Анализ доходов и расходов банка

В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков.

Внешним выражением результатов работы банка за определенный период времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служат данные о его доходах и расходах за отчетные периоды (таблица 5).

Таблица 5

Структура доходов и расходов банка*

млн. тенге

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Процентные доходы	323.448	396.467	166.287
Займы	291.724	366.037	127.164
Ценные бумаги	14.587	12.597	28.931
Вклады в других банках	17.137	17.833	8.938
Процентные расходы	179.279	208.381	208.788
Выпущенные долговые ценные бумаги	85.683	95.888	54.049
Вклады клиентов	39.935	55.748	98.807
Вклады и займы кредитных учреждений	53.661	56.745	27.675
Чистый процентный доход	76.359	906.214	-42.501
Отчисления на обесценение	67.810	1.094.300	58.117
Доход по сборам и комиссиям	28.489	30.334	14.222
Чистый доход по операциям в иностранной валюте	2.512	1.665	-33.967
Прочий доход			1.216
Непроцентные доходы	32.139	133.217	-77.165
Зарплата и расходы на персонал	25.744	26.597	13.684
Общие административные расходы	23.400	27.414	20.679
Износ и амортизация	2.314	4.435	3.592
Налоги кроме налога на прибыль	3.469	4.163	2.160
Прочие резервы	4.705	113.130	165.059
Доход до налога на прибыль	74.537	1.188.117	-2.103.643
Налог на прибыль	9.832
Чистый доход	64.705	1.188.050	-2.103.643

* Составлено по данным финансовой отчетности АО «АТФБанк»

Для анализа динамики доходов и расходов вынесем только несколько основных статей. Рассчитывать будем, взяв за базовое значение показатели 2012 года (таблица 6).

Таблица 6

Анализ доходов и расходов банка

Доходы и расходы
	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Изменения, %
2013 г.	2014 г.
Доходы	136.987	1.069.765	-105.444	+680,9	-109,9
Расходы	59.632	175.739		+194,7	+16,7
Налог на прибыль	9.832
Чистая прибыль	64.705	1.188.050	-2.103.643	+1736,1	-277,1

Вывод по данным таблицы может быть следующий. Динамика дохода в 2014 году показала отрицательный результат и составила: -105.444 млн. тенге. Расходы в 2014 году возросли на 16,7% по сравнению с предыдущим годом.

Заключение

В заключении о прохождении практики хотелось бы указать на то, что в банке, где была пройдена мною практика, информацию мне излагали достаточно ясно. Практику прошла плодотворно, набралась много опыта, который в будущем мне пригодится.

Подводя итог производственной практики, сформулируем основные результаты исследования и выводы сделанные на их основе.

1. АО «АТФБанк» оказывает различного рода услуги. Предприятие изначально ориентировано на обслуживание внутреннего рынка, где оно имеет ряд преимуществ. Конкурентоспособность услуг банка находятся на высоком уровне. Наблюдается в банке общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

2. АО «АТФБанк» много усилий затрачивает на организацию исследований и разработок. Новые услуги банка имеют ярко выраженный инновационный характер.

3. В связи с переходом на новые условия хозяйствования, организационная структура банка подверглась существенным преобразованиям. В последние годы расширились функции и состав подразделений, ориентированных на работу с клиентами.

4. Систематическое выполнение банком своих функций создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность его в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой.

АО «АТФБанк» функционирует на основе Банковского Кодекса, который определил систему и статус распорядительных банковских органов, их полномочия в отношении коммерческих банков; статус и степень независимости Национального банка; порядок создания и прекращения деятельности кредитно-финансовых организаций, в том числе порядок формирования уставного фонда; права и обязанности кредитно-финансовых учреждений, их кредиторов, вкладчиков и клиентов; ответственность кредитно-финансовых учреждений; регламентацию процедуры их санации и банкротства; правовые нормы по страхованию вкладов и т. д.

Актуальность исследования прохождения производственной практики заключается в том, что в течение периода прохождения практики мною была получена необходимая информация по написанию аналитической части дипломной работы. Мною был проанализирован блок необходимой документации:

- Годовой отчет АО «АТФБанк» за 2007, 2012, 2013 год;

- Внутренняя кредитная политика;

- Буклеты и периодические издания «АТФБанка»;

- Устав АО «АТФБанк»;

- Кредитное досье клиентов.

В ходе работы я получила указания и рекомендации работников банка по написанию дипломной работы и практики в целом.