Анализ доходов и расходов банка

В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков.

Внешним выражением результатов работы банка за определенный период времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служат данные о его доходах и расходах за отчетные периоды (таблица 5).

Таблица 5

Структура доходов и расходов банка*

млн. тенге

Показатели 2012 г. 2013 г. 2014 г.
Процентные доходы 323.448 396.467 166.287
Займы 291.724 366.037 127.164
Ценные бумаги 14.587 12.597 28.931
Вклады в других банках 17.137 17.833 8.938
Процентные расходы 179.279 208.381 208.788
Выпущенные долговые ценные бумаги 85.683 95.888 54.049
Вклады клиентов 39.935 55.748 98.807
Вклады и займы кредитных учреждений 53.661 56.745 27.675
Чистый процентный доход 76.359 906.214 -42.501
Отчисления на обесценение 67.810 1.094.300 58.117
Доход по сборам и комиссиям 28.489 30.334 14.222
Чистый доход по операциям в иностранной валюте 2.512 1.665 -33.967
Прочий доход 1.216
Непроцентные доходы 32.139 133.217 -77.165
Зарплата и расходы на персонал 25.744 26.597 13.684
Общие административные расходы 23.400 27.414 20.679
Износ и амортизация 2.314 4.435 3.592
Налоги кроме налога на прибыль 3.469 4.163 2.160
Прочие резервы 4.705 113.130 165.059
Доход до налога на прибыль 74.537 1.188.117 -2.103.643
Налог на прибыль 9.832
Чистый доход 64.705 1.188.050 -2.103.643

* Составлено по данным финансовой отчетности АО «АТФБанк»

Для анализа динамики доходов и расходов вынесем только несколько основных статей. Рассчитывать будем, взяв за базовое значение показатели 2012 года (таблица 6).

Таблица 6

Анализ доходов и расходов банка

Доходы и расходы
  2012 г. 2013 г. 2014 г. Изменения, %
2013 г. 2014 г.
Доходы 136.987 1.069.765 -105.444 +680,9 -109,9
Расходы 59.632 175.739 +194,7 +16,7
Налог на прибыль 9.832    
Чистая прибыль 64.705 1.188.050 -2.103.643 +1736,1 -277,1

Вывод по данным таблицы может быть следующий. Динамика дохода в 2014 году показала отрицательный результат и составила: -105.444 млн. тенге. Расходы в 2014 году возросли на 16,7% по сравнению с предыдущим годом.

Заключение

В заключении о прохождении практики хотелось бы указать на то, что в банке, где была пройдена мною практика, информацию мне излагали достаточно ясно. Практику прошла плодотворно, набралась много опыта, который в будущем мне пригодится.

Подводя итог производственной практики, сформулируем основные результаты исследования и выводы сделанные на их основе.

1. АО «АТФБанк» оказывает различного рода услуги. Предприятие изначально ориентировано на обслуживание внутреннего рынка, где оно имеет ряд преимуществ. Конкурентоспособность услуг банка находятся на высоком уровне. Наблюдается в банке общая тенденция к специализации на более доходных операциях.

2. АО «АТФБанк» много усилий затрачивает на организацию исследований и разработок. Новые услуги банка имеют ярко выраженный инновационный характер.

3. В связи с переходом на новые условия хозяйствования, организационная структура банка подверглась существенным преобразованиям. В последние годы расширились функции и состав подразделений, ориентированных на работу с клиентами.

4. Систематическое выполнение банком своих функций создает тот фундамент, на котором зиждется стабильность его в целом. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они переплетаются между собой.

АО «АТФБанк» функционирует на основе Банковского Кодекса, который определил систему и статус распорядительных банковских органов, их полномочия в отношении коммерческих банков; статус и степень независимости Национального банка; порядок создания и прекращения деятельности кредитно-финансовых организаций, в том числе порядок формирования уставного фонда; права и обязанности кредитно-финансовых учреждений, их кредиторов, вкладчиков и клиентов; ответственность кредитно-финансовых учреждений; регламентацию процедуры их санации и банкротства; правовые нормы по страхованию вкладов и т. д.

Актуальность исследования прохождения производственной практики заключается в том, что в течение периода прохождения практики мною была получена необходимая информация по написанию аналитической части дипломной работы. Мною был проанализирован блок необходимой документации:

- Годовой отчет АО «АТФБанк» за 2007, 2012, 2013 год;

- Внутренняя кредитная политика;

- Буклеты и периодические издания «АТФБанка»;

- Устав АО «АТФБанк»;

- Кредитное досье клиентов.

В ходе работы я получила указания и рекомендации работников банка по написанию дипломной работы и практики в целом.

Наши рекомендации