Базовые функции коммерческого банка
Термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда преимущественно обслуживали торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы, отсюда и название “коммерческий банк”. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и другие. Сроки кредитов удлинялись, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложения в основной капитал, ценные бумаги и т.д. В настоящее время термин “коммерческий” утратил свой первоначальный смысл. Он обозначает “деловой” характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствующих агентов независимо от рода их деятельности.
Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, эти учреждения постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренции, системы контроля и управления. Банки обнаруживают поразительную способность приспосабливаться к меняющимся условиям кредитного рынка.
Далеко не все банковские операции повседневно присутствуют в практике конкретных банковских учреждений, например, международные, трастовые, лизинговые. Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может нормально существовать и функционировать. К таким базовым функциям банка относятся:
§ приём депозитов;
§ осуществление денежных платежей и расчётов;
§ выдача кредитов.
Они отражены на рисунке 16 [36, 25]
Выполнение этих функций и создаёт тот фундамент, на котором зиждется работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и выполняется специальной командой сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой.
Банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчётов. Речь идёт не о выпуске банкнот (это монополия Центрального банка), а об открытии и ведении чековых и других “трансакционных” счетов, служащих основой безналичного оборота. Устойчивое и динамичное хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы денежных расчётов. Отсюда следует большое значение банков как организаторов этих расчётов.
Создание платёжных средств тесно связано депозитной функцией и функцией кредитования банковских клиентов. Коммерческие банки предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет клиентов в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в ценные бумаги. Депозит может возникнуть двумя путями:
· в результате внесения клиентом наличных денег в банк или предъявления срочных к оплате долговых обязательств;
· в процессе банковского кредитования.
Способность коммерческих банков увеличивать или уменьшать депозиты и соответственно денежную массу широко используется Центральными банками, которые через систему обязательных резервов управляют динамикой кредита.
Другая обширная функциональная сфера деятельности банка – посредничество в кредите. Банковский кредит – весьма удобная и незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заёмщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды.
Помимо выполнения базовых функций, банки предлагают клиентам множество других финансовых услуг: комиссионно-посреднических, трастовых. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной (трастовой) основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управлением недвижимостью, выполнением гарантийных функций по облигационным выпускам и т.д. Комиссионные операции банков представлены на рисунке 18 [36,27].
Другая сторона деятельности банков связана с выпуском и рыночным размещением ценных бумаг. Коммерческим банкам США разрешены операции только с облигациями федерального правительства и местных органов власти, но они не имеют права размещать и покупать за собственный счёт ценные бумаги корпораций.
В целом выполнение активных, пассивных [36,26] и коммерческо-посреднических операций позволяет коммерческим банкам занимать уникальное место в кредитной системе.
Правильное понимание функционирования банков важно, потому что, во-первых, коммерческие банки составляют основу финансовой системы, представляя собой главный источник ликвидности и основной канал передачи денежных средств от тех, кто сберегает деньги, к тем, кто их инвестирует; во-вторых, коммерческие банки снабжают экономику основной массой средств обращения в форме операционных депозитов.
Поэтому усилия центрального банка, направленные на контроль за уровнем цен, занятостью и реальным объёмом производства с помощью денежно-кредитной политики должны быть устремлены именно на коммерческие банки. Вся многообразная деятельность банка находит концентрированное отображение в двух важных финансовых документах – балансе и счёте прибылей и убытков.
Баланс (или балансовый отчёт) – определённое расположение бухгалтерской информации о состоянии дел банка на определённую дату, показывающее баланс между активами (кредит) с левой стороны отчёта, и пассивами (дебет) и собственным капиталом банка с правой стороны отчёта.
Базовая формула баланса банка:
Активы = Обязательства + Собственный капитал
К характерным особенностям баланса коммерческого банка относятся низкий удельный вес материальных (нефинансовых) статей в активе и высокий удельный вес привлечённых средств (финансовых обязательств) в пассиве. Баланс коммерческих банков Украины представлен в таблице 8.1, баланс банков США приведен в таблице 8.2.
Степень покрытия активов за счёт акционерного капитала характеризуется особым показателем – мультипликатором акционерного капитала (М).
Таблица 8.1 — Баланс банков Украины
| Активы | Обязательства |
| Валюта, монеты и банковские металлы Дорожные чеки Средства на корсчетах в НБУ Средства на корсчетах в других банках Ценные бумаги в портфеле банка на продажу Ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции Кредиты и финансовый лизинг, выданные клиентам Инвестиции капитала в ассоциированные и дочерние компании Нематериальные активы Материальные активы Прочие активы | Корсчета банков Депозиты и кредиты банков Кредиты, полученные от НБУ Средства до востребования клиентов Срочные депозиты клиентов Ценные бумаги собственного долга Кредиты, полученные от международных финансовых организаций Субординированная задолженность Прочие обязательства |
| Совокупные обязательства Капитал Уставный капитал: Оплаченный уставный капитал Неоплаченный уставный капитал Нераспределенная прибыль и резервы | |
| Совокупные активы | Совокупный капитал Совокупные обязательства и капитал |
М = активы/акционерный капитал (8.1)
Чем выше М, тем больше потенциальный риск потерь банка. В среднем по размерам американском банке М = 14 - 15, в крупном – 20 - 25.
Второй важный отчётный документ, публикуемый банком – это счёт прибылей и убытков. В нём отражены конечные итоги деятельности банках за определенный период и дается объективная оценка эффективности его операций. Наиболее важные доходы банка:
§ проценты, полученные по ссудам;
§ проценты и дивиденды по инвестициям;
§ комиссионные сборы и другие платежи за услуги.
При оказании финансовых услуг банк несёт следующие расходы:
§ проценты, уплаченные по депозитам;
§ заработная плата, премии и социальные выплаты;
§ налоги.
Таблица 8.2 – Балансовый отчет банка США
| АКТИВЫ | ПАССИВЫ |
| Кассовая наличность Остаток на счетах в ФРБ Чеки на инкассо Остатки на счетах банков-корреспондентов Ссуды, предоставляемые другим банкам с депозитов данного банка в ФРБ Депозитные сертификаты Казначейские векселя Ценные бумаги федеральных агентов Облигации муниципалитета Ценные бумаги, выпущенные под залог недвижимости Векселя, облигации и акции корпораций. Ссуды Банковские помещения и другие активы ВСЕГО АКТИВОВ: | Депозиты до востребования Нау-счета Депозиты казначейства США Депозиты штатов и политических учреждений. Сберегательные депозиты и деньги на "сберкнижке". Депозитные счета денежного рынка. Мелкие срочные вклады. Ценные бумаги, проданные на условиях обязательного, обратного выкупа. Крупные краткосрочные вклады. Задолженность по закладным и прочие пассивы. ВСЕГО ПАССИВОВ: Капитал, представленный в акциях: Обычные акции Резервный капитал Нераспределенная прибыль и резервы ВСЕГО: акционерный капитал ВСЕГО: пассивов и акционерного капитала |