Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «СТО «Компо»

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

Горизонтальный анализ заключается в построении аналитической таблицы, в которой абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста или снижением.

При горизонтальном анализе в первую очередь следует обратить внимание на изменение итоговых сумм по разделам баланса, при наличии значительных изменений, следует, искать их причину рассматривая основные статьи разделов баланса.

Следующая аналитическая процедура - это вертикальный анализ баланса. Он представляет собой таблицу в виде относительных показателей. Позволяющий увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Для обеспечения сопоставимости исследуемых данных валюта баланса принимается за 100%. Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как отрицательный факт сокращения доли капитала и резервов, т.е. собственных источников предприятия. Это ведет к снижению финансовой устойчивости предприятия. Также отрицательным фактором признается сокращения удельного веса денежных средств в активе баланса.

Таблица 1. Горизонтальный анализ активов предприятия, тыс.руб.

Показатели Значение тыс.руб. Отклонение (+;-)
Абсолютное, тыс.руб. Относительное, %
АКТИВ
Нематериальные активы - - - -
Результаты исследований и разработок - - - -
Нематериальные поисковые активы - - - -
Материальные поисковые активы - - - -
Основные средства - - - -
Доходные вложения в материальные ценности - - - -
Финансовые вложения - - - -
Отложенные налоговые активы - - - -
Прочие внеоборотные активы - - - -
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО - - - -
Запасы - 17322 -79,87
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 146,14
Дебиторская задолженность 40,67
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - - - -
Денежные средства и денежные эквиваленты -8253 -63,78
Прочие оборотные активы - -308 -
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО -13710 -23,16
ПАССИВ
Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) - -
Собственные акции, выкупленные в акционеров - - - -
Переоценка внеоборотных активов - - - -
Добавочный капитал (без переоценки) - - - -
Резервный капитал - -   -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 55,40
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 54,71
Заемные средства - - - -
Отложенные налоговые обязательства - - - -
Резервы под условные обязательства - - - -
Прочие долгосрочные обязательства - - - -
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО - - - -
Заемные средства - - - -
Кредиторская задолженность -14146 -24,22
Доходы будущих периодов - - - -
Оценочные обязательства - - - -
Прочие обязательства - - - -
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО -14146 -24,22
Баланс -13710 -23,16

Вывод: за анализируемый период валюта баланса уменьшилась на 23,16 %. Уменьшение произошло в связи с уменьшением оборотных активов на 23,16%. В составе оборотных активов наибольшее уменьшение показали запасы более чем в 4 раза. Сумма денежных средств существенно уменьшилась при одновременном росте дебиторской задолженности почти в 1,5 раза.

В составе пассива за анализируемый период увеличились капитал и резервы на 54,71% за счет увеличения нераспределенной прибыли. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет. Краткосрочные обязательства уменьшились за счет уменьшения кредиторской задолженности на 24,22%.

В целом анализ показал

Таблица 2.Вертикальный анализ актива предприятия, тыс.руб.

Наименование Значение тыс.руб. Удельный вес, % Изменения в %, (+;-)
 
АКТИВ
Нематериальные активы - -      
Результаты исследований и разработок - -      
Нематериальные поисковые активы - -      
Материальные поисковые активы - -      
Основные средства - -      
Доходные вложения в материальные ценности - -      
Финансовые вложения - -      
Отложенные налоговые активы - -      
Прочие внеоборотные активы - -      
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО - -      
Запасы 36,64 9,60 -27,04
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 3,70 11,83 8,13
Дебиторская задолженность 37,29 68,28 30,99
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - - - - -
Денежные средства и денежные эквиваленты 21,86 10,30 -11,56
Прочие оборотные активы - 0,52 - -0,52
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ВСЕГО
ПАССИВ
Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 0,02 0,02
Собственные акции, выкупленные в акционеров - - - - -
Переоценка внеоборотных активов - - - - -
Добавочный капитал (без переоценки) - - - - -
Резервный капитал - - - - -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1,33 2,69 1,36
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 1,35 2,71 1,36
Заемные средства - - - - -
Отложенные налоговые обязательства - - - - -
Резервы под условные обязательства - - - - -
Прочие долгосрочные обязательства - - - - -
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО - - - - -
Заемные средства - - - - -
Кредиторская задолженность 98,65 97,29 -1,36
Доходы будущих периодов - - - - -
Оценочные обязательства - - - - -
Прочие обязательства - - - - -
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО 98,65 97,29 -1,36
Баланс
                 

Вывод: за анализируемый период преобладает доля оборотных активов, которая на конец года составляет 100% удельного веса. В составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность доля, которой увеличилась с 37,29% до 68,28% и при этом существенно сократилась доля денежных средств с 21,86% до 10,30%. Запасы уменьшились с 36,64% до 9,60%.

Наибольший удельный вес в составе пассива занимают краткосрочные обязательства на начало года 98,65% на конец года 97,29% за счет кредиторской задолженности. Собственный капитал и резервы увеличились на 1,36% за счет нераспределенной прибыли. Долгосрочных обязательств у предприятия нет. Финансируется за счет собственных средств.

В целом анализ показал

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «СТО «Компо».

Анализ ликвидности необходим для оценки платежеспособности организации, т.е. способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств фирмы ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Методика анализа ликвидности заключается в сравнении средств по активу с обязательствами по пассиву. В зависимости от степени ликвидности Активов предприятия разделяют на следующие группы:

Наши рекомендации