Сущность, понятие и роль кредитования населения в экономике

Реферат

Курсовая работа 34 с., 3 рис., 2 табл., 19 источников, 1 прил.

розничное кредитование, кредитный договор, кредитополучатель, процесс выдачи кредита, бухгалтерский учет, кредитоспособность, поручитель, проблемная задолженность

Объект исследования – ОАО «Белагропромбанк».

Предмет исследования – деятельность банка по отражению в учете операций, связанных с кредитованием физических лиц.

Цель работы – исследование методики бухгалтерского учета розничного кредитования.

Методы исследования: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин.

Исследования и разработки: раскрыта сущность, понятие и роль розничного в экономике; рассмотрена организация процесса кредитования населения; исследованы методы бухгалтерского учета розничного кредитования; выявлено состояние и перспективы развития кредитования населения в Республике Беларусь.

Областью возможного научного применения является ОАО «Белагропромбанк».

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно от­ражает состояние исследуемого процесса, а все заимствован­ные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

__________________________

СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………………..
1. Сущность, понятие и роль кредитования населения в экономике…………….
2. Практические аспекты организации и учета кредитования населения в ОАО «Белагропромбанк»……………………………………………………………………
2.1 Организация процесса кредитования населения………………………………
2.2 Оформление и учет кредитных операций………………………………………
3 Состояние, проблемы и перспективы потребительского кредитования в Республике Беларусь………………………………………………………………….
Заключение……………………………………………………………………………..
Список использованных источников…………………………………………………
Приложения……………………………………………………………………………

Введение

Потребительский кредит является особым видом кредита, назначение которого состоит в предоставлении населению денежных средств для удовлетворения потребительских и иных нужд. Кредиты, выдаваемые населению, отражают экономические отношения между кредитором и кредитополучателем.

Необходимость потребительского кредитования объясняется тем, что для населения кредит ускоряет получение определенных благ, которые они могли бы иметь (приобрести) только в будущем при условии накопления необходимой суммы денежных средств. Вы­дача кредитов населению, с одной сторо­ны, увеличивает его текущий платежеспособный спрос, повышает жизненный уровень, с другой стороны, ускоря­ет реализацию товарных запасов, услуг, способствует со­зданию основных фондов. Так, потребительское кредитование приобрело большую популярность в развитых странах, ведь с помощью потребительского кредита мож­но не только приобрести квартиру, земельный участок, дом или автомобиль, но и с различных позиций повысить качество своей жизни: полу­чить дополнительное или повысить уровень имеющегося образования, организовать полноценный отдых и лечение, в том числе за ру­бежом, а также оплатить всевозможные дорогие медико-социальные услуги.

Однако для развития розничного кредитования необходимы определенные условия, которые сводятся к следующим:

- стабильное функционирование экономики;

- разумно-проводимая денежно-кредитная политика;

- низкий уровень инфляции;

- стабильная и недорогая ресурсная база банковской системы;

- высокий товарооборот;

- достаточно высокие доходы населения [1, с. 78].

В связи с этим, розничное кредитование в Беларуси до 2003 года было развито незначительно. В 2003—2008 гг. в Беларуси наблюдался быстрый рост объемов банковского потребительского кредитования. Это экономическое явление изменило конкурентную ситуацию на рынке кредитных услуг банков, стимулировало инновации в банковском кредитном деле, оказало влияние на развитие банковской системы и макроэкономическую ситуацию в нашей стране.

В свою очередь, текущее состояние банковского потребительского кредитования определил глобальный финансовый кризис, затронувший в конце 2008 г. и в текущем периоде экономику Беларуси через каналы внешней торговли и внешнего финансирования [2, с. 15]. Наряду с кризисом, ввиду необходимости получения кредита от МВФ, правительство вынуждено было провести девальвацию, что автоматически понизило доходы населения в иностранной валюте. В свою очередь проведенная девальвация повлекла за собой отток рублевых ресурсов из банков, а для того, чтобы остановить данный процесс, банкиры вынуждены были повысить процентные ставки по депозитам (т.е. стоимость ресурсной базы банковской системы значительно возросла), что не могло не сказаться на ставках по получаемым потребительским кредитам.

Указанные негативные явления также сказались на проблемных кредитах населения. Так, если на начало 2009 года они составляли 23,6 млрд р., то к 01.10.2010 года они возросли до 110,8 млрд р

Актуальность данной темы обусловлена множество проблем, с которыми столкнулось розничное кредитование в Беларуси в 2009-2010 гг.

Объектом исследования является ОАО «Белагропромбанк» .

Предметом исследования является деятельность банка по отражению в учете операций, связанных с кредитованием физических лиц.

Целью работы является исследование методики бухгалтерского учета розничного кредитования.

Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

- раскрыть сущность, понятие и роль кредитования населения в экономике;

- рассмотреть организацию процесса кредитования населения;

- исследовать методы бухгалтерского учета кредитования населения;

- выявить состояние и перспективы развития кредитования населения в Республике Беларусь.

В работе нашли отражение взгляды ряда экономистов, а также юристов на рассматриваемую проблему, изложенные в периодических изданиях: «Банковский вестник», «Вестник», «Финансы и кредит», учебных пособиях и монографиях.

В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы: табличный, группировок, сравнительный, абсолютных разниц, относительных величин, коэффициентов.

Сущность, понятие и роль кредитования населения в экономике

Непосредственные причины возникновения и эко­номического назначения кредита связаны с возмож­ностью преодоления неизбежной приостановки про­цесса общественного воспроизводства, обусловленной закономерностями кругооборота основных и оборот­ных средств экономических субъектов. Высвобожде­ние денежных средств у одних и дополнительная потребность в них у других, как правило, не совпа­дают по времени и количественно. Таким образом, при помощи кредита разрешается противоречие меж­ду временным высвобождением средств из хозяй­ственного оборота и необходимостью их эффектив­ного использования.

Однако если выдача кредитов первичным кредитополучателям (фирмам, государству) обусловлена объ­ективной необходимостью поддержки производ­ственной деятельности, то особенность предостав­ления кредитов физическим лицам заключается в кредитовании целей конечного потребления.

Другими словами, если при кредитовании пред­приятий производственного сектора достигается оп­ределенная непрерывность их производственного цикла путем сглаживания колебаний в кругообороте основных средств и преодоления несоответствий меж­ду потребностью в оборотных средствах и их факти­ческим наличием, то это еще не означает, что дости­гается непрерывность процесса общественного вос­производства в целом, так как произведенная для конечного потребления продукция требует ее реали­зации. В случае, если предназначенный для прода­жи товар или услуга не находят требуемого спроса со стороны населения (к примеру, по причине отно­сительно высокой стоимости) и предприятие не мо­жет получить выручку от реализации произведенной продукции, то денежный оборот данного предприя­тия (отрасли, экономики) нельзя считать завершен­ным (непрерывным). Более того, по причине отсут­ствия выручки у предприятия могут возникнуть про­блемы с погашением кредитов, полученных для обес­печения процесса производства.

Следовательно, дальнейшее обеспечение непре­рывности воспроизводственного процесса в обществе может достигаться посредством банковского розничного кредита, при помощи которого у населения появляется возможность приобретать дорогостоящие товары в то время, когда процесс накопления сбережений для их приобретения еще не завершен или вовсе не был начат в связи с относительно низким уровнем доходов [2, с. 36] .

Потребительский кредит дает населению возможность приобретать, например, относительно дорогостоящие товары, для пол­ной оплаты которых у части покупателей не достает средств, либо про­цесс накопления средств на покупку товаров растянулся бы на длитель­ное время. Поэтому этот вид кредита ускоряет получение определенных благ, увеличивает платежеспособный спрос населения, повышает его жизненный уровень и одновременно ускоряет реализацию продукции, кругооборот капитала [3, с. 120].

Ведь изначально спрос на новый или дорогостоящий продукт имеется у срав­нительно узкой группы элитарных потребителей, об­ладающей собственными денежными средствами, в то время как для большинства он недоступен.

Однако возможность приобретения таких товаров в кредит позволяет удовлетворить спрос граждан из числа среднего класса, а производство соответствен­но реагирует и обеспечивает массовый выпуск. Как следствие, это влечет снижение стоимости на данный товар и удовлетворяет потребность наименее обеспеченных слоев населения.

Одной из причин роста потребительского кредита в индустриально развитых странах является значи­тельное расширение сети организаций-кредиторов. Если на заре своего развития потребительские кре­диты имели в основном товарную форму (продажа товаров торговыми фирмами с рассрочкой плате­жа), то уже, например, в 80-е гг. XX столетия капи­талы в эту сферу поступали от государственных и частных банковских учреждений, сберегательных касс и специально создаваемых финансовых учреждений.

Специфика розничного кредита заключается в том, что кредитополучателями в данном случае являются физические лица, получающие кредит на удовлетворение сво­их личных потребностей.

Основными объектами кредитования являются затраты населения, связанные с удовлетворением потребностей текуще­го характера, а также затраты капитального (инвестиционного) характера на строительство и поддержание недвижимого иму­щества.

Согласно действующей инструкции «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» №226 от 30.12.2003г., потребительские кредиты – кредиты, предоставляемые физическим лицам на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды [4].

Банковское потребительское кредитование осуществляется в специальной предписанной законом форме — кредитном договоре, правоотношения по которому в основном регулируются главой 18 Банковского Кодекса Республики Беларусь.

Кредитный договор регулирует комплекс взаимоотношений банка с клиентом в процессе кредитования. Так, по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им [5].

Содержание кредитного договора составляют обязательства кредитодателя предоставить кредит на определенных договором усло­виях, корреспондирующие этой обязанности право кредитополучателя потребовать предоставления кредита в согласованном порядке и обя­занность последнего вернуть кредит в оговоренные сроки и уплатить (уплачивать) проценты.

Кредитный договор является консенсуальным, т.е. вступает в силу с момента, когда стороны достигнут соглашения по всем сущест­венным его условиям [6, с. 10].

Кредитный договор является двухсторонним (взаимным), в си­лу чего кредитодатель предоставляет кредит, а кредитополучатель вправе требовать его. В свою очередь, кредитополучатель должен вер­нуть кредит в срок и уплатить проценты, кредитодатель же вправе по­требовать выполнения этой обязанности.

Кредитный договор всегда является возмездным в силу прямо­го указания закона.

Сторонами договора розничного кредитования являются банк или небанков­ская кредитно-финансовая организация - в роли кредитодателя - и физическое лицо - в роли кредитополучателя.

Предметом кредитного договора могут являться только денеж­ные средства. Причем это могут быть денежные средства как в национальной валюте Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной фор­ме, за исключением случаев, предусмотренных Банковским кодексом. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность.

К существенным условиям кредитного договора относятся:

- сумма кредита с указанием валюты кредита;

- проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

- целевое использование кредита;

- сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполне­ние условий договора;

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон.

Таким образом, при заключении кредитного договора стороны дол­жны согласовать по меньшей мере:

а) сумму кредита (с указанием валюты). Как правило, сумма кре­дита указывается на основе расчета потребности в нем. Кредитопо­лучатель рассчитывает потребность в кредитных ресурсах и обосновывает сумму запрашиваемого кредита;

б) размер процентов за пользование кредитом и порядок их уп­латы. Размер процентов может быть установлен не только в абсолютном выражении (например, 25 % годовых), но и в отношении к какому-либо общеизвестному либо установленному нор­мативно показателю (например, 110 % ставки рефинансирования Национального банка), так называемой референтной ставке;

в) целевое использование кредита. Кредит не может быть использован на цели, предусмотренные ст. 146 Банковского кодекса. Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользо­вание кредитом и вознаграждения, пени, штрафов, неустоек, осуще­ствление ломбардных операций;

г) сроки и порядок предоставления и погашения кредита. В кре­дитном договоре может быть указана конкретная дата предоставле­ния кредита, а может быть указано, например, что кредит предоставляется не позднее определенного количества дней после предоставления кредитополучателем необходимых для оплаты доку­ментов. Погашение кредита может осуществляться как по окон­чании его срока, так и равномерными (либо в ином согласованном сторонами размере) взносами в период действия договора;

д) способ обеспечения исполнения обязательств. Действующее законодательство не ограничивает стороны в регламентации данно­го условия. Они могут предусмотреть способы обеспечения, как пря­мо закрепленные Банковским кодексом (гарантия, поручительство, залог, перевод правового титула, гарантийный депозит и др.), так и предусмотрен­ные Гражданским кодексом, а также иные способы, которые они сочтут возможными и которые не будут нарушать законодательство;

е) ответственность сторон. Стороны могут либо детально определить меры ответственности за те или иные наруше­ния условий договора, либо включить в договор условие о том, что за неисполнение условий договора они несут ответственность, уста­новленную законодательством;

ж) иные условия, в качестве которых в кредитный договор, как правило, включают условия о контроле кредитодателя за целевым использованием кредита, дополнительных основаниях досрочного ра­сторжения договора, о вступлении его в силу и т.п.

Нужно заметить, что основным социально-экономическим эффектом от внедрения розничного кредитования является повышение уровня жизни населения страны, ускорение то­варооборота и создание условий для развития производства, а также, как следствие этого - сни­жение социальной напряженности в обществе в результате доступности более высокого качества жизни для широких слоев населения.

Причем роль розничного кредита тем значительнее в экономике, чем значительнее разли­чия в обществе по уровню получаемых доходов, и заключается в потенциальной возможности преодо­ления этих различий [7, с. 50] .

Кроме того, отметим, что потребительский кредит очень хорошо стимулирует эффективность труда. Получая заработную плату, недостаточную для покупки за наличный расчет ряда товаров, в частности предметов длительного пользования, люди имеют возможность покупать эти товары в кредит или брать кредит под их покупку. Впоследствии, деньги за эти товары должны быть выплачены, поэтому каждый, взявший в кредит, старается продержаться на своем рабочем месте, как можно дольше, т.е. на более долгий промежуток времени. Только так он может быть уверенным в своих силах выплатить кредит и зарекомендовать себя перед кредиторами, как честное и добросовестное лицо, для дальнейших связей. Важно также заметить, что потребительский кредит уменьшает текучесть кадров посредством того, что вынуждает людей, как можно крепче «держаться» за свое рабочее место. Уменьшение текучести кадров благоприятно влияет на экономику страны. В итоге, нужно сказать, что потребительский кредит является очень сильным фактором подъема народного благосостояния.

Таким образом, потребительский кредит в определенной мере способствует относительному выравниванию уровней жизни лиц с неодинако­выми доходами, сокращает разрыв между уровнем и струк­турой потребления различных социальных слоев и групп населения [8, с. 159].

Однако, потребительский кредит имеет и свои недостатки, которые стоит учесть:

а) иногда кредитные и расходные счета создают иллюзию богатства и приводят к чрезмерным тратам и впоследствии по мере роста долгов часто возникают трудности с ежемесячными платежами;

б) как правило, покупки в кредит обходятся дороже, чем при оплате наличными. Это происходит потому, что при покупке в кредит цена товара часто несколько выше, чем при оплате наличными, и к ней еще надо добавить процент за пользование кредитом;

в) люди, пользующиеся кредитом, часто игнорируют распродажи, так как они могут купить все, что хотят в любое время, совершая тем самым неэкономные покупки.