Объем дисциплины и виды учебной работы. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

(спецкурс)

Учебно-методиче ский комплекс

Для студентов очной формы обучения

(специальность 030501.65 (021100) «Юриспруденция»)

Казань

2010 г.

Авторы:

Шайдуллин Р.Ф., к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП.

Рецензенты:

Арсланов К.М., к.ю.н., доцент кафедры гражданского и предпринимательского права ГОУ ВПО Казанского государственного университета;

Краснов А.В., к.ю.н., доцент кафедры общетеоретических правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП.

Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 030501.65 (021100) Юриспруденция.

Одобрен на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин Казанского филиала ГОУ ВПО РАП (протокол № 4 от 3.12.2010 г.).

Утвержден Учебно-методическим советом Казанского филиала ГОУ ВПО РАП 15.12.2010 г., протокол № 4.

© Казанский филиал ГОУ ВПО РАП, 2010.

© Шайдуллин Р.Ф., 2010.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

Объем дисциплины и виды учебной работы 6

Тематический план 6

Программа курса 7

Тематический план семинарских занятий 11

План семинарских занятий 12

Методические рекомендации по организации самостоятельной

работы студентов 26

Литература 28

Примерные темы рефератов 39

Вопросы для подготовки к зачету 40

Введение

Развитие экономики России, основанной на свободных рыночных отношениях, во многом на сегодняшний день зависит от направленности налоговой политики государства. С целью поддержания финансового благополучия страны необходимо, с одной стороны, обеспечить планомерное и достаточное по объему наполнение государственных и муниципальных фондов денежных средств, а с другой – не допустить, чтобы налогообложение оказывало репрессивное воздействие на источники налоговых поступлений.

К сожалению, на сегодняшний день налоговая политика государства, отраженная в системе налогово-правовых норм, допускает нарушение баланса публичного и частного интереса в сфере налогообложения не в пользу последнего. Особенно остро эта проблема поднимается при применении мер налоговой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщик зачастую оказывается незащищенным от несовершенства налогового законодательства и неправомерных действий должностных лиц налоговых органов. Поэтому многое зависит от способности налогоплательщика защитить предоставленные ему законом права. Если особенности порядка исчисления отдельных видов налогов представляют интерес лишь для специалистов узкого профиля, то знание и умение грамотно применять налогово-правовые нормы, регулирующие порядок привлечения к налоговой ответственности, необходимы для любого налогоплательщика в целях защиты его прав и предотвращения незаконного привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Этим и обусловлена целесообразность выделения специального курса «Налоговые правонарушения», посвященного одному из институтов налогового права.

Учебно-методический комплекс состоит из программы курса, предназначенной для студентов всех форм обучения, планов семинарских занятий, а также включает методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов заочной формы обучения.

Учебно-методический комплекс призван помочь студентам рационально подойти к изучению материала дисциплины и способствовать успешному освоению теоретических основ курса «Налоговые правонарушения», а также применению полученных знаний на практике.

Программа курса направлена на подробное изучение налогового законодательства, регламентирующего особенности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Содержание дисциплины предусматривает сочетание теоретических и практических аспектов применения налогово-правовых норм, хотя, в целом, дисциплина в большей степени носит прикладной характер.

Изучение дисциплины позволяет рассмотреть наиболее проблемные вопросы правоприменения законодательства о налогах и сборах. На фоне изученных студентами основ налогового права спецкурс «Налоговые правонарушения» закрепляет и углубляет знания, необходимые юристам в их профессиональной деятельности. Правовая защита интересов физических и юридических лиц в налоговой сфере в настоящее время приобретает высокую популярность, поэтому конкуренцию в этой области могут составить только наиболее подготовленные и квалифицированные юристы.

Спецкурс также представляет интерес с точки зрения теории права, так как вопросы юридической природы налоговой ответственности на сегодняшний день недостаточно однозначно освещены в правовой литературе и требуют проведения серьезных исследований.

Предметом изучения дисциплины «Налоговые правонарушения» является российское налоговое законодательство, однако было бы необоснованно ограничиваться лишь отечественными правовыми нормами. Многие проблемы, стоящие перед нашим законодательством, уже нашли способы разрешения в налоговом праве иностранных государств с развитой рыночной экономикой. Поэтому в рамках данного курса выделяется специальная тема, изучение которой дает возможность оценки опыта иностранных государств в регулировании вопросов ответственности за нарушение налогового законодательства.

По завершении изучения курса «Налоговые правонарушения» студенты должны

знать:

– систему нормативно-правовых актов, устанавливающих основания и порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения;

– содержание теоретических исследований в этой области;

уметь:

– свободно ориентироваться в налоговом и процессуальном законодательстве РФ;

– истолковывать неоднозначные положения нормативно-правовых актов с учетом судебной и арбитражной судебной практики по делам о налоговых спорах;

– самостоятельно изучать налоговое законодательство, акты судебных органов и официальные акты органов исполнительной власти, регламентирующие порядок привлечения к налоговой ответственности;

– применять полученные знания на практике;

иметь представление:

– о дискуссионных вопросах в налоговом праве, связанных с проблемами правового регулирования ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

– об особенностях правового регулирования привлечения к налоговой ответственности иностранных государствах с развитой рыночной экономикой.

Объем дисциплины и виды учебной работы

Виды учебной работы (по учебному плану)	Количество часов в соответствии с учебным планом
Общая трудоемкость
Аудиторные занятия
Лекции
Семинары (практические занятия)
Самостоятельная работа
НИРС
Форма итогового контроля	Зачет

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№ п/п	Разделы (темы) дисциплины	Количество часов по видам занятий (по учебному плану)
Лекции	Семинары
1.	Понятие и юридическая природа налоговой ответственности
2.	Юридическая модель налогового правонарушения
3.	Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые налогоплательщиками
4.	Налоговые правонарушения, связанные с противодействием налоговому контролю, совершаемые субъектами, не являющимися налогоплательщиками
5.	Налоговые правонарушения, посягающие на финансовые интересы государства (муниципальных образований)
6.	Налоговые правонарушения, совершаемые кредитными организациями
7.	Производство по делам о привлечении к налоговой ответственности
8.	Проблемы добросовестности в налоговых правоотношениях и гарантии защиты прав налогоплательщиков при привлечении к налоговой ответственности
9.	Судебная защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) от неправомерных действий налоговых органов
10.	Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений в иностранных государствах
	Всего:

ПРОГРАММА КУРСА