Анализ финансовых показателей деятельности ООО «ЛенТИСИз-Калининград»

1.Факторный анализ показателей финансовой устойчивости

Таблица 1 Показатели финансовой устойчивости

Показатель 2009г 2010г 2011г Абсолютное отклонение 2011г. к 2009г(+;-)
1.Коэффициент концентрации собственного капитала 0,04 0,05 0,03 -0,01
2.Коэффициент маневренности собственного капитала -0,7 0,2 0,4 1,2

Вывод: По отношению к 2009г коэффициент концентрации собственного капитала снизился (на -0.1), но зато повысился коэффициент маневренности собственного капитала (на 1.2). Но по-прежнему коэффициент концентрации собственного капитала очень мал, это свидетельствует о том, что организация имеет недостаток собственных оборотных средств. Нормативное значение этого показателя должно быть >0.5. Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние компании. Следовательно, предприятию нужно увеличить долю собственного капитала в общей его массе.

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. В последние два года предприятие находится в рекомендуемом пределе от 0.2 до 0.5 коэффициента маневренности собственных средств. Предприятие ООО «ЛенТИСИз-Калининград» в 2009г. показывал отрицательный показатель, следовательно, не был в должной мере вложен в оборотные активы, но в 2010г и 2011г смог успешно реабилитироваться, и улучшил его.

2.Факторный анализ показателей деловой активности

Таблица 2 Показатели деловой активности

Показатель 2009г 2010г 2011г Абсолютное отклонение 2011г к 2009г(+;-)
1.Коэффициент оборачиваемости капитала 0,8 0,7 0,7 -0,1
2.Коэффициент устойчивости экономического роста 0,7 0,8 0,6 -0,1
3.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 19,9 13,9 26,7 6,8
4.Коэффициент оборачиваемости заемного капитала 0,8 0,7 0,7 -0,1
5.Коэффициент оборачиваемости запасов 4,1 1,9 2,1 -2,0
6.Оборачиваемость кредиторской задолженности 2,5 1,8 2,0 -0,5
7.Оборачиваемость дебиторской задолженности 3,1 4,7 4,7 1,6


Вывод: Коэффициент оборачиваемости капитала - отражает скорость оборота совокупного капитала предприятия, т.е. показывает, сколько раз за рассматриваемый период происходит полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли. И по отношению 2011г к 2010г этот показатель стабилен, но, увы, по отношению к 2009г. он упал на 0,1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала за 2009-2011гг. уменьшился на 12,5% в связи с увеличением оборачиваемости собственного капитала на 34,1%,

Значительно сократился показатель оборачиваемости запасов. Снижение данного показателя свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.

Наблюдается значительное повышения дебиторской задолженности покупателям на 51% и уменьшение кредиторской задолженности поставщикам – на 20%. Оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами.

Предприятию следует пересмотреть свою политику введения деловой активности и улучшить показатели по некоторым параметрам.

3.Факторный анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в предприятие. Они широко используются для оценки финансово - хозяйственной деятельности предприятиями всех отраслей. Это одни из наиболее важных показателей при оценке деятельности предприятия, которые отражают степень прибыльности деятельности предприятия.

Таблица 3 Показатели рентабельности

Показатель 2009г 2010г 2011г Абсолютное отклонение 2011г к 2009г(+;-)
1.Рентабельность продаж 0,01 0,01 0,02 0,01
2.Рентабельность имущества предприятия 0,1 0,07 0,1 0,0
3.Рентабельность собственного капитала 0,6 0,4 1,3 0,7
4.Рентбельность продукции 0,01 0,01 0,03 0,02
5.Рентабельность производства 0,03 0,02 0,04 0,01
6.Рентабельность инвестиций 0,2 0,1 0,7 0,5

Вывод: Анализ динамики рентабельности производственной деятельности показал стабильную положительную тенденцию. Это говорит о том, что каждый рубль произведенных затрат по выпуску и реализации продукции приносит прибыль 33,3 рубля от продаж в 2011 году.

Доходность продаж составила в том же 2011 году 15,0%. Это говорит о том, что 15 копеек прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Это свидетельствует об увеличение продаж за счет темпов роста выручки, которые опережают темпы роста затрат либо темпы снижения затрат опережают темпы снижения выручки либо выручка увеличивается, а затраты уменьшаются.

Рентабельность имущества предприятия находится в относительно стабильном состоянии. Рентабельность собственного капитала так же увеличился на 0,7 , который позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Собственники получают рентабельность от своих инвестиций в виде вкладов в уставный капитал. Рентабельность производства и инвестиций - увеличились, что говорит об успешной деятельности предприятия ООО «ЛенТИСИз-Калининград».

Наши рекомендации