Анализ финансового состояния ОАО «Технопарк»
Таблица 1.Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации за 2 года.
| Актив | Пассив | Платёжный излишек или недостаток | |||||
| А1 | П1 | -926126 | |||||
| А2 | П2 | -42500 | -41978 | ||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 | -1189850 | -914832 | ||||
| Баланс | Баланс | - | - |
Расчет:
Актив:
А1 - «денежные средства»
А2 - «дебиторская задолженность» и «прочие оборотные средства»
А3 - «запасы и затраты»
А4 - «первый раздел актива баланса»
Пассив:
П1 – «кредиторская задолженность»
П2 – «краткосрочные кредиты и займы»
П3 – «долгосрочные кредиты и займы + доходы будущих периодов + прочие краткосрочные обязательства »
П4 – «3 раздел итог баланса»
А1 ≥ П1
А2 ≤ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
А1 ≤ П1
А2 ≤ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
В результате расчета было выявлено что 2014 и 2015 год не являются абсолютно ликвидными.
Таблица 2.Финансовы коэффициент для оценки платежеспособности.
| Показатели | Изменения +,-. | Темп роста % | ||
| Общий показатель ликвидности | 1,27 | 50,83 | -49,56 | 2,50 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,92 | 0,05 | 0,87 | |
| Коэффициент критической ликвидности | 1,01 | 0,22 | 0,85 | 459,09 |
| Коэффициент покрытия | 1,88 | 1,74 | 0,14 | 108,04 |
Расчеты:
Год
1) 1388970+(0,5*137500)+(0,3*1312600)/ 1326620+(0,5*180000)+(0,3*142600)=1851500/1459400=1,27
2) 1388970/1326620+180000=1388970/1506620=0,92
3) 1388970+137500/1326620+180000=1526470/1506620=1,01
4) 1388970+137500+1312600/1326620+180000=2839070/1506620=1,88
Год
1) 66152+(0,5*204242)+(0,3*1885609)/ 992278+(0,5*246220)+(0,3*2682)=56736480/1116192,6=50,83
2) 66152/992278+246220=66152/1238498=0,05
3) 66152+204242/992278+246220=270394/1238498=0,22
4) 66152+204242+1885609/992278+246220=2156003/1238498=1,74
По расчетам коэффициентов можно сделать вывод что:
Общий показатель ликвидности баланс 2013 года более ликвиден, чем баланс 2014 года
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2014 году увеличился на 0,87 – организация платежеспособна и её баланс ликвиден.
Коэффициент критической ликвидности в 2014 году увеличился на 0,85 – организация платёжеспособна и её баланс ликвиден
Коэффициент покрытия в 2014 году увеличился на 0,14 – организация платёжеспособна и её баланс ликвиден.
Таблица 3. Анализ финансовой устойчивости.
| Показатели | Изменения +.- | Темп роста% | ||
| Собственный капитал (3 раздел) | 132,31 | |||
| В необоротные активы (1 раздел) | 137,33 | |||
| Наличие собственных оборотных средств (1-2) | 130,06 | |||
| Долгосрочные кредиты и займы (4 раздел) | - | |||
| Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств, для формирования запасов и затрат (3+4) | 130,05 | |||
| Краткосрочные кредиты (5 раздел) | 132,88 | |||
| Общая величина основных источников средств, для формирования запасов и затрат (5+6) | 131,68 | |||
| Общая величина запасов и затрат (запасы + НДС) | -573009 | 6,96 | ||
| Излишки недостаток собственных оборотных средств (3-8) | -122750 | -970786 | 12,64 | |
| Излишки недостаток собственных оборотов и долгосрочных заёмных средств, для формирования запасов и затрат (5-8) | -122750 | -970786 | 12,64 | |
| Излишки недостаток общая величина источников средств, для формирования запасов и затрат (7-8) | 564,53 |
Неустойчивое финансовое состояние М=0;0;1; нарушение нормальной платёжеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных финансирований, но при этом имеется возможность восстановление платёжеспособности.
Таблица 4.Коэффициент финансовой устойчивости.
| Показатели | Рекомендуемое значение | Изменения +,- | ||
| Коэффициент финансовой независимости | Свыше 0,5 | 0,51 | 0,39 | 0,12 |
| Коэффициент задолженности или финансовой независимости | Менее 0,5 | 0,10 | 0,18 | 0,55 |
| Коэффициент финансирования | Свыше 1 | 9,74 | 5,38 | 1,81 |
| Коэффициент обеспечения собственных оборотных средств | Свыше 0,1 | 0,42 | 0,42 | |
| Коэффициент маневренности | Чем больше, тем лучше | 0,68 | 0,69 | -0,01 |
| Коэффициент финансовой напряженности | Не выше 0,5 | 0,05 | 0,09 | -0,04 |
| Коэффициент соотношений активов | Чем больше, тем лучше | 5,03 | 5,27 | -0,24 |
Год
1) КФН=1753730/3402950=0,51
2) КЗ=180000/1753730=0,10
3) КФ=1753730/180000=9,74
4) КО=1189850/2839070=0,42
5) КМ=1189850/1753730=0,68
6) КФН=180000/3402950=0,05
7) КС=2839070/563880=5,03
Год
1) КФН=1325436/3402950=0,39
2) КЗ=246284/1325436=0,18
3) КФ=1325436/246284=5,38
4) КО=914823/2156003=0,42
5) КМ=914823/1325436=0,69
6) КФН=246284/2566616=0,09
7) КС=2156003/410613=5,27
Проведя анализ можно сказать, что коэффициент финансовой независимости в 2014 году составил 0,51, а в 2013 году составил 0,39 т.е коэффициент увеличился на 0,12.Доля собственных средств в общей сумме всех средств предприятие не превысило значение коэффициента, значит предприятию придется пользоваться заёмными средствами. КЗ в 2014 году составил 0,10,а в 2013 году составил 0,18 т.е коэффициент увеличился на 0,55. КФ в 2014 году составил 9,74, а в 2013 году составил 5,38 т.е коэффициент увеличился на 1,81. КО в 2014 году составил 0,42, а в 2013 году составил 0,42 т.е изменения не произошло. КМ в 2014 году составил 0,68, а в 2013 году составил 0,69 т.е коэффициент уменьшился на 0,01. КФН в 2014 году составил 0,05, а в 2013 году составил 0,09 т.е коэффициент уменьшился на 0,04. КС в 2014 году составил 5,03,а в 2013 году составил 5,27 т.е коэффициент уменьшился на 0,24.
Таблица 5.Анализ вероятности банкротства.
| Показатели | Значение | Кол-во - баллов | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,92 | 0,05 | ||
| Коэффициент критической ликвидности | 1,01 | 0,22 | ||
| Коэффициент текущий ликвидности | 1,88 | 1,74 | 13.5 | |
| Коэффициент автономии | 0,51 | 0,51 | ||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,20 | 0,19 | ||
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,51 | 0,52 | ||
| Итого баллов | - | - | 65,5 |
1) Коэффициент автономии:
1753730/3402950=0,51 – 2014 год
1325436/2566616=0,51 – 2013 год
2) СОС=1753730-1189850=563880 – 2014 год
КОС=563880/2839070=0,20 – 2014 год
СОС=1325436-914823=410613 – 2013 год
КОС=410613/2156003=0,19 – 2013 год
3) 1753730/3402950=0,51 – 2014 год
1325436+64/2566616=0,52 – 2013 год.
2014 год:
1) Коэффициент абсолютной ликвидности – 4 класс эта организация с не устойчивым финансовом положением.
2) Коэффициент критической ликвидности – 5 класс эта организация с кризисным финансовым положением.
3) Коэффициент абсолютной ликвидности – 4 класс эта организация с не устойчивым финансовом положением.
4) Коэффициент абсолютной ликвидности – 4 класс эта организация с не устойчивым финансовом положением.
5) Коэффициент критической ликвидности – 5 класс эта организация с кризисным финансовым положением.
6) Коэффициент критической ликвидности – 5 класс эта организация с кризисным финансовым положением.
7) Итого баллов 65,5 –3 класс это организации финансовое состояние которых можно оценить как среднее.
2013 год:
1) Коэффициент абсолютной ликвидности – 4 класс эта организация с не устойчивым финансовом положением.
2) Коэффициент абсолютной ликвидности – 4 класс эта организация с не устойчивым финансовом положением.
3) Коэффициент критической ликвидности – 5 класс эта организация с кризисным финансовым положением.
4) Коэффициент критической ликвидности – 5 класс эта организация с кризисным финансовым положением.
5) Итого баллов 38 - 4 класс эта организация с не устойчивым финансовом положением.
Финансовое состояние в 2014 году увеличилось и таким образом эта организация сосреднем финансовым состоянием.
Приложения