Офакт. сопост. прошл. года
При этом в сопоставимый вид приводится и товарооборот фактический за предыдущий год.
Осоп. ценах Офакт. предыд. года
предыд. года і цен отчетного года
5.Удельный вес (группы товаров) в товарооборотах: предыдущего года, по плану текущего года, фактического (ожидаемого) товарооборота, в %.
Уд. вес, % Огр. товаров * 100%
группы О общий
Товаров
При расчетах следует помнить следующие правила:
Ø При расчете итоговых показателей суммируются только абсолютные показатели.
Ø Коэффициенты и проценты в итоге не складываются, а рассчитываются согласно общей методике (см. выше пункт 3).
Исключение составляетструктура товарооборота, где сумма удельных весов по всем группам товаров должна быть 100%. Так как общий товарооборот, по отношению к которому рассчитывается удельный вес групп товаров, принимается за 100%.
Таким образом расчетные данные таблицы позволяют:
· Дать предварительную оценкувыполнения плана товарооборота как в целом по предприятию (магазину, фирме), так и по группам товаров;
· Охарактеризовать изменения в структуре товарооборота в отчетном периоде и по сравнению с прошлым годом;
· Сделать вывод.
Проиллюстрируем методику анализа на примере данных о работе ООО «Минимаг» за 2003 год (текущий) и предыдущий год – 2002.
Табл. 4
ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПРОДАЖИ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ТОВАРАМ И ТОВАРНЫМ ГРУППАМ
за отчетный год по ООО «Минимаг»
Показатели | Товарные группы | Итого | ||||
Ткани | Швейные изделия | Обувь | Бытовая техника | Радиотовары | ||
Товарооборот предыдущего года – 2002, тыс. руб. (в сопоставимых ценах). | 1235,4 | 2672,8 | 1654,0 | 4960,0 | 5240,8 | 15763,0 |
Удельный вес (группы товаров) в товарообороте предыдущего – 2002г, в %. | 7,84% | 16,96% | 10,49% | 31,46% | 33,25% | |
Товарооборот (план) текущего 2003 года, тыс. руб. | 1450,0 | 2870,0 | 1300,0 | 5430,0 | 6150,0 | 17200,0 |
Удельный вес группы товаров в товарообороте по плану, %. | 8,43% | 16,69% | 7,56% | 31,57% | 35,75% | |
Фактический товарооборот за 9 месяцев, тыс. руб. | 1210,0 | 2450,0 | 1185,0 | 4864,0 | 14809,0 | |
Ожидаемый товарооборот за 4 квартал, тыс. руб. | 520,0 | 980,0 | 400,0 | 1680,0 | 2400,0 | 5980,0 |
Фактический (ожидаемый)товарооборот за текущий год, тыс. руб. | 1730,0 | 3430,0 | 1585,0 | 6544,0 | 7500,0 | 20789,0 |
% выполнения плана. | 119,3% | 119,5% | 121,9% | 120,5% | 121,95% | 120,9% |
Индекс цен. | 1,05 | 1,2 | 1,15 | 1,3 | 1,3 | - |
Фактический (ожидаемый) товарооборот за текущий год в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 1647,6 | 2858,3 | 1378,3 | 5033,8 | 5769,2 | 16687,2 |
Выполнение плана товарооборота в сопоставимых ценах, %. | 113,6% | 99,6% | 106% | 92,7% | 93,8% | 97% |
Удельный вес группы товаров в ожидаемом товарообороте, %. | 9,87 | 17,13 | 8,26 | 30,17 | 34,57 | |
Рост (снижение) товарооборота по сравнению с прошлым годом, %. | +33,3% | +6,9% | -16,7% | +1,5% | +10,1% | +5,9% |
Все расчеты произведены в той последовательности и по методике, что указана выше:
1).Ожидаемый товарооборот за текущий (2003) год.
а).по тканям 1210 + 520 = 1730 тыс. руб.
б).по швейным изделиям 2450 + 980 = 3430 тыс. руб.
и т.д.
2).Ожидаемый товарооборот за текущий (2003) год в сопоставимых ценах.
а).по тканям 1730 1647,6 тыс. руб.
1,05
б).по швейным изделиям 3430 2858,3 тыс. руб.
1,2
и т.д.
3).Процент выполнения плана товарооборота за текущий год без учета изменения цен.
а).по тканям 1730 * 100% 119,3%
1450
б).по швейным изделиям 3430 * 100% 119,5%
и т.д.
4).Процент выполнения плана товарооборота за текущий год с учетом изменения цен.
а).по тканям 1647,6 * 100% 113,6%
1450
б).по швейным изделиям 2858,3 * 100% 99,6%
2870,0
и т.д.
5).Удельный вес товарооборота группы товаров в общем товарообороте
(предыдущего года).
а).по тканям 1235,4 * 100% 7,84%
15763,0
(по плану)
1450,0_ * 100% 8,43%
17200,0
(ожидаемого товарооборота в сопоставимых ценах)
1647,6 * 100% 9,87%
16687,2
6).Процент роста (снижения ) фактического (ожидаемого) товарооборота в сопоставимых ценах текущего года по сравнению с прошлым годом.
а).по тканям 1647,6 * 100% - 100% = + 33,3%
1235,4
б).по обуви. 1378,3 * 100% - 100% = - 16,7%
1654,0
Вывод.
Данные таблицы показывают, что если не учитывать изменения цен, то картина благовидная. План товарооборота в действующих ценах перевыполнен как в целом на 20,9% (120,9% - 100%), так и по каждой товарной группе. Сумма увеличения товарооборота составила 3589 тыс. руб. (20789 - 17200).
Однако такой вывод в отношении работы коллектива будет неверным,т.к. увеличение товарооборота против плана по всем товарным группам, а следовательно и в целом, произошло за счет роста цен, а в физическом отношении товаров продано меньше.
Приведя фактический (ожидаемый) товарооборот в сопоставимый вид, видим противоположную картину. План товарооборота не выполнен на 3% в целом по магазину «Минимаг» (97% - 100%), так и по трем группам товаров: по швейным изделиям, бытовой технике, теле радиотоварам, что привело к снижению удельного веса товарооборота по бытовой технике на 1,4% (30,17% - 31,57%) и по группе теле радиотоваров на 1,18;% (34,57% - 35,75%) в общем товарообороте. В целом незначительно, но структура товарооборота в текущем – 2003 году изменилась.
Увеличение товарооборота по тканям на 13,6% было достигнуто за счет снижения сверхнормативных товарных остатков перешедших с прошлого года на сумму 150 тыс. руб. (товар продан на ярмарке) и за счет увеличения закупа импортных тканей в начале декабря месяца текущего года (накануне Нового года) на сумму 180 тыс. руб.
План товарооборота по обуви перевыполнен на 6%, что в сумме составило 78,3 тыс. руб. (1378,3 - 1300), за счет расширения и обновления ассортимента обуви, поступающей с обувной фабрики.
Уменьшение товарооборота по основным группам товаров (бытовая техника, теле радиотовары), удельный вес которых составляет в общем товарообороте 64,74% (30,17% + 34,57%), составило в сумме 777тыс. руб., в т.ч. по бытовой технике – 396,2 тыс. руб. (5033,8 - 5430), по теле радиотоварам – 380,8 тыс. руб. (5769,2 - 6150).
Поэтому оценить работу коллектива магазина положительно, нельзя,а следовательно и выплачивать премии за фактическое перевыполнение плана на 20,9% - не следует.
В процессе анализа изучают также выполнение плана товарооборота по отдельным кварталам, месяцам и по видам продаж.
Это позволяет установить равномерность выполнения плана товарооборота на протяжении года и проследить удовлетворение спроса населения по сезонам.
Табл. 5
Выполнение плана розничного товарооборота
Товарооборот | Отчет за прошлый год, тыс. руб. (в сопост. ценах) | Текущий год | Удельный вес квартала в товарообороте года, % | |||||
План тыс. руб. | Ожидаем. выполн. тыс. руб. (в сопост. ценах) | Выполнение, % | По отношению к прошлому году, % | Прошлый год | План | Ожидаем. Выполнение | ||
1. квартал | 3783,0 | 4076,4 | 3871,4 | 95,0 | 102,3 | 24,0 | 23,7 | 23,2 |
2. квартал | 3861,9 | 4231,2 | 4088,4 | 96,6 | 105,9 | 24,5 | 24,6 | 24,5 |
3. квартал | 3704,3 | 4351,6 | 3921,5 | 90,1 | 105,9 | 23,5 | 25,3 | 23,5 |
4. квартал | 4413,6 | 4540,8 | 4805,9 | 105,8 | 108,9 | 28,0 | 26,4 | 28,8 |
Итого | 15763,0 | 17200,0 | 16687,2 | 97,0 | 105,9 | |||
В том числе: продажа по кредитным карточкам | 1680,0 | - | 1710,0 | - | 101,8 | - | - | - |
По расчетным чекам банков. | 1260,0 | - | 1370,0 | - | 108,7 | - | - | - |
По перечислениям со счетов вкладчиков. | 1540,0 | - | 1480,0 | - | 96,1 | - | - | - |
Вывод.
Данные анализа выполнения плана товарооборота по отдельным кварталам, месяцам и видам продаж показывает неравномерность выполнения плана, из четырех кварталов план выполнен только в 4 квартале, а поэтому коэффициент ритмичности составляют 0,25 (1:4).
По отношению к прошлому году поквартальный разрыв в темпах роста товарооборота в сопоставимых ценах незначительный – 3% (во 2 квартале 105,9% - 102,3%, в 4 квартале 108,9% - 105,9%).
Однако наблюдаются изменения удельного веса ожидаемого товарооборота 3 – 4 кварталов в товарообороте года:
в 3 квартале он снизился на 1,8 (23,5% - 25,3%),
а в 4 квартале увеличился на 2,4% (28,8% - 26,4%) за счет предпраздничной торговли.
Наблюдаются структурные изменения по видам продаж по сравнению с прошлым годом: увеличилась продажа товаров по кредитным карточкам на 30 тыс. руб. (1710 - 1680), по расчетным чекам банков на 110 тыс. руб. (1370 - 1260), а по перечислению со счета вкладчиков продажа товаров уменьшилась на 60 тыс. руб. (1480 - 1540).
Детализацией анализа общего объема товарооборота на предприятии является оценка факторов, оказывающих влияние на его величину:
1. факторов, связанных с товарными ресурсами;
2. факторов, связанных с численностью работников, организацией и производительностью их труда;