Деятельности предприятия

А). Формирование исходной информации.

В качестве исходной информации в данной курсовой работе используются данные форм отчетов «Отчет об отправленных грузах внутренним водным транспортом общего пользования» (форма 10-ВТ); «Отчет о выполнении погрузочно-разгрузочных работ»; «Отчет о доходах и себестоимости работ в основной деятельности речного транспорта» (форма Б-3); планы перевозок грузов и погрузочно-разгрузочных работ; финансовый план предприятия по объему доходов, расходов и прибыли.

На основе исходной информации производятся необходимые расчеты и заполняются таблицы №№1-8.

При анализе выполнения плана перевозок и погрузочно-разгрузочных работ определяются причины и факторы, вызвавшие изменения в плане, и их влияние, используя основные приемы технико-экономического анализа.

При анализе формирования себестоимости продукции выявляются текущие изменения цен на материальные ресурсы и другие факторы, влияющие на изменение себестоимости.

Анализ накладных расходов проводится отдельно по условно-постоянной и условно-переменной частям.

Анализ себестоимости можно проводить либо по статьям, либо по элементам затрат.

В существующих условиях лучше анализировать себестоимость по элементам затрат, т.к. действующая система налогообложения предприятий содержит ряд элементов затрат в качестве данных, необходимых для расчета налогов.

Кроме того, по отношению к начисленным суммам на оплату труда определяются страховые взносы.

Поэтому при анализе себестоимости по элементам затрат легко проследить изменение размеров двух взаимосвязанных элементов - фонда оплаты труда и отчислений в соответствующие фонды.

Затраты на рубль доходов определяются как частное от деления соответствующих расходов на доходы (ф. Б-3). Рентабельность рассчитывается как частное от деления финансового результата (доходы минус расходы) на расходы в процентах (ф. Б-3).

Определяется влияние на прибыль объема реализации, изменение себестоимости и других факторов.

Анализ выполнения доходной и расходной частей финансового плана проводится сравнение полученных доходов и произведенных расходов с суммами, запланированными по каждой статье доходов и расходов. Отклонения сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства.

Исходные данные:

Форма 15-а

ПЛАН

Погрузочно-разгрузочных работ на год

Номенклатура груза Объем перегрузочных работ Переработка с применением комплексной механизации, тыс. т
тыс. т тыс. т-операций
Всего: в том числе
Лесные
Каменный уголь
Строительные
Руда
Тарно-штучные
из них в контейнерах
Кооперирование - -

Форма 10-а

ПЛАН

Перевозок на год

Наименование грузов Тыс.т. Млн. ткм
всего в т.ч. чистое отправление
Всего грузов в том числе:  
Лесные в плотах      
Сухогрузы, из них:  
Зерно   31,6
Уголь каменный 18,8   1,9
Лесные в судах 2,2   1,5
Металлы черные   39,9
Руда железная      
Руда цветная      
Цемент      
Строительные   308,9
Удобрения   4,1
Остальные грузы   309,1

ПЛАН

Эксплуатационных затрат на год

Виды и статьи затрат Транспортные суда Перегрузочные работы Управление и обслуживание производства Итого
1. Затраты на оплату труда, в т.ч.
2. Рацион бесплатного питания 36,2 - - -
3. Отчисления на социальные нужды 20,7 24,7 80,4
4. Топливо и энергия 295,6 232,0 777,6
5. Материалы 282,6 38,0 520,6
6. Износ МБП 115,6 40,2 255,8
7. Затраты на ремонт 346,6 180,5 727,1
8. Аренда судов и механизмов 14,2 - 17,8
9. Амортизация основных фондов 254,6 375,4
10. Прочие расходы 124,9 187,65 412,55
11. Итого прямых расходов 2191,0 1926,25 6302,25
12. Распределяемые расходы: - по вспом.судам - по управлению     1000,0     926,25    
Всего расходов: 3191,0 3111,25   6302,25

ПЛАН

Доходов на год, тыс.руб.

Виды работ Перевозки Платные работы Итого
Пассажиров Сухогрузов Нефтегр. наливом Лесных в плотах
Перевозки      
Сдача судов в аренду           -
Пас. вокзалы           -
Прочие доходы          
Итого доходов от перевозок, платных работ          
Портовые и кооперированные работы          
Прочие доходы портов          
Итого доходо от перегр. работ          
Всего доходов          

Форма 10-ВТ

Отчёт об отправленных грузах внутренним водным транспортом общего пользования

№ строки Номенклатура груза Тонны Грузооборот, тыс. ткм
код   Всего В т.ч. первоначальное (чистое) отправление
а б в
- Сухогрузы, из них:  
Зерно и продукты перемола   Х
Уголь каменный   Х
Лесные в судах   Х
Металлы черные   Х
Руда железная и марганцевая   Х
Руда цветная и сырье серное -   Х
Цемент   Х
Строительные   Х
Удобрения химические и минеральные   Х
Остальные грузы   Х

Форма Б-3

Отчёт о доходах и себестоимости работ в основной деятельности речного транспорта за год

1. Доходы по видам работ и услуг
Виды работ код строки ПЕРЕВОЗКИ
Пассажиров Сухогрузов Нефтегрузов наливом Лесных в плотах Платные работы Итого
Перевозки        
Сдача судов в аренду        
Пассажирские вокзалы, дебаркадеры   Х Х Х Х -
Прочие доходы, сборы          
Доходы по внутренним операциям           -
Итого доходов от перевозок, платных работ и услуг (стр.10+20+30+40+50)          
Портовые и кооперированные работы, в т.ч. производство   Х Х Х Х Х
НСМ Х Х Х Х Х -
Прочие доходы портов Х Х Х Х Х
Итого доходов от перегрузочных работ (стр.70+80) Х Х Х Х Х
Вспомогательные производства Х Х Х Х Х -
ВСЕГО доходов (стр.60+90+100) в т.ч. от загранперевозок и др. работ, оплачиваемых в инвалюте 110 111          

Продолжение формы Б-3

Наши рекомендации