Расчеты к таблице № 16
«Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия».
1.Выручка и ее распределение
1.1. Валовая выручка нетто, тыс. руб.:
начало года – тыс. руб.
конец года – тыс. руб.
1.2. Выручка брутто, тыс. руб.:
начало года – тыс. руб.
тыс. руб.
конец года – тыс. руб.
тыс. руб.
1.3. Среднемесячная выручка ( , тыс. руб.:
начало года – тыс. руб.
конец года – тыс. руб.
1.4. Чистая прибыль, тыс. руб.:
начало года – тыс. руб.
конец года – тыс. руб.
1.5. Норма чистой прибыли, коп./руб.:
начало года – коп./руб.
конец года – коп./руб.
1.6. Чистые активы , тыс. руб.:
начало года – тыс. руб.
конец года – тыс. руб.
1.7. Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли:
При анализе деловой активности устанавливается соотношение между темпами роста активов, выручки и чистой прибыли: .
Деловая активность является высокой, если между этими показателями существует следующая взаимосвязь: темпы роста ЧП должны превышать темпы выручки и темпы роста активов.
начало года –
конец года –
динамика –
В нашем случае «золотое правило» экономики не выполняется и у предприятия наблюдаются определенные трудности.
2.Оценка платежеспособности
2.1. Коэффициент текущей ликвидности, руб./руб.:
. Он характеризует ликвидность на средний период оборота всех оборотных средств и представляет хозяйственный интерес для акционеров предприятия (собственников) и покупателей собственности. Удовлетворяют обычно коэффициент ≥ 2. В нашем примере величина его составляет:
начало года –
конец года –
Коэффициент текущей ликвидности свидетельствует о том, что своих текущих обязательств по кредитам, предприятие может погасить за счет всех своих оборотных средств. На начало года он составлял , но конец года коэффициент текущей ликвидности снизился на
– это означает, что у предприятия на конец года недостаточно своих текущих активов для погашения всех своих краткосрочных обязательств.
2.2. Коэффициент критической ликвидности, руб./руб.:
. Он дает промежуточную характеристику на период среднего срока оборота (реализации) дебиторской задолженности и представляет финансовый интерес для банков, предоставляющих кредит предприятию. Удовлетворяет обычно соотношение
В нашем примере величина его составляет:
начало года –
конец года –
Коэффициент критической ликвидности показывает, что и на начало и на конец отчетного периода предприятие сможет полностью покрыть своими наибольшими ликвидными и быстрореализуемыми активами необходимую часть своих краткосрочных обязательств.
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности, руб./руб.:
. Он дает характеристику только на дату баланса и представляет собой коммерческий интерес для оценки с позиции поставщиков, так как, по сути, отражает состояние текущей платежеспособности. Нормативное ограничение данного показателя
В нашем примере величина его составляет:
начало года –
конец года –
Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что 20% своих краткосрочных обязательств предприятие сможет покрыть своими наиболее ликвидными активами. На конец года коэффициент абсолютной ликвидности снизился до , но все равно остается в пределах нормы, т.е. у предприятия в ближайшее время есть возможность покрыть 10% своей текущей краткосрочной задолженности за счет денежных средств и КФВ, т.е. своими наиболее ликвидными активами.
2.4. Коэффициент восстановления текущей ликвидности:
В случае если только один из коэффициентов текущей ликвидности не удовлетворяет уровню критерии, то нужно рассчитать прогнозный коэффициент утраты (или восстановления) платежеспособности за 3 месяца (или 6 месяцев), значение которого должно быть
где: – прогнозные (расчетные) значения коэффициента текущей ликвидности;
– коэффициенты текущей ликвидности на дату начала и на конец анализируемого (отчетного) периода;
– срок уплаты (или восстановления) предприятием платежеспособности (3 или 6 мес.);
– продолжительность анализируемого (отчетного) периода.
Рассчитаем прогнозное значение на период 3 месяца:
.
Рассчитаем прогнозное значение на период 6 месяца:
.
При анализе коэффициента утраты (восстановления) платежеспособности за 3 месяца или 6 месяцев, наше предприятие признается неплатежеспособным. По нашим расчетам коэффициенты не вошли в нормативное значение:
1) на период
, а у нас получилось
;
2) на период
, а у нас получилось
.
Предприятие не сможет в ближайшее время оплатить свои обязательства используя свои активы, не сможет восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев и может быть признано банкротом.
2.5. Коэффициент общей платежеспособности, руб./руб.:
начало года –
конец года –
Общий коэффициент платежеспособности баланса на конец года уменьшился, что выражает неспособность предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств – как по ближайшим, так и по отдаленным.
2.6. Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками , руб./руб.:
начало года –
конец года –
Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками показывает, что на конец отчетного периода предприятие обеспечено собственными оборотными средствами меньше, чем на начало года, но находится в пределах нормы. Увеличение по статье «Запасы» говорит о том, что предприятие имеет достаточное количество запасов для своей деятельности. Увеличение по статье «Денежные средства» говорит о том, что организация недостаточно активно работает в направлении вложения денежных средств в оборот, т.к. только находясь в обороте денежные средства приносят прибыль. Увеличение по статье «Расчеты и прочие активы» (абсолютная динамика + 16535) показывает, что организация очень долго находится в расчетах, плохо налажена работа с дебиторами, т.к. необходимо вовремя взыскивать причитающиеся средства организации с должников. Анализируя пассив баланса видно увеличение собственного капитала по абсолютному показателю на 1946 тыс. руб., что говорит о положительной динамике в работе организации.
3.Показатели деловой активности предприятия
3.1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности :
начало года –
конец года –
Период оборота, сут. :
начало года –
конец года –
3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов :
начало года –
конец года –
Период полного оборота запасов, сут. :
начало года –
конец года –
3.3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности :
начало года –
конец года –
Период оборота кредиторской задолженности, сут. :
начало года –
конец года –
3.4. Коэффициент оборачиваемости займов и кредитов руб./руб.:
начало года –
конец года –
Время оборота займов и кредитов, сут. :
начало года –
конец года –
4.Оценка структуры активов и пассивов
4.1. Коэффициент мобильности активов, руб./руб.:
начало года –
конец года –
4.2. Коэффициент маневренности активов, руб./руб.:
начало года –
конец года –
4.3. Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля:
начало года –
конец года – .
4.4. Коэффициент автономии :
начало года –
конец года –
4.5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
начало года –
конец года – .
4.6. Коэффициент обремененности капитала, руб./руб.:
начало года –
конец года – .
4.7. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, руб./руб.:
начало года –
конец года – .
5.Оценка эффективности деятельности предприятия
5.1. Рентабельность продукции, %:
начало года –
конец года –
5.2. Рентабельность обычных видов деятельности, %:
начало года –
конец года – .
5.3. Рентабельность всех активов, %:
начало года –
конец года – .
5.4. Рентабельность чистых активов, %:
начало года –
конец года – .
5.5. Эффективность труда, %:
начало года –
конец года – .
Таблица 16