Факторный анализ прибыли от продаж продукции за 2010-2011 гг
Показатели | За 2010г., тыс.руб. | За 2011 г., тыс.руб. | Изменение за период | |
тыс.руб. | % | |||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | +7766 | 108,77 | ||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | +3240 | 104,33 | ||
Управленческие расходы | +1782 | 122,80 | ||
Коммерческие расходы | +1058 | 135,29 | ||
Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг | +1686 | 158,93 |
Формализованный расчет прибыли от продажи продукции (Пр) можно представить в таком виде:
Пр = Вр–Ср–Ру–Рк , (4.1)
где Вр – выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ и услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс.руб.; Ср – себестоимость реализации продукции, товаров (работ, услуг), исключая управленческие и коммерческие расходы, тыс. руб.; Ру – управленческие расходы, тыс. руб.; Рк – коммерческие расходы, тыс. руб.
Определим влияние факторов на сумму прибыли по следующим формулам.
1. Влияние изменения выручки от продажи продукции на прибыль от продажи:
∆ =
×Jp–
или ∆
=
×(Jp–1), (4.2)
где ∆ – прирост (уменьшение) прибыли за счет изменения выручки от продажи продукции, тыс. руб.;
– прибыль от продажи базисного (предыдущего) периода, тыс. руб.; Jp – индекс изменения объема продажи, определяемый отношением выручки от продажи (без НДС) отчетного периода (
) к выручке от продажи предыдущего периода (
) по формуле
Jp= . (4.3)
Jp=96327/88561=1,08769
∆ =2861*1,08769–2861=250,9 тыс.руб. или ∆
=2861*(1,08769–1)=250,9 тыс.руб.
2. Влияние изменения уровня себестоимости на прибыль от продажи (∆ ):
∆ =
×Jp–
, (4.4)
где ,
- себестоимость продукции предыдущего и отчетного периода, тыс. руб.
∆ =74886*1,08769–78126=3326,8 тыс.руб.
3. Влияние изменения уровня управленческих расходов на прибыль от продажи (∆ ):
∆ =
×Jp–
, (4.5)
где ,
- управленческие расходы предыдущего и отчетного периодов, тыс. руб.
∆ =7816*1,08769–9598= -1096,6 тыс.руб.
4. Влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль от продажи (∆ ):
∆ =
×Jp–
, (4.6)
где ,
- коммерческие расходы предыдущего и отчетного периодов, тыс. руб.
∆ =2998*1,08769–4056= -795,1 тыс.руб.
5. Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за анализируемый период:
∆ =∆
+∆
+∆
+∆
. (4.7)
∆ =250,9+3326,8-1096,6-795,1=1686 тыс.руб.
Факторный анализ прибыли от продажи продукции за рассматриваемый период показал, что прирост выручки на 7766 тыс. руб. привел к увеличению прибыли на 250,9 тыс.руб. Кроме того, произошло увеличение себестоимости на 3240 тыс. руб., связанное в ростом объемов производства продукции, что в свою очередь увеличило прибыль на 3326,8 тыс.руб. Увеличение управленческих и коммерческих расходов привело к снижению прибыли на 1096,6 тыс.руб. и 795,1 тыс.руб. соответственно. В целом же изменение данных факторов оказывает положительное влияние на прибыль. Её увеличение за анализируемый период составило 1686 тыс.руб. или 158,93%, что говорит об эффективной работе предприятия.
Таблица 18