Изм-е кол-ва при цене прошл.г
Изм-е кол-ва при цене прошл.г.
- Кол-во отч. г.:
А=480*60=28 800│хар-ка индивид. изм-й в
Б=1080*96=103 680 V продаж
∑=132480
∆Выр. = 132480-128160=+4320, т.е. изм-е в V прод. при сохр. Ц прош.г. привело бы к ↑ выр. на 4320р.
3. Структура продаж:
Для расчета струк-ры берем итог (1560).
А=1560*d0*Ц0 = 1560*38%*60 ≈ 28 800
Изм-е в струк-ре значит. рез-в нам не даст.
Б=1560*62%*96 ≈ 103 680
В ∑ à к 0.
Изм-е в V реал-и неизменно, но прирост +4320есть,он был обусловлен изм-ем струк-ры.
28 800 + 103 680 = 132 480
132 480 – 132 480 = 0
Вл-е изм-я цен
- Выр. отч.г. (фактическая)
А=480*48 = 23 040
Б= 1080*108 = 116 640
∑=139 680
5. Отклон-я в выр., кот. вызваны изм-ем цены:
Откл.= 139680 – 132480 = + 7200
БО=4320+0+7200=11520
∆Выр.= 139680 – 128160 = + 11520
Изм. выр. равно изм-ю от выявл-х ф-ров, значит задача решена верно!
| Показ-ли | Предыд.год | Отч. год |
| ЧП | ||
| Ср/год. знач. СК | ||
| Выручка | ||
| Ср/год. знач. ЗК |
Решение:
Rск = ЧП / СК
Расширяем:
Rск = ЧП / СК * Выр./Выр. * ЗК/ЗК
Rпр.= ЧП / Выр.
ОБзк = Выр./ЗК
ФР = ЗК/СК, тогда
Rск= Rпр.* ОБзк* ФР
1. М-д абсол. разниц:
Rпр.0=0.05 ОБзк. 0 = 2
Rпр.1=0,047 ОБзк. 1 = 2,5
∆ Rпр.= - 0,003 ∆ ОБзк. = +0,5
ФР 0 = 1,2
ФР 1 = 1,1
∆ ФР = - 0,1
2. Подстановка:
Rпр. = ∆ Rпр. * ОБзк. 0 * ФР 0 = (-0,003)*2*1,2= = - 0,0072
ОБзк = Rпр.1 * ∆ ОБзк * ФР 0 = 0,047*(+0,5)*1,2 = + 0,0282
ФР = Rпр.1 * ОБзк. 1 * ∆ ФР = 0,047*2,5*(-0,1) = = - 0,01175
БО= - 0,0072+0,0282-0,01175= + 0,01
3. Сравниваем:
Rск. 0 = 0,12
Rск. 1 = 0,13
∆ Rск = 0,13 – 0,12 = +0,01
Равно!
| Показ | Сумма, тыс. руб. | Показ | Сумма, тыс. руб. | ||
| на конец отч.г. | на конец пред.г | на конец отч.г. | на конец пред.г | ||
| ВА | Кап-л и резерв | ||||
| ОА, в т.ч. запасы | Долгоср. обяз-ва | ||||
| НДС по приоб цен. | КО | ||||
| ДЗ | |||||
| ФВ | |||||
| ДС | |||||
| Итого | Итого |
Ликв-ть орг-и по ББ может не совпадать с ликв-тью ее деят-ти. Набор пок-лей, формирующ. ликв. орг. больше: деловая репут., торг. марки, бренды и т.д.
А1 (ДС и фин. влож.) срвнить с П1 не можем, т.к. кредит. задол. в составе краткоср. обяз-в не выдел.
А2 (дебит. задол.) < П2 (краткоср. обяз.)
А3 (запасы, НДС) > П3 (долгоср. обяз.) +
Если возникнет необх-ть возврата долгоср. кредитов и займов, у нас есть чем погасить.
А4 (внеоб. А) < П4 (к-л и резервы) +
Кабс.ликв. = (ДС + КФВ) /КО
Ка.л. 0 = (36+70)/400 = 0,265
Ка.л. 1 = (30+34)/380 = 0,168
Норм. ограничение (0,1;0,7). На нач. года пок-ль нах-ся в пределах нормы, на конец года – ниже.
К промеж.л. = А1+А2 / КО
К п.л.0=(70+36+292)/400=0,995
Кп.л.1=(30+34+230)/380=0,77
Норма: от 0,7 до 1
К текущ.л.= ОА/КО
Кт.л. 0=834/400=2
Кт.л. 1=694/380=1,8
Оптимально: от 2 до 3,5.
На конец года платежесп. орг. по всем расч. ниже, но ликв-ть явл. достаточной.
Задача 4 Рассч. динамику прибыли от продаж и опред. вл-е отд-х ф-ров на её изм-е, если дано кол-во продан. продук. по видам в нат. измерителях, цены на них, перем. и постоян. расх. на ед. продук.. Оцените получ. рез-т.
Решение: Выр. = Ц*Кол-во Т.к. 2 вида продук., то добавляем струк-ру. Выр. = Ц*d*Кол-воà Кол-во*d*Ц à мультиплик. 2-х фактор. модель. 1. Исп-ем м-д цепных подстан-к: - Выр. прошл. г.: А= 600*60=36 000 Б=960*96=92 160 ∑=128160 Изм-е кол-ва при цене прошл.г. - Кол-во отч. г.: Кол. отч. г. = Кол.1*Ц 0 А=480*60=28 800Б=1080*96=103 680 ∑=132480 ∆Выр. = 132480-128160=+4320, т.е. изм-е в V прод. при сохр. Ц прош.г. привело бы к ↑ выр. на 4320р. 3. Структура продаж: А=1560*d0*Ц0 = 1560*38%*60 ≈ 28 800 Изм-е в струк-ре значит. рез-в нам не даст. Б=1560*62%*96 ≈ 103 680 В ∑ à к 0. Изм-е в V реал-и неизменно, но прирост +4320есть,он был обусловлен изм-ем струк-ры. 28 800 + 103 680 = 132 480 132 480 – 132 480 = 0 Вл-е изм-я цен - Выр. отч.г. (фактич.) А=480*48 = 23 040 Б= 1080*108 = 116 640 ∑=139 680 5. Отклон-я в выр., кот. вызваны изм-ем цены: Откл.= 139680 – 132480 = + 7200 БО=4320+0+7200=11520 ∆Выр.= 139680 – 128160 = + 11520 Изм. выр. равно изм-ю от выявл-х ф-ров. Приб. = Ц – С/ст-ть С/ст-ть = З перем. – З пост З перем. = Пер. на ед. * Кол-во * d З пост. = Кол-во * Пост. на ед. 1. Находим с/ст. прошл. года: С/ст.0 = Кол.0 * З Перем. на ед. 0 + Кол.0 * З Пост. на ед. 0 А= 36*600+12*600=28800 Б=97200 ∑= 109440 2. Находим с/ст. отч. года: С/ст.1 = Кол.1 * З Перем. на ед. 1 + Кол.1 * З Пост. на ед. 1 А=30*480+6*480=17280 Б=80640 ∑=114480 ∆С/ст.= 114480-109440=+5040 3.Вл-е на изм-е с/ст. кол-ва выпущ. продук. А и Б = = Кол.1*Зперем.0+Кол.1*Зпост.0 А=480*36+480*12=23040 Б=1080*60+1080*24=90720 ∑=113760 ∆ = 113760 – 109440 = +4320 –изм. за сч. изм-я в струк-ре пр-ва в разрезе продук. А и Б. 4.Вл-е на С/ст. З перем.=Кол.1*Зперем1+Кол.1*Зпост0 А=480*30+480*12= 20160 Б= 110160 ∑=130320 ∆=130120-113760=16560 5.Вл-е на С/ст. Зпост. = С/ст. фактич. ∆:Кол.: +4320, З перем.: +16560, З пост.: 114480-130320= - 15840 БО= +5040 ДИНАМИКА П = Выр. – С/ст. полная Прошл.г. = 128160-109440=18720 Отч.г. = 139680-114480=25200 Прибыль растет, на это повл. след. ф-ры: - Кол. вызвало рост Выр. и С/ст; | Задача 9 На основании привед. дан рассч. з-ты на 1 рубль прод. и опред. степень вл-я ф-ров, вызвавших изм-е данного пок-ля по срав. с предыд. годом:
Выр. = Ц*Кол-во Т.к. 2 вида продук., то добавляем струк-ру. Выр. = Ц*d*Кол-воà Кол-во*d*Ц à мультиплик. 2-х фактор. модель. 1. Найдем выр. прошл. г по прод. А и Б(исп. м-д цепных подстан-к) = Кол. 0 * Ц 0 Находим ∑. (1) Изм-е кол-ва при цене прошл.г. - Кол. отч. г. = Кол.1*Ц 0 Находим ∑. (2) ∆Выр. = 3. Находим структуру продаж ? 4. Вл-е изм-я цен Выр. отч. года: Выр. 1 = Кол-во 1 * Цена 1 Находим ∑. (3) 5. Отклон-я в выр., кот. вызваны изм-ем цены: Откл. =∑ (3) - ∑ (2) БО = ∆Выр. + изм-е в струк-ре + Откл. =∑ (3) - ∑ (2) БО д.б.= ∆Выр.= ∑ (3) - ∑ (1) 6.Приб. = Выр – С/ст-ть полная Приб. прошл. года = ∑ (1) - ∑С/ст-ть полная 0 Приб отч. года = ∑ (3) - ∑ С/ст-ть полная 1 Смотрим динамику прибыли. 7. Далее находим затратоемкость: Зёмк. = Затраты / Выр. Находим вл-е ф-ров на затратоемкость: Затраты = Перем. + Постоян. Выр. = Кол. * d* Ц Растет цена à растет выручка. Для орг-и лучше, когда Зёмк. минимальна. Если Темп роста С/Ст < Темпа роста Выр, это полож-но. | Задача 7 По приведен. дан. опред. рент-ть активов и проанализ-те ф-ры, вызвавш. ее изм-е. Интерпрет. получен. рез-ты.
Решение: Ra = Приб./А Факторный анализ. 1. исп-ем расширение: Ra = (Приб./А)*(Выр./Выр.)* *(СК/СК) = Об. СК * R продаж* Кавт. R продаж=Приб./Выр. Rпр. 0 = 1004/20088=0,05 Rпр. 1= 0,06 М-д абсол. р-ц: ∆=0,06-0,05=+0,01 Об. СК=Выр./СК Об. СК 0 = 20088/25110=0,8 Об. СК 1=0,75 ∆=-0,05 Кавт.=СК/А Кавт. 0 = 25110/50220=0,5 Кавт. 1= 0,56 ∆=+0,06 2. м-д подстановки: R продаж = ∆ R продаж * Кавт. 0 * Об. СК 0 = (+0,01)*0,8*0,5 =0,004 Об. СК = R продаж 1 * ∆ Об. СК * Кавт. 0 = 0,06*(-0,05) *0,5 = = - 0,0015 Кавт. = R продаж 1 * Об. СК 1* ∆ Кавт. = 0,06*0,75*(+0,06) =0,0027 БО = 0,004 - 0,0015+0,0027= 0,005 Сравним для проверки правильности расчета с Rа: Ra = Приб./А R 0 = 1004/50220=0,02 R 1 = 1261/50040=0,025 ∆ = 0,005 |
Задача 2 Опред. степень вл-я ф-ров на изм-е приб. от продаж. Дайте оценку кач-ва приб. от продаж.
Решение: Сост. фактор. аддитив. модель. П = Выр. – Затраты С пом. м-да расширения: П= Выр. – (С/ст. + Ком.+ Упр.) 1. П 0 = Выр. 0 – ( С/ст. 0 + Ком.0 + Упр. 0) 2. П Выр. = Выр. 1 - ( С/ст. 0 + Ком.0 + Упр. 0) – Выр. 0 П 0 = 151100 – (106995+11065+10885)=22155 П 1 = 180950 – (128400+9040+11085)=32425 ∆ Б 1 – изм-е цен. ∆ Б 2 – вл-е V реал-и на изм-е приб. ∆ Б 1=Гр.2 – Гр.1= 22655-22155=500 ∆ Б 2=Гр.3 – Гр.2=32425 – 22655=9770 Итоговый б-с ∆ Б 1 + ∆ Б 2 = П факт. – П прошл. 500+9770 = 32425 – 22155 10270=10270 - если П увел. за сч. цен, это не всегда полож. - если П ув. за сч. ув. V, это «+» Пост.З. : совокуп. С/ст. за год. отч. и за год прошл. Чем меньше пок-ль, тем лучше, т.к. рост Пост.З – отв-ся ср-ва из оборота и вкл. в то, что прибыль принести не может. ТР приб. : ТРвыр. ≈ 1 (прирост по Выр. = приросту по Приб.) Если > 1, то еще лучше. Если < 1, то приб. некачественна. ТР приб. = Приб. 1 : Приб.0=32425/22155=1,5 ТРвыр. = Выр. 1 : Выр.0=180950/151100=1,2 ТР приб. : ТРвыр. = 1,5/1,2= 1,25 – качествен. приб. Приб. : Пост.З. > 1 Если меньше 1, то плохо, т.к. приб. съедается Пост.З. | Задача 3 На основ-и привед. дан. рассч. пок-ли фин. устойч-ти, оцените их динамику.
ФР = ЗК / СК ≈ 1 (0,7 в идеале) показ. ск-ко руб. СК прих. на 1 руб. заемного. К об-ти собст. ср-ми = СК – ВА / ОА ≈ 0,1 показ., к. часть ОА фин-ся за сч. собств. источ-в (ниж. граница 0,1; оптим-но - ≥0,5). К авт.= СК / ВБ показ. уд. вес. собст. ср-в в общ. сумме источ-в фин-я (>0,5). К финансир. = СК / ЗК показ., к. часть деят. финн-ся за сч. собств., а какая – за сч. заем. ср-в. (≥0,7, оптим. 1,5) Коэф. фин. устойч. = СК + ДО / ВБпоказ., к. часть А-ва фин-ся за сч. устойч. источ-в (≥0,6). К маневрен. = (СК – ВА) / СК (0,2 – 0,5) СОС = СК – ВА СОС – источники форм-я ОА. К фин. завис. = ЗК/ВБпоказ. степень завис-ти орг. от заем. источ-в (≤0,5). % мобильности СК – та доля СК, кот. мы постоянно исп-ем в своей деят-ти. Если > 0,5 – СК вкл. только в пр-во, развитие предп-я не происх-т. К соотнош. моб. и иммоб. ср-в = ВА/ОА не подл. нормированию, завис. от вида деят. | Задача 6 На основ. приведен. дан-х рассч. пок-ли оборач-ти ОА, вел-ну относит. высвобожд-я (вовлечения) ОА в рез-те ускорения (замедления) их оборачиваем-ти. Опред. степень вл-я изм-я оборачив-ти на изм-е вел-ны ОА и выручки.
Решение: Об = Выр./ ср. ст-ть ОА(в оборотах) Обдн. = 365/Об об.(в днях) Мат. ресурсы Пр-во ▪-------------●------------●----▪ Стадия Гот. продук. затрат Чем больше циклов в пр-ве продукта, тем лучше. Об. 0 = 143020 / 105175 = 1,36 Обдн. 0 = 365 / 1,36 = 268 Об. 1 = 158810 / 110900 = 1,43 Обдн. 1 = 365 / 1,43 = 255 Высвоб. = ((l дн. (факт) – l дн. (0)) * Выр.1) / 365 = = ((255-268)*158810) / 365 = - 5626 Если бы «+», то продолж-ть оборотов увел. |
Задача 5 На основ. дан. БО и доп. раскрытия инф. о ХД орг. опред. хар-р разв-я ее деят-ти на основ. степ. воздействия разл. ф-ров, вл-х на изм-е выр. за год по всем видам ресурсов.
1.Рассчитаем темп прироста ТП = (отч./предыд.)*100-100 ТП числ. раб.= (331/325)*100-100=1,8 ТП ст. израсх. мат.=(804/780)*100-100=3,08 ТП ОС акт. =(1638/1560)*100-100=5 ТП выр. = 6084/5850=4 2. Прирост ресурса на 1% прироста выр. сост: Кэкст = ТП ресурса / ТП выручки Кэкст числ. раб. = 1,8 / 4 = 0,45 Кэкст ст. израсх. мат. = 3,08 / 4 = 0,77 Кэкст ОСакт = 5 / 4 = 1,25 3. Рассч. коэф-ты вл-я на прирост выр. от продаж экстенсив-ти исп-ния ресурса: К = Кэкст.i * 100 К числ. раб. = 0,45 * 100 = 45% К ст. израсх. мат. = 0,77* 100 = 77% К ОСакт = 1,25 * 100=125% Из расч. видно, что на 1 % прироста выр. от продаж прих. прирост числ. рабочих на 0,45%, ср/год. ст-ти акт. части ОС - на 1,25%, материальных затрат - на 0,77%. 4. Рассч. коэф-ты вл-я на прирост выр. от продаж интенс-ти использ-я ресурса: К = 100 - Кэкст.i * 100 К числ.раб. = 100 – 45 = 55% К МЗ = 100 - 77 = 33% К ОСакт = 100 - 125 = - 25% Из расч. видно, что относ. ср/год. ст-ти акт. части ОС доля экстенс-ти составила 125%, а доля интенсивности -25%, что говорит об ухудш. исп-ния акт. части ОС. 5. На основании расчетов опред. комплекс. пок-ли исп-я всех видов ресурсов по ф-ле ср. арифм: ΣКэкст.j / n =(0,45 + 0,77 + 1,25) / 3 = 0,82 -комплекс. пок-ль экстенс-ти: ΣКэкст.i * 100 / n =(45 + 77 + 125) * 100 / 3 = 82,33% - комплекс. пок-ль интенс-ти: 100 - ΣКэкст.i * 100 / n = 100 - 82,33 = 17,67% |