Пример формирования производственной программы
| Номер шага | ||||||||
| Номинал, шт. | ||||||||
| % | ||||||||
| Фактический выпуск, шт. |
Спланированный подобным образом объем произведенной продукции используется впоследствии в таблице финансово-инвестиционного бюджета как объем реализации (продаж)
3.5. Формирование плана движения денежных потоков операционной деятельности
При осуществлении проекта выделяют три вида деятельности: инвестиционная, операционная, финансовая. В рамках каждого вида деятельности выделяют притоки денежных средств Пti и оттоки денежных средств Оti.
Таблица 4.
Структура денежных потоков от операционной деятельности
| № строки | Показатели | Обозначение | Номер шага | |||
| … | ||||||
| Операционная деятельность | ||||||
| Объем реализации | ОР | |||||
| Цена единицы с НДС | ЦЕ | |||||
| Выручка с НДС | ВЫР | |||||
| НДС в выручке | ||||||
| Выручка без НДС | ||||||
| Внереализационные доходы | ||||||
| Издержки производства | ||||||
| Переменные затраты: | ||||||
| Затраты на сырье | Зм | |||||
| Затраты на материалы | ||||||
| Затраты на комплектующие | Зк | |||||
| Затраты на электроэнергию | Зэ | |||||
| Затраты на топливо | Зт | |||||
| Оплату труда производственного персонала | ЗП | |||||
| Начисления на зарплату | ЕСН | |||||
| Итого переменных издержек | ЗПЕР | |||||
| Постоянные издержки: | ||||||
| Затраты на обслуживание и ремонт оборудования | РМ | |||||
| Общецеховые расходы | ОЦР | |||||
| Общезаводские расходы | ОЗР | |||||
| Издержки сбыта и распределения | СБ | |||||
| Итого постоянных издержек | ЗПОСТ | |||||
| Амортизация | А | |||||
| Прибыль до налогообложения | ПР | |||||
| Налоги и сборы | Н | |||||
| Чистая прибыль | ЧП | |||||
| Фt1 | Итого от операционной деятельности (с23+с.26) |
Результирующий денежный поток от операционной деятельности рассчитывается по следующим формулам:
,
,
.
где ДВН – внереализационные доходы
В практических расчетах состав денежного потока операционной деятельности может быть значительно расширен и детализирован. При формировании реальных денежных потоков проекта необходимо соблюдать следующие принципы:
1. Денежные потоки должны адекватно отражать интересы участников проекта. Поэтому для каждого участника должен быть определен специфический состав притоков и оттоков денежных средств, по которым будет оцениваться эффективность проекта.
2. Методика расчета каждой статьи денежного потока должна отражать требования действующего хозяйственного механизма национальной экономики, определенные в законодательных актах, а также принятой на предприятии учетной политики.
3. В пределах шага расчетного периода каждый элемент денежного потока должен быть отнесен к одному из трех состояний: началу шага (получение кредита), концу шага (платежи по обслуживанию кредита), равномерным поступлениям и затратам (выручка от реализации).