Методические рекомендации. Анализ финансового состояния предприятия проводится на основании данных

Анализ финансового состояния предприятия проводится на основании данных бухгалтерского баланса. Чтобы получить при анализе достоверные выводы нужно предварительно подготовить баланс к анализу и убедиться в его реальности.

Анализ финансового состояния начинают с изучения общего объема и структуры средств и источников их формирования. "Чтение" баланса представляет собой первый этап анализа финансового состояния. При "чтении" баланса выявляется. что представляют собой финансовые­ ресурсы предприятия, что с ними произошло за отчетный период. дается ·оценка происшедших изменений. для получения ответа на эти вопросы проводится горизонтальный и вертикальный анализ. В процессе горизонтального анализа сравниваются показатели баланса на конец и начало отчетного периода и определяются изменения в абсолютных величинах. Этот расчет делается по каждому разделу баланса и по итоговой строке. В процессе вертикального анализа рассчитывается удельный вес каждого раздела актива и пассива в итоговой величине баланса на начало и конец периода.

Уд. Вес = величина каждого раздела актива (пассива) х100

итог актива (пассива)

Затем таким же образом рассчитывается изменение удельных весов по каждому разделу баланса в результате такого расчета можно определить за счет какого вида капитала в основном произошло изменение его общей величины и на изменение какого вида имущества в основном это повлияло.

После анализа общего объема и структуры средств, источников их формирования, необходимо перейти к более глубокому анализу основных разделов хозяйственной деятельности предприятия.

При анализе финансового состояния необходимо определить наличие и состав основных и оборотных средств торгового предприятия их размещение по отраслям деятельности. изменение в источниках их формирования; состояние и использование оборотных средств. их оборачиваемость. Оборачиваемость оборотных средств выражается числом оборотов в течение отчетного периода или продолжительностью одного оборота в днях.

При анализе основных средств необходимо изучить изменение их объема и состава, причины изменений, рассчитать показатели эффективности их использования. Важно выявить состояние дебиторской задолженности, отвлечение оборотных средств из обращения. Необходимо знать. что в большинстве случаев эта задолженность возникает в результате нарушения предприятиями расчетно-финансовой дисциплины.

Платежеспособность - это один из важнейших показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность торгового предприятия. Показатель платежеспособности представляет собой соотношение наличия платежных средств предприятия и срочных обязательств на определенную дату. Если сумма платежных средств превышает размер срочных к погашению обязательств, то предприятие является платежеспособным. При определении платежеспособности на любую дату. нельзя ограничиваться только сопоставлением суммы платежных средств с размером срочных к погашению обязательств. Необходимо выявить неиспользованные ресурсы и мобилизовать их для укрепления финансового положения торгового предприятия и повышения его платежеспособности. При анализе платежеспособности рассчитываются коэффициенты ликвидности:

К, текущей ликвидности = оборотные средства___

краткосрочные обязательства

Рекомендуемая норма коэффициента от 1 до 2.

Этот коэффициент показывает достаточность оборотных средств у предприятия. которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств и характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности.

КсрочнойДенежные + Краткосрочные + Дебиторская + Прочие оборотные

Ликвидности= средства финанс.влож. задолжн. Средства

Краткосрочные обязаительства

Этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия при условии своевремен­ного проведения расчетов с дебиторами.

Рекомендуемая норма коэффициента более 1 (>1).

Краткосроч.

К абсолютной = Денежные ср-ва + фиананс.вложения

ликвидности краткосрочную задолженность

Этот коэффициент показывает какую долю краткосрочных обязательств может погасить предприятие немедленно за счет денежных средств.

Рекомендуемая норма в преджелах 0,2- 0,7.

Для расчета стоимости чистых активов принимаются отдельные статьи баланса и находится разность между суммой статей актива и пассива.

Полученная стоимость чистых активов сравнивается с величиной уставного капитала. Если выявляется отрицательный результат или стоимость чистых активов меньше величины уставного капитала, то предприятие считается неплатежеспособным и неликвидным, то есть не имеет возможности в любой момент произвести погашение задолженности по заемным средствам.

Анализ финансовой устойчивости проводится с помощью коэффициентов финансовой устойчивости, которые рассчитывают на начало и конец отчетного периода, сравниваются с действующими нормативами, затем оценивается значение каждого коэффициента и делается вывод о финансовой устойчивости организаии.

К автономии = собственный капитал

(концентрации собст.капитала) общая сумма капитала

Оптимальное значение более ( >) 5 Он показываетдолю собственных средств в общей сумме источников, характеризует независимость финансового состояния предприятия от заемных источников средств.

К финанс.завис. = все обязательства Оптимальное значение - менее 1

собственный капитал

Он показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственных средств. Превышение нормы означает зависимость предприятия от внешних источников, потерю финансовой устойчивости.

Кманеврен.= Собственные оборотные средства Оптим.значение – 0,5

собст.капиталасобственный капита

Он показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять средства за счет собственных источников. Чем ближе значение коэффициента к верхней границе - 1 (- сумма собственных оборотных средств), тем больше возможностей финансового маневра предприятия.

К обеспеч. Собственные оборотные средства Оптим.знач. 0,6- 0,8

материальн. обор.ср-в =материальные оборотные средства

Он показывает, какая часть запасов и затрат финансируетсмя за счетсобственных средств. Снижение коэффициента по сравнению с нормой означает повышение риска неустойчивости финансового состояния предприятия.

Кобеспеч.собст.= собственные оборотные средства Оптим.значен. не менее 0,1

средствами оборотные активы

Он характеризует долю собственных оборотных средств в общей сцуммеьоборотных активов.

Оценка коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать вывод об устойчивости финансового положения предприятия и наметить мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия.

Контрольные вопросы.

    1. Какое значение имеет анализ финансового состояния предприятия?
    2. Какие задачи анализа финансового состояния?
    3. Какие этапы анализа финансового состояния?
    4. Как рассчитать уровень финансовой независимости предприятия?
    5. Как определить сумму собственных оборотных средств?
    6. Как рассчитать коэффициент общий коэффициент лиувитдности?
    7. Как рассчитать оборачиваемость текущих активов?

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Варианты контрольных работ

Б А Последняя цифра шифра
Предпоследняя цифра шифра  

Вариант контрольной работы определяется по таблице вариантов на основе 2-х последних цифр шифра студента. В таблице по горизонтали цифры от 0 до 9 соответст-вуют последней цифре шифра, а по вертикали – предпоследней. Пересечение горизонтальной и вертикальной линий определяет клетку. Где указан вариант.

Работа . выполненная не по своему варианту, к зачету не принимается.

Наши рекомендации