторская задолженность	rd	1230+1240			пассивы, приравненные к собственным	nc
- прочие оборотные активы	ra				прочие пассивы	rp	1540+1550
					Просроченные кредиты и займы	Ko	Пояснения к бух. балансу
Б А Л А Н С	B				Б А Л А Н С	B

Таблица П.1.8.
Анализ финансовой устойчивости предприятия
ПОКАЗАТЕЛИ	Код строки	Начало прошлого года	Отчетный год, тыс. руб.
начало года	конец года	изменение, тыс. руб.
1. Источники собственных средств (Ис)
2. Внеоборотные активы (F)
3. Наличие собственных источников оборотных средств (Ес)	п.1-п.2				-22128
4. Долгосрочные пассивы (Кт)
5. Наличие собственных и долгосрочных источников (Eт)	п.3+п.4				-20206
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Kt)
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Eo)	п.5+п.6
8. Общая величина запасов и затрат (Z)	1210+1220				-1229
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных источников оборотных средств (+-Ес)	п.3-п.8				-20899
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников (+-Ет)	п.5-п.8				-18977
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (+-Ео)	п.7-п.8
12. Трехкомпонентный финансовый показатель типа финансовой ситуации S={S1(+-Ес);S2(+-ET);S3(+-Eo)}	-	{1;1;1}	{1;1;1}	{1;1;1}	-

Таблица П.1.9.
Оценка устойчивости финансового состояния предприятия
Тип ситуации	Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств	Излишек (+), недостаток (-) средств, тыс. руб.	Запас устойчивости финансового состояния, дни	Излишек (+), недостаток (-) средств на 1 руб. запасов
начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года	начало года	конец года
Абсолютная финансовая ситуация	1,49	1,23	+39196,0	+18297,0	+23,62	+9,85	+0,49	+0,23
Sa={1;1;1}	Ka=Ec/Z>=1	Ka=Ec/Z>=1	^a=Ec-Z	^a=Ec-Z	Lа=^а*Т/N	Lа=^а*Т/N	Zа=^а/Z	Zа=^а/Z
Нормальная финансовая ситуация	1,54	1,31	+42803,0	+23826,0	+25,79	+12,83	+0,54	+0,31
Sn={0;1;1}	Kn=ET/Z>=1	Kn=EТ/Z>=1	^н=ET-Z	^н=ET-Z	Lн=^н*Т/N	Lн=^н*Т/N	Zн=^н/Z	Zн=^н/Z
Неустойчивая финансовая ситуация	1,77	1,91	+61247,0	+70704,0	+36,91	+38,08	+0,77	+0,91
Sну={0;0;1}	Kну=E0/Z>=1	Kну=E0/Z>=1	^ну=E0-Z	^ну=E0-Z	Lну=^ну*Т/N	Lну=^ну*Т/N	Zну=^ну/Z	Zну=^ну/Z
Кризисная финансовая ситуация	1,77	1,91	+61247,0	+70704,0	+36,91	+38,08	+0,77	+0,91
Sk={0;0;0}	Kk=E0/Z<1	Kk=E0/Z<1	^k=E0-Z	^k=E0-Z	Lк=^к*Т/N	Lк=^к*Т/N	Zк=^к/Z	Zк=^к/Z