Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Марс» за декабрь 2011 г

№ опе-рации	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит
I. Учёт долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
	Счёт-фактура № 107
	Приобретён станок:
	а) отпускная цена с учётом доставки		084
	б) сумма НДС		191
	Счёт-фактура № 70
	Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:
	а) стоимость услуг		084	762
	б) НДС		191	762
	Итого:
	Акт о приёме-передаче основных средств № 30
	Станок введён в эксплуатацию			084
	Акт о списании основных средств № 15
	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
	а) первоначальная стоимость		015
	б) амортизационные отчисления на дату выбытия			015
	в) остаточная стоимость		911	015
	г) оприходованы на склад прочие материалы			911
	д) расходы по демонтажу оборудования
	Начислена заработная плата		912
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего
	В том числе: Страховые взносы в Фонд социального страхования		912	691-1
	Страховые платежи от несчастных случаев 0,1 %		912	691-2
	Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ		912	692
	Страховые взносы в Федеральный ФОМС		912	693
	Акт о списании основных средств № 16
	Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:
	а) первоначальная стоимость		015
	б) амортизационные отчисления на дату выбытия			015
	в) остаточная стоимость		912	015
	г) стоимость реализации		761	911
	д) сумма НДС		912	681
	Лицензионный договор №7
	Приобретено исключительное право на программный продукт:
	а) фактическая цена приобретения		085
	б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт		085	762
	Акт о приёме-передаче нематериальных активов № 2
	Принято к бухгалтерскому учёту исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов			085
	Выписка банка
	Оплачены счета поставщиков:
	а) за приобретённое оборудование (см. операцию 1)
	б) за исключительное право на (см. операцию 6)
	В) за консультационные услуги (см. операцию 2)		762
	Г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6)		762
	Разработочная таблица № 6
	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования:
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	Итого:
	б) зданий и хозяйственного инвентаря:
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	Итого:
	в) зданий и инвентаря заводоуправления
	Всего:
	Ведомость № 17
	Начислена амортизация по НМА
	Договор аренды № 73
	Возврат арендованного оборудования		-
II. Учёт финансовых вложений
	Договор купли- продажи, выписка банка
	В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90000 руб.
	а) приобретены акции		581	762
	б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)		762
	в) списаны акции		912	581
	г) отражена продажная стоимость акций		761	911
	Справка-расчёт бухгалтерии, выписка банка
	1 июля отчётного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года
	а) начислены проценты		761	911
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций		912	581
	в) поступление дохода по облигациям			761
III. Учёт материалов
	Счета-фактуры, счета, платёжные требования
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	а) счёт-фактура № 150, ОАО «Тракторный завод»:
	покупная стоимость
	сумма НДС
	б) счёт-фактура № 820, ОАО «Авто-прибор»:
	покупная стоимость
	сумма НДС
	Расчёт бухгалтерии
	Отражены расходы, связанные с расчётно-кассовым обслуживанием банка		912	762
	Выписка из расчётного счёта
	Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14):
	а) ОАО «Тракторный завод»
	б) от ОАО «Авто-прибор»
	Приходные ордера
	Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:
	а) от ОАО «Тракторный завод»
	б) от ОАО «Автоприбор»
	Расчёт бухгалтерии
	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен
	Лимитно-заборные карты, требования накладные
	Отпущены со склада и расходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам):
	а) цеху № 1, для производства
	изделий А
	изделий Б
	б) цеху № 2, для производства
	изделий А
	изделий Б
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа № 301
	заказа № 302
	г) на хозяйственные нужды
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	д) заводоуправлению
	Итого:
	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
	а) цеху № 1 для производства
	изделий А
	изделий Б
	б) цеху № 2 для производства
	изделий А
	изделий Б
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа № 301
	заказа № 302
	г) на хозяйственные нужды
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	д) заводоуправлению
	Итого:
	Справка бухгалтерии
	Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации			911
IV.
	Наряды, расчётные ведомости
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	а) рабочим цеха № 1, по производству
	изделий А
	изделий Б
	б) рабочим цеха № 2, по производству
	изделий А
	изделий Б
	в) рабочим, ремонтного цеха
	заказа № 301
	заказа № 302
	г) рабочим, обслуживающим оборудование
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	д) служащим:
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	е) персоналу заводоуправления
	Итого:
	Листки временной нетрудоспособности
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	а) за счёт средств ФСС		691-1
	б) за счёт средств организации
	Расчётные ведомости
	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
	а) рабочих цеха № 1 по производству
	изделий А
	изделий Б
	б) рабочих цеха № 2 по производству
	изделий А
	изделий Б
	в) рабочих ремонтного цеха
	заказа № 301
	заказа № 302
	г)рабочих, обслуживающих оборудование
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	д) служащих:
	цеха № 1
	цеха № 2
	ремонтного цеха
	е) персонала заводоуправления
	Всего:
	Расчётные ведомости
	Проведены удержания из заработной платы персонала предприятия
	а) налог на доходы физических лиц
	б) по исполнительным листам			762
	в) в возмещение потерь от брака (изделия, А)
	Выписка из расчётного счёта
	Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы
	Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера
	Выдано из кассы:
	а) заработная плата за ноябрь
	б) аванс за первую половину декабря
	в) подотчётным лицам на командировочные расходы
	д) пособия по временной нетрудоспособности
	Путёвка (денежный документ)
	Оприходована путёвка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»		503	762
	Платёжная ведомость
	Депонирована заработная плата			762
	Выписка банка
	Сдана в банк депонированная заработная плата
	Выдана сотруднику путёвка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»			503
	Списана стоимость путёвки в санаторий:
	а) в пределах норматива за счёт средств фонда социального страхования		691-1
	б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов		912
V. Учёт прочих расходов на производство
	Ведомость поступления материалов
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
	а) изделия А
	б) изделия Б
	Счета-фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы»
	Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства
	а) цех № 1
	б) цех № 2
	в) ремонтный цех
	г) заводоуправление
	д) сумма НДС
	Итого:
	Счёт-фактура № 100, ОАО « Центр Телеком» за услуги ELCOM
	Приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учёту
	Учтён НДС
	Счёт-фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс»
	Приняты услуги к бухгалтерскому учёту			762
	Учтён НДС			762
	Итого:
	Счёт-фактура №240, ООО «Войну» «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата
	Приняты услуги к бухгалтерскому учёту			762
	Учтён НДС			762
	Итого:
	Авансовые отчёты
	Списаны командировочные расходы
	а) на затраты
	б) сумма НДС
	Расчёт бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
	№ 301
	№ 302
	Итого:
	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты на ремонт:
	цех № 1 - заказ № 301
	цех № 2 - заказ № 302
	Итого:
	Расчёт бухгалтерии
	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
	цеха № 1
	изделия А
	изделия Б
	Итого:
	цеха № 2
	изделия А
	изделия Б
	Итого:
	Расчёт бухгалтерии
	Начислены банку проценты за кредит		912
	Расчёт бухгалтерии
	Начислен транспортный налог за 4 квартал
	Акты о браке
	Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
	Требование-накладная
	Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
	Ведомость учёта потерь от брака
	Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)
VI. Учёт готовой продукции и товаров
	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий
	а) изделий А
	б) изделий Б
	Незавершённое производство на конец месяца составило по:
	а) изделию А - 31701 руб.
	б) изделию Б - 30142 руб.
	Ведомость выпуска готовой продукции
	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
	а) изделия А
	б) изделия Б
	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счёт «Продажи»
	а) по изделию А		902
	б) по изделию Б		902
	Договор аренды, счёт-фактура № 71
	Арендная плата за декабрь			762
	НДС			762
	Итого:
	Расчёт бухгалтерии
	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции		905
	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
	Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
	а) нормативная себестоимость		902
	б) продажная стоимость, включая НДС		621	901
	Книга продаж, счёта-фактуры
	Начислен НДС		903
	Договор на услуги, счёт-фактура № 17
	Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления			762
	Учтён НДС			762
	Договор на услуги, счёт-фактура № 77
	Отражены расходы на рекламу			762
	НДС			762
	Итого:
	Выписка из расчётного счёта
	Оплачена покупателями реализованная продукция			621
	Ведомость-расчёт себестоимости реализованной продукции
	Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции		906
VII. Учёт финансовых результатов, кредитов, денежных средств
	Ведомость результатов от реализации
	Списаны финансовые результаты от продажи продукции
	Расчёт бухгалтерии, претензия
	Признана должником фирма «Стандарт»:
	а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора		761	911
	б) начислен НДС		912
	Выписка из расчётного счёта
	Поступило на расчётный счёт:
	а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего			761
	В том числе:
	по основным средствам
	по ценным бумагам
	прочие
	б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов			761
	в) краткосрочная ссуда банка
	Расчёт бухгалтерии
	Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции		912	762
	Выписка из расчётного счёта
	Перечислено с расчётного счёта
	а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего:
	б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
	в) штраф за недопоставку продукции		762
	г)транспортной организации за доставку продукции		762
	д) за путёвку в санаторий		762
	е) расходы на рекламу		762
	ж) прочим кредиторам		762
	Расчёт бухгалтерии
	Начислен налог на имущество		912
	Справка-расчёт бухгалтерии
	Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
	Расчёт бухгалтерии
	Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
	Расчёт бухгалтерии
	Отражено постоянное налоговое обязательство
	Расчёт бухгалтерии
	Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь
	Расчёт бухгалтерии
	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
	Расчёт бухгалтерии
	Списана часть отложенного налогового обязательства
	Расчёт бухгалтерии
	Списана часть отложенных налоговых активов
	Выписка из расчётного счёта
	Перечислено с расчётного счёта
	а) НДС за ноябрь
	б) налог на прибыль
	в) в погашение краткосрочных ссуд
	г) в оплату процентов за кредит
	д) в оплату за услуги ELCOM
	е) в оплату за обновление СПС «Консультант Плюс»		762
	ж) в оплату за ремонт копировального аппарата		762
	з) за расчётно-кассовое обслуживание банку		762
	Расчёт бухгалтерии, книга покупок (приложение 5)
	Принят к налоговому вычету НДС
	а) по основным средствам (оп. 1)
	б) по материалам (оп. 14)
	в) по консультационным услугам (оп. 2)
	г) по командировочным расходам (оп. 38)
	д) по услугам ELCOM (оп.35)
	е) по услугам за обновление СПС «Консультант плюс» (оп. 36)
	ж) по услугам за ремонт копировального аппарата (оп. 37)
	з) по транспортным расходам (оп. 54)
	и) по рекламе (оп. 55)
	к) по аренде (оп. 50)
	л) по услугам ОАО «Энергоресурсы» (оп. 34)
	Итого:
	Расчёт бухгалтерии
	Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года
	Выявлена чистая прибыль
	Итого по Журналу:

Операция 40. По Д^т 23₃₀₁

Статьи затрат	С Кта счетов:	Итого:
Материалы
Отклонения в себестоимости
Общепроизводственные расходы
Страх.взносы
З/пл
Итого:

Операция 40. По Д^т 23₃₀₂

Статьи затрат	С Кта счетов:	Итого:
Материалы
Отклонения в себестоимости
Общепроизводственные расходы
Страх.взносы
З/пл
Итого:

Операция 41. По Д^ту 25_{цех №1}

Статьи затрат	С Кта счетов:	Итого:
Амортизация ОС
Материалы
Отклонения в стоимости материалов
З/пл
Страх.взносы
Списаны затраты
Затраты на ремонт
Итого:

Операция 41. По Д^т у 25_{цех №2}